PAGE培訓學校內(nèi)部審計制度一、總則（一）制定目的為加強本校內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學校健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部管理需要，特制定本內(nèi)部審計制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各分支機構(gòu)及所屬全資、控股企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制等審計工作。（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計部門和事項，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度為準繩，如實反映審計事項，不隱瞞、不歪曲。3.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的各個方面，包括財務(wù)收支、教學管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等，確保審計無死角。4.時效性原則：及時開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改，避免問題擴大化。二、審計機構(gòu)及人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直屬學校管理層領(lǐng)導，向?qū)W校董事會負責并報告工作。內(nèi)部審計部門配備必要的審計人員，確保審計工作的正常開展。（二）審計人員職責1.審計負責人職責負責制定和完善內(nèi)部審計制度、審計計劃和審計方案。組織實施各類審計項目，對審計工作質(zhì)量負責。審核審計報告，向?qū)W校管理層匯報審計結(jié)果，并提出改進建議。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計工作。組織審計人員培訓和考核，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.審計人員職責按照審計計劃和審計方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計事項進行調(diào)查、分析和評價，撰寫審計報告初稿。跟蹤審計整改情況，督促相關(guān)部門落實整改措施。保守審計工作中知悉的學校商業(yè)秘密和敏感信息。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查學校各項收入的真實性、合法性和完整性，包括學費收入、培訓收入、政府補助收入等，檢查是否存在截留、挪用、私設(shè)小金庫等問題。2.審查學校各項支出的合規(guī)性，包括人員工資、教學費用、辦公費用、設(shè)備購置費用等，檢查是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務(wù)制度規(guī)定，有無超標準、超預算支出，有無虛假報銷、浪費等現(xiàn)象。3.審查學校財務(wù)報表的真實性和準確性，核對賬目、憑證、報表之間的一致性，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實反映學校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）教學管理審計1.審查教學計劃的制定與執(zhí)行情況，檢查教學計劃是否符合培養(yǎng)目標和教學大綱要求，是否按時完成教學任務(wù)，教學質(zhì)量是否達到預期標準。2.審查教師教學質(zhì)量，包括教學方法、教學效果、學生評價等方面，檢查教師是否認真履行教學職責，是否存在教學事故。3.審查教學設(shè)施設(shè)備的配備與使用情況，檢查教學設(shè)施設(shè)備是否滿足教學需要，是否存在閑置浪費現(xiàn)象，設(shè)備維護保養(yǎng)是否及時有效。（三）資產(chǎn)管理審計1.審查學校固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，檢查固定資產(chǎn)賬實是否相符，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.審查學校流動資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，檢查資金使用是否安全合理，應(yīng)收賬款是否及時催收，存貨管理是否規(guī)范，有無積壓浪費。3.審查學校無形資產(chǎn)的管理情況，如商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，檢查無形資產(chǎn)的評估、登記、入賬等是否合規(guī)，是否得到有效保護和利用。（四）人力資源管理審計1.審查學校人力資源規(guī)劃的制定與執(zhí)行情況，檢查人員招聘、培訓、考核、晉升、薪酬福利等制度是否完善，是否符合學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要。2.審查學校人員編制和崗位設(shè)置情況，檢查是否存在人員冗余或短缺現(xiàn)象，崗位職責是否明確，工作流程是否順暢。3.審查學校薪酬福利制度的合理性和執(zhí)行情況，檢查薪酬發(fā)放是否公平公正，福利政策是否符合國家規(guī)定和學校實際，是否起到激勵員工的作用。（五）內(nèi)部控制審計1.審查學校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括財務(wù)控制、教學控制、資產(chǎn)控制、人力資源控制等方面，檢查各項控制措施是否到位，是否能夠有效防范風險。2.對學校內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，評估內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，提出改進建議。3.跟蹤學校內(nèi)部控制制度的改進情況，檢查改進措施是否得到有效落實，內(nèi)部控制水平是否得到提高。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門根據(jù)學校年度工作計劃和實際工作需要，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員安排等。2.年度審計計劃報學校管理層批準后實施。在審計計劃執(zhí)行過程中，如有必要可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并報學校管理層備案。（二）審計準備1.根據(jù)審計項目確定審計組，指定審計負責人。審計組負責編制審計方案，明確審計目標、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和時間安排等。2.審計組收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計部門的財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等，了解被審計部門的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.審計組向被審計部門送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等，要求被審計部門做好準備工作。（三）審計實施1.審計組按照審計方案開展審計工作，通過審查會計憑證、賬目、報表，查閱文件資料，實地觀察，調(diào)查訪談等方法，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.審計人員對審計事項進行分析、評價，發(fā)現(xiàn)問題及時與被審計部門溝通核實，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。3.在審計過程中，審計組可根據(jù)需要延伸審計相關(guān)單位和個人，以獲取更全面的審計信息。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準確、建議可行。2.審計報告初稿征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計組對被審計部門的意見進行認真研究，合理采納，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計負責人審核后，報學校管理層審批。學校管理層根據(jù)審計報告做出相應(yīng)決策，并將審計結(jié)果通報相關(guān)部門。（五）審計整改1.被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況書面報告學校管理層。2.內(nèi)部審計部門負責跟蹤審計整改情況，對整改措施的落實情況進行檢查和監(jiān)督。對整改不力的部門，可下達審計整改通知書，督促其限期整改。3.審計整改情況納入學?？冃Э己梭w系，與部門和個人的業(yè)績掛鉤，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的各種資料收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門反饋意見及整改報告等。（二）檔案整理對收集到的審計資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。審計檔案應(yīng)按照審計項目進行分類，每個項目的檔案資料應(yīng)按照時間順序排列。（三）檔案保管設(shè)立專門的審計檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，對審計檔案進行妥善保管。審計檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、長期和短期。（四）檔案查閱嚴格檔案查閱制度