2025年高職會計（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.稅務(wù)籌劃的首要目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險D.增加現(xiàn)金流2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票D.以上都不對5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）A.消費稅是價外稅B.消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅不含增值稅的銷售額C.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅的納稅人是消費者6.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于（），應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程B.職工福利C.分配給股東D.以上都是7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是9.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%11.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是（）A.稅務(wù)籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生后進行B.稅務(wù)籌劃需要考慮企業(yè)的整體利益C.稅務(wù)籌劃要遵循成本效益原則D.稅務(wù)籌劃可以利用稅收政策的差異12.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低稅基的稅務(wù)籌劃方法是（）A.稅率差異法B.扣除方法C.抵免方法D.延期納稅法13.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率15.消費稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.10日16.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目不包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.國債利息所得17.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除18.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)19.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，說法錯誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進行，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后進行C.稅務(wù)籌劃是為了少繳稅，偷稅、漏稅是為了不繳稅D.稅務(wù)籌劃是納稅人的權(quán)利，偷稅、漏稅是納稅人的義務(wù)20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非選擇題，共60分）（一）判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)可以通過關(guān)聯(lián)交易進行稅務(wù)籌劃。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）4.消費稅的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)完全相同。（）5.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）6.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款可以在年度終了后進行調(diào)整。（）7.稅務(wù)籌劃不需要考慮企業(yè)的財務(wù)狀況。（）8.稅收優(yōu)惠政策都是固定不變的。（）9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，不需要繳納增值稅。（）10.個人所得稅的納稅申報方式只有自行申報一種。（）（二）簡答題（共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：簡要回答問題。1.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。（三）案例分析題（共1小題，20分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，并說明其合理性。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元；購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為13-7.8=5.2萬元。該企業(yè)財務(wù)人員認為可以通過將購進原材料的發(fā)票推遲到次年1月取得，從而使當月應(yīng)納增值稅稅額為13萬元，待次年1月再抵扣7.8萬元，這樣就可以延緩繳納增值稅5.2萬元。請分析該企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案是否合理。（四）材料分析題（共1小題，20分）答題要求：閱讀材料，回答問題。材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司在稅務(wù)籌劃方面采取了以下措施：一是合理利用稅收優(yōu)惠政策，申請高新技術(shù)企業(yè)認定，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；二是優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，選擇合適的供應(yīng)商，取得更多的增值稅專用發(fā)票，增加進項稅額抵扣；三是對產(chǎn)品進行合理定價，通過調(diào)整價格結(jié)構(gòu)，降低增值稅稅負。請根據(jù)材料回答以下問題：1.該公司利用了哪些稅務(wù)籌劃方法？2.這些稅務(wù)籌劃方法對公司的稅務(wù)負擔(dān)有何影響？（五）綜合應(yīng)用題（共1小題，20分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，解決實際問題。某企業(yè)預(yù)計2025年實現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費用3000萬元，利潤總額2000萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請為該企業(yè)設(shè)計一個稅務(wù)籌劃方案，以降低企業(yè)所得稅稅負。答案：第I卷選擇題答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.D7.B8.D9.C10.A11.A12.B13.B14.A15.D16.D17.A18.D19.D20.D第II卷判斷題答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×簡答題答案：1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅率差異、利用稅基差異、利用稅額差異、利用稅收抵免、利用退稅、利用延期納稅等。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在：一是銷售額標準不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元；二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。案例分析題答案：該企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不合理。雖然通過推遲取得發(fā)票可以延緩繳納增值稅，但這種做法不符合稅收法規(guī)的規(guī)定。增值稅專用發(fā)票的取得時間應(yīng)符合規(guī)定，否則不能抵扣進項稅額。該企業(yè)應(yīng)按照正常的發(fā)票取得時間進行稅務(wù)處理，不能為了延緩繳納稅款而違反規(guī)定。材料分析題答案：1.該公司利用的稅務(wù)籌劃方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，申請高新技術(shù)企業(yè)認定享受低稅率；優(yōu)化供應(yīng)鏈管理取得更多進項稅額抵扣；合理定價調(diào)整價格結(jié)構(gòu)降低增值稅稅負。2.申請高新技術(shù)企業(yè)認定可降低企業(yè)所得稅稅率，直接減少企業(yè)所得稅負擔(dān)；優(yōu)化供應(yīng)鏈管理增加進項稅額抵扣，降低增值稅稅負，進而減少因增值稅產(chǎn)生的附加稅費等，間接降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)；合理定價調(diào)整價格結(jié)構(gòu)降低增值稅稅負，減少企業(yè)繳納的增值稅及相關(guān)附加稅費，降低企業(yè)整體稅務(wù)負擔(dān)。綜合應(yīng)用題答案：方案：一是利用研發(fā)費用加計扣除政策。