2025年大學(xué)三年級(jí)（國(guó)際稅收）稅收應(yīng)用階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.國(guó)際稅收的核心問(wèn)題是（）A.稅收管轄權(quán)B.國(guó)際重復(fù)征稅C.國(guó)際避稅與反避稅D.國(guó)際稅收協(xié)定2.以下屬于國(guó)際稅收研究范圍的是（）A.一國(guó)政府與跨國(guó)納稅人之間的征納關(guān)系B.各國(guó)政府之間的稅收分配關(guān)系C.跨國(guó)納稅人之間的稅收分配關(guān)系D.一國(guó)政府內(nèi)部的稅收分配關(guān)系3.稅收管轄權(quán)的基本類型不包括（）A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.法人管轄權(quán)4.判定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)，采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，通常以（）為居住國(guó)。A.獲取國(guó)籍的國(guó)家B.配偶的國(guó)籍國(guó)C.習(xí)慣性住所所在國(guó)D.父母的國(guó)籍國(guó)5.對(duì)于跨國(guó)法人居民身份的判定，采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，法人的居民身份是（）A.在注冊(cè)成立的國(guó)家B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在國(guó)家C.總機(jī)構(gòu)所在國(guó)家D.主要營(yíng)業(yè)地所在國(guó)家6.當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是（）A.分國(guó)限額法B.綜合限額法C.分項(xiàng)限額法D.不分項(xiàng)限額法7.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉B.跨國(guó)納稅人的存在C.各國(guó)所得稅制的普遍化D.各國(guó)稅率的差異8.抵免法的計(jì)算公式為（）A.居住國(guó)應(yīng)征所得稅額=居民的跨國(guó)總所得×居住國(guó)稅率B.居住國(guó)應(yīng)征所得稅額=（居民的跨國(guó)總所得-國(guó)外已納所得稅額）×居住國(guó)稅率C.居住國(guó)應(yīng)征所得稅額=居民的跨國(guó)總所得×居住國(guó)稅率-允許抵免的已納來(lái)源國(guó)稅額D.居住國(guó)應(yīng)征所得稅額=居民的跨國(guó)總所得×居住國(guó)稅率+允許抵免的已納來(lái)源國(guó)稅額9.國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是（）A.稅收負(fù)擔(dān)的差異B.各國(guó)稅收制度的差異C.經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)D.稅法的不完善10.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅，通常是將利潤(rùn)從（）A.高稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移到低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)B.低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移到高稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)C.盈利企業(yè)轉(zhuǎn)移到虧損企業(yè)D.虧損企業(yè)轉(zhuǎn)移到盈利企業(yè)11.以下不屬于國(guó)際避稅地特征的是（）A.稅率較高B.稅收制度特殊C.政治和社會(huì)穩(wěn)定D.金融體系發(fā)達(dá)12.一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得免予征稅，僅對(duì)其來(lái)源于國(guó)內(nèi)的所得征稅，這屬于（）A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.全額免稅法D.累進(jìn)免稅法13.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）A.避免國(guó)際重復(fù)征稅B.防止國(guó)際避稅C.協(xié)調(diào)國(guó)家間的稅收利益分配關(guān)系D.加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作14.我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中，一般采?。ǎ┙鉀Q稅收饒讓問(wèn)題。A.差額饒讓抵免B.定率饒讓抵免C.普通饒讓抵免D.特殊饒讓抵免15.國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的主要表現(xiàn)形式是（）A.降低稅率B.增加稅收優(yōu)惠C.簡(jiǎn)化稅制D.以上都是16.跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，首先要考慮的因素是（）A.各國(guó)稅收政策差異B.企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略C.東道國(guó)的投資環(huán)境D.國(guó)際稅收協(xié)定17.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)提供（），經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。A.相關(guān)合同B.發(fā)票C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查證報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明18.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起（）年度的關(guān)聯(lián)交易。A.1至2個(gè)B.2至3個(gè)C.3至5個(gè)D.5至10個(gè)19.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè)（）A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)C.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)D.以上都是20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.3B.5C.10D.15第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用。2.簡(jiǎn)述跨國(guó)公司利用國(guó)際避稅地進(jìn)行避稅的主要方式。（二）計(jì)算題（共1題，每題15分，共15分）答題要求：寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。某跨國(guó)公司在A國(guó)設(shè)立總公司，在B國(guó)和C國(guó)設(shè)立分公司。A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，C國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%。該跨國(guó)公司某年度經(jīng)營(yíng)情況如下：總公司應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；B國(guó)分公司應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元；C國(guó)分公司應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。已知A國(guó)采用分國(guó)限額法計(jì)算抵免稅額。計(jì)算該跨國(guó)公司該年度應(yīng)向A國(guó)繳納的所得稅額。（三）案例分析題（共1題，每題15分，共15分）答題要求：根據(jù)所給案例，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，提出觀點(diǎn)和建議。某跨國(guó)公司通過(guò)在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司，將其在高稅國(guó)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地子公司，從而減少了納稅額。請(qǐng)分析該公司的避稅行為，并提出應(yīng)對(duì)措施。（四）材料分析題（共1題，每題10分，共10分）材料：近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，跨國(guó)企業(yè)的國(guó)際稅收籌劃活動(dòng)日益頻繁。一些跨國(guó)企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)、在國(guó)際避稅地設(shè)立公司等手段，進(jìn)行大規(guī)模的國(guó)際避稅，嚴(yán)重?fù)p害了各國(guó)的稅收利益。為了加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)企業(yè)國(guó)際稅收管理，各國(guó)紛紛加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，完善稅收法律法規(guī)，加大反避稅力度。答題要求：根據(jù)上述材料，分析跨國(guó)企業(yè)國(guó)際稅收籌劃的影響，并闡述各國(guó)加強(qiáng)國(guó)際稅收管理的必要性。（五）論述題（共1題，每題10分，共10分）答題要求：論述全面，觀點(diǎn)正確，論據(jù)充分，邏輯清晰。論述我國(guó)在應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)和加強(qiáng)國(guó)際稅收合作方面應(yīng)采取的策略。答案：1.A2.B3.D4.C5.A6.A7.A8.C9.C10.A11.A12.C13.A14.C15.D16.B17.C18.C19.D20.C第II卷答案1.國(guó)際稅收協(xié)定的作用主要有：避免國(guó)際重復(fù)征稅，減輕跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)；協(xié)調(diào)國(guó)家間的稅收利益分配關(guān)系，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交流；防止國(guó)際逃避稅，維護(hù)各國(guó)的稅收權(quán)益；加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作，提高稅收征管效率。2.跨國(guó)公司利用國(guó)際避稅地進(jìn)行避稅主要方式有：在避稅地設(shè)立基地公司，將高稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到基地公司，通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)等手段降低稅負(fù)；利用避稅地的稅收優(yōu)惠政策，如低稅率、免稅期等，減少納稅額；將股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入轉(zhuǎn)移到避稅地，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。計(jì)算題：1.計(jì)算各國(guó)分公司已納所得稅額：-B國(guó)分公司已納所得稅額=300×20%=60（萬(wàn)元）-C國(guó)分公司已納所得稅額=200×25%=50（萬(wàn)元）2.計(jì)算各國(guó)分公司的抵免限額：-B國(guó)分公司抵免限額=300×30%=90（萬(wàn)元），因?yàn)?0萬(wàn)元＜90萬(wàn)元，所以B國(guó)分公司可抵免稅額為60萬(wàn)元。-C國(guó)分公司抵免限額=200×30%=60（萬(wàn)元），因?yàn)?0萬(wàn)元＜60萬(wàn)元，所以C國(guó)分公司可抵免稅額為50萬(wàn)元。3.計(jì)算該跨國(guó)公司該年度應(yīng)向A國(guó)繳納的所得稅額：-總公司應(yīng)納稅額=1000×30%=300（萬(wàn)元）-可抵免稅額合計(jì)=60+50=110（萬(wàn)元）-A國(guó)應(yīng)納稅額=300-110=190（萬(wàn)元）案例分析題：分析：該跨國(guó)公司通過(guò)在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為屬于典型的國(guó)際避稅行為。這種行為違反了公平稅負(fù)原則，減少了高稅國(guó)的稅收收入，損害了各國(guó)稅收利益。應(yīng)對(duì)措施：各國(guó)應(yīng)加強(qiáng)稅收征管合作，共享稅收信息，加大對(duì)跨國(guó)企業(yè)避稅行為的監(jiān)控和打擊力度；完善稅收法律法規(guī)，堵塞稅收漏洞，明確對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)等避稅行為的處罰措施；加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)，共同制定反避稅規(guī)則，維護(hù)國(guó)際稅收秩序。材料分析題：影響：跨國(guó)企業(yè)國(guó)際稅收籌劃導(dǎo)致各國(guó)稅收收入減少，破壞了公平的稅收環(huán)境，影響了國(guó)家間稅收利益分配的平衡，也不利于資源的合理配置。必要性：加強(qiáng)國(guó)際稅收管理能有效防止跨國(guó)企業(yè)避稅，保障各國(guó)稅收權(quán)益，維護(hù)公平的國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序；有助于促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交流的健康發(fā)展，確保各國(guó)稅收政策的有效實(shí)施，保障國(guó)家財(cái)政收入，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供資金支持。論述題：我國(guó)在應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)和加強(qiáng)國(guó)際稅收合作方面應(yīng)采取以下策略：1.完善稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)稅收征管。進(jìn)一步細(xì)化和明確反避稅條款，提高稅收征管的信息化水平，加強(qiáng)對(duì)