2026年會計實務（稅務申報流程）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。在每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)進行稅務申報時，首先需要明確的是（）A.申報期限B.申報稅種C.申報方式D.申報流程2.增值稅一般納稅人的納稅申報期限通常是（）A.每月15日前B.每季度末C.每年1月15日前D.半年一次3.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過規(guī)定標準的，其增值稅申報時適用（）A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.免稅政策D.先征后退政策4.企業(yè)所得稅的申報期限是（）A.月度終了之日起15日內(nèi)B.季度終了之日起15日內(nèi)C.年度終了之日起30日內(nèi)D.年度終了之日起5個月內(nèi)5.下列不屬于稅務申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報6.納稅人采用郵寄申報方式的，以（）作為申報日期。A.寄出的郵戳日期B.收到的郵戳日期C.稅務機關收到申報資料的日期D.申報資料寄出的日期7.增值稅專用發(fā)票認證期限是自開票之日起（）A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.360日內(nèi)8.企業(yè)在申報增值稅時，需要填寫的主表是（）A.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》C.《企業(yè)所得稅納稅申報表》D.《個人所得稅納稅申報表》9.企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，反映企業(yè)基本經(jīng)營情況的是（）A.封面B.主表C.附表D.財務報表10.小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%11.一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%12.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%13.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%14.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。A.10%B.20%C.30%D.50%15.企業(yè)在進行稅務申報時，發(fā)現(xiàn)前期申報有誤，應采用的更正方式是（）A.重新申報B.補充申報C.更正申報D.作廢申報16.稅務機關對企業(yè)的納稅申報資料進行審核的期限一般是（）A.1個工作日B.3個工作日C.5個工作日D.7個工作日17.企業(yè)申報稅務后，發(fā)現(xiàn)多繳納稅款，申請退稅的期限是（）A.1年內(nèi)B.3年內(nèi)C.5年內(nèi)D.10年內(nèi)18.企業(yè)代扣代繳個人所得稅的申報期限是（）A.次月15日內(nèi)B.季度終了之日起15日內(nèi)C.年度終了之日起30日內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)19.企業(yè)在稅務申報時，需要報送的財務報表不包括（）A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權益變動表20.稅務申報系統(tǒng)中，企業(yè)可以查詢的申報記錄期限一般是（）A.1年B.3年C.5年D.10年第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（每題2分，共10分）答題要求：請在每題的橫線上填寫正確答案。1.稅務申報的基本流程包括______、______、______、______。2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過______萬元（按季納稅______萬元）的，免征增值稅。3.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為______。4.企業(yè)在申報增值稅時，需要填寫的附表包括______、______、______等。5.稅務申報的方式有______、______、______、______。（二）簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，條理清晰，要點明確。1.簡述增值稅一般納稅人納稅申報的主要步驟。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意哪些事項？（三）案例分析題（每題15分，共15分）答題要求：請根據(jù)所給案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年10月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元。3.支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元，稅額0.09萬元。4.銷售不動產(chǎn)一套，取得含稅銷售額220萬元。已知該不動產(chǎn)購置原價為100萬元。要求：1.計算該企業(yè)10月應繳納的增值稅稅額。2.填寫該企業(yè)10月增值稅納稅申報表相關欄次。（四）材料分析題（每題10分，共10分）答題要求：請閱讀所給材料，分析并回答問題。材料：某企業(yè)在稅務申報時，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)與實際情況不符。經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)是由于會計人員對稅收政策理解有誤，導致少申報了部分收入。該企業(yè)及時向稅務機關說明情況，并按照要求進行了更正申報。問題：1.企業(yè)在發(fā)現(xiàn)申報錯誤后應如何處理？2.從該案例中，企業(yè)應吸取哪些教訓？（五）綜合應用題（每題5分，共5分）答題要求：請根據(jù)所給情境，綜合運用所學知識，回答問題。某企業(yè)計劃在2026年12月進行年度稅務申報。請你為該企業(yè)制定一份稅務申報計劃，包括申報時間、申報流程、所需資料等。答案：第I卷1.B2.A3.A4.D5.C6.A7.D8.B9.A10.D11.B12.C13.B14.A15.C16.C17.B18.A19.D20.B第II卷（一）填空題1.獲取申報資料、填寫申報表、審核申報資料、繳納稅款或申請退稅2.10；303.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損4.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》5.直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報（二）簡答題1.增值稅一般納稅人納稅申報主要步驟：首先收集整理申報資料，包括發(fā)票、憑證等；然后填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附表；接著對申報資料進行審核，確保數(shù)據(jù)準確；最后在規(guī)定期限內(nèi)通過網(wǎng)上申報、上門申報等方式提交申報資料，繳納稅款。2.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項：準確計算應納稅所得額，確保收入、成本、費用等核算準確；熟悉稅收政策，合理調(diào)整納稅調(diào)整項目；按時申報，在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳；保存好相關資料，以備稅務機關檢查。（三）案例分析題1.銷售貨物銷項稅額=13萬元購進原材料進項稅額=6.5萬元支付運輸費進項稅額=0.09萬元銷售不動產(chǎn)應繳納增值稅=（220-100）÷（1+5%）×5%=5.71萬元該企業(yè)1月應繳納增值稅稅額=13-6.5-0.09+5.71=12.12萬元2.增值稅納稅申報表相關欄次填寫：銷售額100萬元填列在主表第I欄；銷項稅額13萬元填列在主表第11欄；進項稅額6.5萬元填列在主表第12欄；進項稅額0.09萬元填列在主表第12欄；銷售不動產(chǎn)銷售額114.29萬元（220÷1.05）填列在主表第4欄；銷售不動產(chǎn)應納稅額5.71萬元填列在主表第21欄；應納稅額12.12萬元填列在主表第24欄。（四）材料分析題1.企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報錯誤后應及時向稅務機關說明情況，并按照稅務機關要求進行更正申報。2.企業(yè)應吸取的教訓：加強會計人員對稅收政策的學習，提高業(yè)務水平；建立健全內(nèi)部審核制度，減少申報錯誤；