PAGE公司生產(chǎn)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強公司生產(chǎn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，確保公司財務核算的真實性、準確性和合法性，防范稅務風險，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應準確無誤，并及時處理，保證財務數(shù)據(jù)的及時性和完整性。3.責任明確原則明確各部門及相關人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任清晰，便于監(jiān)督和考核。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司財務信息安全。二、發(fā)票管理職責分工（一）財務部1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.負責審核發(fā)票的開具、取得是否符合規(guī)定，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權拒絕辦理相關財務手續(xù)。4.負責指導和培訓公司員工關于發(fā)票管理的相關知識和技能。5.定期對公司發(fā)票管理情況進行自查和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）業(yè)務部門1.負責按照合同約定及業(yè)務實際情況，及時向客戶開具發(fā)票或向供應商取得發(fā)票。2.負責審核發(fā)票內容與業(yè)務實際是否相符，確保發(fā)票開具信息準確無誤。3.負責將取得的發(fā)票及時傳遞給財務部，并配合財務部做好發(fā)票的核對、認證等工作。4.負責保管好本部門涉及的發(fā)票及相關業(yè)務資料，不得擅自損毀或丟失。（三）采購部門1.在采購業(yè)務發(fā)生時，負責與供應商溝通協(xié)調發(fā)票開具事宜，確保供應商按時、準確開具發(fā)票。2.負責審核供應商提供發(fā)票的真實性、合法性和完整性，對不符合要求的發(fā)票及時要求供應商更換。3.將取得的發(fā)票及時整理、傳遞給業(yè)務部門，并協(xié)助業(yè)務部門做好發(fā)票的交接工作。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時、準確地向客戶開具發(fā)票。2.負責審核發(fā)票開具信息與銷售業(yè)務的一致性，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.將開具的發(fā)票及時交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。4.配合財務部做好發(fā)票的相關管理工作，如發(fā)票的核對、催收等。（五）行政部門1.負責提供發(fā)票開具所需的公司信息資料，如公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，并確保信息的準確性和及時性。2.負責協(xié)助財務部做好發(fā)票的購買、繳銷等相關行政事務工作。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。4.發(fā)票開具的內容應包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。（二）開具流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.將發(fā)票開具申請單提交給財務部審核，財務部重點審核申請單上的信息與銷售合同及實際業(yè)務是否相符，發(fā)票開具金額是否準確等。審核通過后，在發(fā)票開具申請單上簽字確認。3.財務部根據(jù)審核后的發(fā)票開具申請單，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票。開具完成后，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.將開具好的發(fā)票交給銷售部門，銷售部門負責及時將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。發(fā)票交付記錄應包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、交付時間、交付方式等信息。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由銷售部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，詳細說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額等信息，并提交給財務部審核。3.財務部審核通過后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。開具完成后，打印紅字發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.將紅字發(fā)票與對應的藍字發(fā)票一并保存，作為記賬憑證的附件。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是由稅務機關統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.取得的發(fā)票內容應真實、完整，與實際交易相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。（二）取得流程1.采購部門在采購業(yè)務發(fā)生時，應與供應商明確發(fā)票開具要求，確保供應商按時、準確開具發(fā)票。2.取得發(fā)票后，采購部門應及時對發(fā)票進行審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，發(fā)票內容與采購合同及實際業(yè)務是否相符等。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認，并將發(fā)票傳遞給業(yè)務部門。3.業(yè)務部門收到發(fā)票后，再次核對發(fā)票信息與業(yè)務實際情況是否一致。核對無誤后，將發(fā)票傳遞給財務部。4.財務部對收到的發(fā)票進行最終審核，審核通過后，方可作為記賬憑證的附件進行賬務處理。（三）發(fā)票的認證1.財務部應及時對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證，確保發(fā)票的進項稅額能夠及時抵扣。2.發(fā)票認證應在規(guī)定的認證期限內進行，一般為自發(fā)票開具之日起360日內。3.采用網(wǎng)上認證方式的，財務部應按照稅務機關規(guī)定的操作流程，在網(wǎng)上認證系統(tǒng)中進行發(fā)票認證操作。認證通過后，打印認證結果通知書，并將認證相符的發(fā)票作為記賬憑證的附件。4.采用上門認證方式的，財務部應整理好待認證的發(fā)票，在規(guī)定的時間內到稅務機關進行認證。認證完成后，取回認證結果通知書及認證相符的發(fā)票，并作為記賬憑證的附件。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和取得，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票的交付1.銷售部門開具的發(fā)票應及時交付給客戶，交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門送達等方式。2.采購部門取得的發(fā)票應及時傳遞給業(yè)務部門，傳遞方式可采用紙質傳遞或電子傳輸?shù)确绞?。傳遞過程中應做好記錄，確保發(fā)票安全、準確傳遞。（三）發(fā)票的登記1.財務部應建立發(fā)票使用登記臺賬，對發(fā)票的購買、開具、取得、使用、繳銷等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、項目名稱、金額、稅額、發(fā)票用途、領用日期、領用人、交付日期、交付方式等信息。3.定期對發(fā)票使用登記臺賬進行核對和清理，確保賬實相符。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財務部應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照類別、號碼順序存放，便于查找和核對。3.對空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)等應分別進行保管，不得混淆。4.妥善保管發(fā)票專用章，不得隨意轉借他人使用。（二）保管期限1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關資料應按照財務檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限為10年。（三）發(fā)票的盤點1.財務部應定期對發(fā)票進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。2.發(fā)票盤點應包括對庫存發(fā)票數(shù)量、號碼、開具情況等進行核對，確保賬實相符。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應立即報告財務部負責人，并采取相應的措施進行處理，同時向稅務機關報告。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢，應及時進行繳銷。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，需要進行繳銷。3.因發(fā)票改版、換版等原因，需要對舊版發(fā)票進行繳銷。（二）繳銷流程1.財務部在發(fā)票使用完畢或需要繳銷時，填寫發(fā)票繳銷申請單，詳細注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。2.將發(fā)票繳銷申請單提交給稅務機關審核，稅務機關審核通過后，在發(fā)票繳銷申請單上簽字蓋章。3.財務部按照稅務機關要求，將需要繳銷的發(fā)票整理好，連同發(fā)票繳銷申請單一并提交給稅務機關進行繳銷。4.稅務機關繳銷發(fā)票后，出具發(fā)票繳銷證明，財務部將發(fā)票繳銷證明作為記賬憑證的附件進行保存。八、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部應定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管與繳銷情況等。2.各部門應配合財務部的自查工作，如實提供相關資料和信息。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告財務部。3.在日常工作中，財務部應加強對各部門發(fā)票管理工作的指導和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關等相關部門對公司發(fā)票管理情況的檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料和信息。2.對稅務機關等相關部門提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關等相關部門。九、責任追究（一）對違反發(fā)票管理制度行為的認定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛假發(fā)票、未在規(guī)定期限內取得發(fā)票等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.未按照規(guī)定使用發(fā)票，如轉借、轉讓、代開發(fā)票