PAGE加油站生產(chǎn)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)加油站生產(chǎn)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保加油站各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各加油站的生產(chǎn)費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與加油站的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性。3.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.審批監(jiān)督原則：建立健全費(fèi)用審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查。二、費(fèi)用分類及定義（一）油品采購(gòu)成本指為獲取加油站經(jīng)營(yíng)所需油品而支付的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（二）設(shè)備維護(hù)費(fèi)用包括加油機(jī)、儲(chǔ)油罐、管道等設(shè)備的日常維護(hù)、保養(yǎng)、維修費(fèi)用。（三）人員薪酬費(fèi)用涵蓋加油站員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等支出。（四）水電費(fèi)用于加油站照明、設(shè)備運(yùn)行等消耗的水電費(fèi)用。（五）辦公用品及耗材費(fèi)用如紙張、筆墨、清潔用品、加油槍配件等辦公和經(jīng)營(yíng)所需的物品費(fèi)用。（六）營(yíng)銷費(fèi)用為促進(jìn)油品銷售而開展的促銷活動(dòng)、廣告宣傳等費(fèi)用。（七）安全環(huán)保費(fèi)用用于加油站安全設(shè)施建設(shè)、環(huán)保措施落實(shí)等方面的費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用不屬于上述分類的其他與加油站生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各加油站應(yīng)根據(jù)上一年度費(fèi)用支出情況、本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及市場(chǎng)變化等因素，編制年度費(fèi)用預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，涵蓋各類費(fèi)用項(xiàng)目，并明確費(fèi)用支出的金額、時(shí)間、用途等。3.年度預(yù)算經(jīng)加油站負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。（二）預(yù)算審批1.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各加油站上報(bào)的年度預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見。2.經(jīng)公司管理層審批后的年度預(yù)算作為加油站費(fèi)用支出的控制依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.加油站應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)整體預(yù)算的影響，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（四）預(yù)算監(jiān)控與分析1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)加油站預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握費(fèi)用支出動(dòng)態(tài)。2.加油站應(yīng)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用發(fā)生前，由費(fèi)用經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)加油站主管審核簽字后，報(bào)加油站負(fù)責(zé)人審批。3.加油站負(fù)責(zé)人根據(jù)費(fèi)用的合理性、必要性及預(yù)算情況進(jìn)行審批，審批通過后交公司財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（二）大額費(fèi)用審批1.對(duì)于單筆金額超過[X]元的大額費(fèi)用，費(fèi)用經(jīng)辦人除填寫費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提交詳細(xì)的費(fèi)用支出報(bào)告，說(shuō)明費(fèi)用支出的原因、依據(jù)、預(yù)期效果等。2.經(jīng)加油站主管審核簽字后，報(bào)加油站負(fù)責(zé)人初審。3.加油站負(fù)責(zé)人初審?fù)ㄟ^后，提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核通過后報(bào)公司管理層審批。（三）特殊費(fèi)用審批1.對(duì)于涉及安全環(huán)保、重大設(shè)備維修等特殊費(fèi)用，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司專項(xiàng)管理制度的要求進(jìn)行審批。2.費(fèi)用經(jīng)辦人需提供詳細(xì)的項(xiàng)目方案、預(yù)算報(bào)告等資料，經(jīng)加油站主管、負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司相關(guān)職能部門會(huì)審。3.公司相關(guān)職能部門會(huì)審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司管理層審批。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰。2.原始憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱等信息，并加蓋對(duì)方單位公章或財(cái)務(wù)專用章。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的小額支出，應(yīng)提供由對(duì)方出具的收款收據(jù)，并注明支出事由、金額等，經(jīng)加油站負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可作為報(bào)銷憑證。（二）報(bào)銷期限1.費(fèi)用經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況經(jīng)加油站負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過[X]個(gè)工作日。2.超過報(bào)銷期限的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行支付。六、費(fèi)用控制措施（一）加強(qiáng)成本核算1.建立健全加油站成本核算體系，準(zhǔn)確核算各類費(fèi)用支出，為成本控制提供依據(jù)。2.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。（二）優(yōu)化采購(gòu)管理1.加強(qiáng)油品及物資采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.合理控制庫(kù)存水平，避免油品積壓和物資浪費(fèi)，降低庫(kù)存成本。（三）提高設(shè)備利用率1.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備維修費(fèi)用。2.合理安排設(shè)備使用時(shí)間，避免設(shè)備閑置，提高設(shè)備使用效率。（四）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出1.嚴(yán)格控制辦公用品及耗材的領(lǐng)用，實(shí)行限額管理，避免浪費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的管理，確保促銷活動(dòng)的效果與投入相匹配，避免不必要的營(yíng)銷支出。七、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)加油站費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)加油站財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求加油站限期整改。（三）日常監(jiān)督1.加油站負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本站費(fèi)用支出的日常監(jiān)督，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。2.加油站員工應(yīng)相互監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)費(fèi)用支出行為及時(shí)報(bào)告。八、罰則（一）對(duì)違反本制度的費(fèi)用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。1.對(duì)于未經(jīng)審批擅自支出的費(fèi)用，由費(fèi)用經(jīng)辦人自行承擔(dān)，并對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育。2.對(duì)于超預(yù)算支出的費(fèi)用，如無(wú)正當(dāng)理由且未經(jīng)批準(zhǔn)，除責(zé)令退回超支部分外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。3.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用的行為，除追回全部費(fèi)用外，