2025年大學(xué)法學(xué)（經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法主體的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟(jì)法主體只能是組織，不能是個(gè)人B.經(jīng)濟(jì)法主體包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶等C.經(jīng)濟(jì)法主體的資格是法定的，不可以通過(guò)授權(quán)取得D.經(jīng)濟(jì)法主體是平等主體，其地位是平等的2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。A.仲裁協(xié)議可以書(shū)面形式訂立，也可以口頭形式訂立B.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定，當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效C.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定D.沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理3.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A.趙某對(duì)工商局暫扣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛B.王某對(duì)稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的糾紛C.張某對(duì)交通局解除勞動(dòng)合同的決定不服而引起的糾紛D.李某對(duì)環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同5.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月存儲(chǔ)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.6800×2%=136元B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元C.6800×2%+6800×6%=544元D.6800×6%×30%=122.4元6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)時(shí)用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).可轉(zhuǎn)存銷貨收入C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算D.可存入現(xiàn)金9.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）。A.100000×5%=5000元B.100000×2%=2000元C.200000×5%=10000元D.200000×2%=4000元10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.薯類白酒B.調(diào)味料酒C.藥酒D.黃酒12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國(guó)債利息收入13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.崗位津貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.工齡補(bǔ)貼14.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是（）。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農(nóng)村的村民住宅C.市區(qū)商場(chǎng)的地下停車場(chǎng)D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋抵押B.房屋交換C.房屋繼承D.房屋出租17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購(gòu)買房屋的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.購(gòu)買房屋的企業(yè)18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.市區(qū)內(nèi)某公司廠房用地B.縣城內(nèi)某商場(chǎng)用地C.農(nóng)村居民宅基地D.工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)用地19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.地面抽采煤層氣20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證C.不予出具完稅憑證D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)第II卷（非選擇題，共60分）（一）（共10分）（總共5題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是所有經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（）2.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。（）3.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）4.銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（）5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）（二）（共10分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)小轎車和柴油準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。4.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。5.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（三）（共10分）2024年7月1日，甲公司書(shū)面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付2倍工資。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。1.甲公司與張某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是何時(shí)？2.甲公司從何時(shí)起開(kāi)始向張某支付2倍工資？3.甲公司應(yīng)向張某支付2倍工資的截止時(shí)間是何時(shí)？（四）（共15分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10月1日，向乙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元。該批商品成本為350000元。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）10月5日，收到乙公司退回的部分商品，該批商品系10月1日銷售的，成本為20000元。甲公司同意乙公司的退貨要求，并向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。（3）10月10日，銷售一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元。該批原材料成本為150000元。款項(xiàng)已收到并存入銀行。（4）10月20日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80000元，不含稅售價(jià)為100000元。要求：1.編制甲公司10月1日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄。2.編制甲公司10月5日收到乙公司退回商品的會(huì)計(jì)分錄。3.編制甲公司10月10日銷售原材料的會(huì)計(jì)分錄。4.編制甲公司10月20日將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的會(huì)計(jì)分錄。（五）（共15分）材料：甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。甲公司當(dāng)年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：（1）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）發(fā)生稅收滯納金支出10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。（4）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬(wàn)元，年末余額為30萬(wàn)元；年初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬(wàn)元，年末余額為5萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)交所得稅。3.計(jì)算甲公司2024年度所得稅費(fèi)用。4.編制甲公司2024年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。答案：第I卷答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.B7.C8.C9.D10.C11.B12.D13.C14.D15.B16.B17.A18.C19.B20.A第II卷答案：（一）1.×2.√3.√4.√5.√（二）1.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)小轎車和柴油準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=25500+51000=76500元。2.當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=90220元。3.當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。5.當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=90220+1800+7800-76500-6800=16520元。（三）1.甲公司與張某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是7月6日。2.甲公司從8月1日起開(kāi)始向張某支付雙倍工資。3.甲公司應(yīng)向張某支付2倍工資的截止時(shí)間是11月14日。（四）1.借：應(yīng)收賬款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商品3500002.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[具體金額]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）[具體金額]貸：應(yīng)收賬款[具體金額]借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200003.借：銀行存款226000貸：其他業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000借：其他業(yè)務(wù)成本150000貸：原材料1500004.借：應(yīng)付職工薪酬113000貸：