PAGE生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)制造、銷(xiāo)售等與生產(chǎn)和存貨相關(guān)的各部門(mén)及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保生產(chǎn)與存貨活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋生產(chǎn)與存貨管理的全過(guò)程，包括計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：在各部門(mén)和崗位之間建立有效的制衡機(jī)制，明確職責(zé)分工，避免權(quán)力過(guò)度集中，防止舞弊和錯(cuò)誤。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平等實(shí)際情況，制定適合公司發(fā)展的內(nèi)部控制制度，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）職責(zé)分工1.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，組織生產(chǎn)活動(dòng)，確保產(chǎn)品按時(shí)、按質(zhì)、按量生產(chǎn)出來(lái)。協(xié)調(diào)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的工作，合理安排人力、物力和設(shè)備資源，提高生產(chǎn)效率。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)控和處理，保證產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的催交、驗(yàn)收和付款等工作，確保采購(gòu)物資的及時(shí)供應(yīng)和質(zhì)量合格。建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)出和盤(pán)點(diǎn)等工作，確保存貨的安全完整。建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，做好防潮防蟲(chóng)等保管措施，防止存貨損壞變質(zhì)。4.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，制定銷(xiāo)售計(jì)劃，開(kāi)拓市場(chǎng)，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售量。與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)發(fā)貨和收款等工作。收集客戶反饋信息，為生產(chǎn)和產(chǎn)品改進(jìn)提供依據(jù)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，對(duì)存貨進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。參與生產(chǎn)與存貨相關(guān)的預(yù)算編制和成本核算工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。對(duì)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.公司建立明確的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定各部門(mén)和崗位在生產(chǎn)與存貨管理中的審批權(quán)限。2.生產(chǎn)計(jì)劃的制定、調(diào)整需經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.采購(gòu)計(jì)劃的審批流程為：采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大采購(gòu)項(xiàng)目需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。4.采購(gòu)合同的簽訂需由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。金額較大的采購(gòu)合同需經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核后簽訂。5.存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)需按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保手續(xù)齊全、責(zé)任明確。6.銷(xiāo)售合同的簽訂需經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大銷(xiāo)售合同需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。7.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理生產(chǎn)與存貨相關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)于超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。三、生產(chǎn)計(jì)劃控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃的編制1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、庫(kù)存情況等因素，結(jié)合公司產(chǎn)能和資源狀況，編制年度、季度和月度生產(chǎn)計(jì)劃。2.生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、質(zhì)量要求等內(nèi)容，并分解到各生產(chǎn)車(chē)間和班組。3.在編制生產(chǎn)計(jì)劃過(guò)程中，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)與銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)進(jìn)行充分溝通和協(xié)調(diào)，確保生產(chǎn)計(jì)劃的合理性和可行性。（二）生產(chǎn)計(jì)劃的審批與下達(dá)1.生產(chǎn)計(jì)劃編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各生產(chǎn)車(chē)間和相關(guān)部門(mén)，作為組織生產(chǎn)活動(dòng)的依據(jù)。3.生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后，如因市場(chǎng)需求變化、訂單調(diào)整等原因需要變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（三）生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行與監(jiān)控1.各生產(chǎn)車(chē)間和班組應(yīng)嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)完成。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)建立生產(chǎn)進(jìn)度跟蹤制度，定期對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或偏差，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保生產(chǎn)計(jì)劃的順利執(zhí)行。四、采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)申請(qǐng)1.各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售訂單、庫(kù)存情況等提出采購(gòu)申請(qǐng)，注明采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、需求時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交給采購(gòu)部門(mén)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、交易情況、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容。對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整或淘汰。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)和選定的供應(yīng)商，下達(dá)采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)物資的具體要求和交貨時(shí)間等。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)會(huì)同質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)等相關(guān)人員按照采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。（五）付款控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。2.付款審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況和供應(yīng)商的交貨情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全。五、倉(cāng)儲(chǔ)與存貨控制（一）存貨驗(yàn)收入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)。2.驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致，確保入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照存貨的特點(diǎn)和保管要求，對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，確保存貨的安全完整。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損壞、變質(zhì)、丟失等情況。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)做好存貨的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等工作，確保存貨的質(zhì)量不受影響。（三）存貨發(fā)出1.各部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給領(lǐng)用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。3.對(duì)于銷(xiāo)售發(fā)貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的發(fā)貨通知進(jìn)行發(fā)貨，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）存貨盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤(pán)點(diǎn)分為定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。2.定期盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行。不定期盤(pán)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行，如在發(fā)生重大自然災(zāi)害、存貨被盜、會(huì)計(jì)政策變更等情況下。3.存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。3.對(duì)于已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，如價(jià)值回升，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行沖減。六、生產(chǎn)過(guò)程控制（一）生產(chǎn)工藝管理1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)制定完善的生產(chǎn)工藝規(guī)程，明確產(chǎn)品的生產(chǎn)流程、工藝參數(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.生產(chǎn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝規(guī)程進(jìn)行操作，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。3.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)工藝進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。（二）設(shè)備管理1.設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)建立設(shè)備管理制度，加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。2.設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理設(shè)備故障和隱患，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。3.對(duì)于新購(gòu)置的設(shè)備，設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收和調(diào)試，確保設(shè)備符合生產(chǎn)要求。（三）質(zhì)量管理1.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)建立質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)和監(jiān)督。2.質(zhì)量檢驗(yàn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量合格。對(duì)于檢驗(yàn)不合格的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行標(biāo)識(shí)、隔離和處理。3.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)配合質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)做好質(zhì)量管理工作，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行分析和整改，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量。（四）成本控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的成本核算和控制。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排生產(chǎn)資源，降低生產(chǎn)成本。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、銷(xiāo)售與收款控制（一）銷(xiāo)售定價(jià)1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、產(chǎn)品成本、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格。2.銷(xiāo)售價(jià)格的制定應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核和批準(zhǔn)，確保銷(xiāo)售價(jià)格的合理性和競(jìng)爭(zhēng)力。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)制定相應(yīng)的價(jià)格策略。（二）銷(xiāo)售合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.銷(xiāo)售合同簽訂前，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同的合法性和有效性。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的順利履行。（三）發(fā)貨與收款1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同的約定，及時(shí)組織發(fā)貨，并通知客戶。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同的約定，及時(shí)辦理收款手續(xù)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。3.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取有效措施進(jìn)行催收。（四）銷(xiāo)售退回與折讓1.對(duì)于客戶提出的銷(xiāo)售退回和折讓要求，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核和處理。2.銷(xiāo)售退回和折讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立銷(xiāo)售退回和折讓管理制度，分析原因，采取措施，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。八、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）自我評(píng)價(jià)1.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.自我評(píng)價(jià)應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交給公司管理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)生產(chǎn)