PAGE生產(chǎn)型企業(yè)全套財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)型企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，努力降低財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算和控制，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，參與財(cái)務(wù)決策支持工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷的初審等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合公司規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司籌資創(chuàng)造有利條件。（三）資金運(yùn)營(yíng)管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全和完整。3.合理安排資金使用，提高資金使用效率。優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，嚴(yán)格控制資金支出，杜絕不合理的資金浪費(fèi)。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。3.固定資產(chǎn)的折舊：采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和評(píng)估，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.其他流動(dòng)資產(chǎn)：如貨幣資金、短期投資等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保其安全和完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各產(chǎn)品，確保成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.開展成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.按照成本核算方法的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，編制成本費(fèi)用報(bào)表。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行分配，不得擅自改變分配順序和比例。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.保障公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤(rùn)分配制度等。2.明確各部門和各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：明確財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支