2023(CPA)注會(huì)《稅法》近年真題匯編及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？()A.職工工資及福利費(fèi)B.招待費(fèi)C.利息支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)人B.外國(guó)企業(yè)C.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？()A.可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以用于銷售方抵扣銷項(xiàng)稅額C.可以用于購(gòu)買方和銷售方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得用于任何一方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納的稅種是？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？()A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其他附著物征收的稅B.土地增值稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)外的企業(yè)和個(gè)人C.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓D.土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？()A.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)的外籍員工B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入減去成本和費(fèi)用后的余額8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？()A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的稅B.印花稅的納稅人包括所有簽訂經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人C.印花稅的稅率采用比例稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證金額10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是？()A.契稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其他附著物征收的稅B.契稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)外的企業(yè)和個(gè)人C.契稅的稅率采用比例稅率D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地和房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出租房屋12.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.利息支出C.招待費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有哪些？()A.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外籍個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入減去成本和費(fèi)用后的余額E.個(gè)人所得稅的免稅額根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況確定14.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有哪些？()A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其他附著物征收的稅B.土地增值稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)外的企業(yè)和個(gè)人C.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓D.土地增值稅的稅率采用比例稅率E.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.城市房地產(chǎn)B.縣城房地產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)房地產(chǎn)D.工礦區(qū)房地產(chǎn)E.農(nóng)村房地產(chǎn)三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是13%、9%和__。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)__。18.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最低一級(jí)的稅率是__。19.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是__。20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的投資收益。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的構(gòu)成要素。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？28.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？29.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。30.什么是房產(chǎn)稅？其計(jì)稅依據(jù)是什么？

2023(CPA)注會(huì)《稅法》近年真題匯編及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而職工工資及福利費(fèi)、利息支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在一定條件下扣除。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。4.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方可以用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方則可以據(jù)此開(kāi)具銷項(xiàng)稅額。5.【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。6.【答案】B【解析】土地增值稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所、居所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、其他組織和個(gè)人，不包括中國(guó)境外企業(yè)和個(gè)人。7.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等，不包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)的外籍員工。8.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)，征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者，而不是所有權(quán)人。9.【答案】B【解析】印花稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證的單位和個(gè)人，并不包括所有單位和個(gè)人。10.【答案】C【解析】契稅的稅率采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地和房產(chǎn)的成交價(jià)格，納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)簽訂土地和房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的單位和個(gè)人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。12.【答案】ABDE【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工工資及福利費(fèi)、利息支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在一定條件下扣除，而招待費(fèi)不得扣除。13.【答案】BCE【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所、居所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)人，征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅率采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是收入減去費(fèi)用后的余額，免稅額根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況確定。14.【答案】ACDE【解析】土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其他附著物征收的稅，納稅人包括中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和個(gè)人，征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓。稅率采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。15.【答案】ABCD【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房地產(chǎn)，但不包括農(nóng)村房地產(chǎn)。三、填空題(共5題)16.【答案】6%及以下【解析】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，其中13%適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務(wù)，9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、部分生活必需品等，6%及以下適用于特定的服務(wù)行業(yè)。17.【答案】納稅年度【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。18.【答案】3%【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低一級(jí)的稅率是3%，適用于月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的部分。19.【答案】增值額【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除金額后的余額。20.【答案】房產(chǎn)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們生產(chǎn)、工作、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的稅率分為多個(gè)檔次，而小規(guī)模納稅人適用的稅率通常較低，兩者稅率不同。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)的投資收益，免稅收入通常包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其他附著物的單位和個(gè)人，不僅限于有住所的個(gè)人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是評(píng)估價(jià)值。計(jì)稅價(jià)值是指房產(chǎn)的原始價(jià)值減去折舊后的價(jià)值。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的構(gòu)成要素包括：增值稅的納稅人、增值稅的征稅對(duì)象、增值稅的稅率、增值稅的計(jì)稅依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，征稅對(duì)象是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。稅率分為多個(gè)檔次，計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?！窘馕觥砍杀臼侵钙髽I(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的實(shí)際支出；費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中所發(fā)生的必要的、合理的支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅費(fèi)；損失是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的意外損失；其他支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：源泉扣繳、自行申報(bào)和年度匯算清繳。【解析】源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算、申報(bào)和繳納稅款；年度匯算清繳是指納稅人每年匯總申報(bào)個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。29.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物、交換土地使用權(quán)和建筑