財(cái)稅法應(yīng)用能力考核試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：財(cái)稅法應(yīng)用能力考核試題及真題考核對(duì)象：財(cái)稅法專業(yè)學(xué)生、行業(yè)從業(yè)者（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的企業(yè)。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等符合條件的支出。3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。6.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%，對(duì)收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分加成征收。7.增值稅的稅率分為13%、9%、6%三檔，其中6%適用于生活必需品和農(nóng)產(chǎn)品。8.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，不包括通過繼承方式轉(zhuǎn)移的權(quán)屬。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收，符合條件的小型微利企業(yè)可享受更低稅率。10.個(gè)人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2023年銷售收入500萬元，成本300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)，其企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元2.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（征收率）4.某人轉(zhuǎn)讓自用住房，原值80萬元，轉(zhuǎn)讓收入120萬元，其應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.12萬元B.18萬元C.24萬元D.30萬元5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%6.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為（）。A.800元B.1600元C.2000元D.2400元7.增值稅的稅率6%適用于（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.生活必需品銷售C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.建筑服務(wù)8.契稅的稅率為（）。A.3%~5%B.5%~10%C.10%~15%D.15%~20%9.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其研發(fā)費(fèi)用投入占比不低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.個(gè)人所得稅的稿酬所得，實(shí)際稅率為（）。A.20%B.14%C.10%D.6%三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率B.小型微利企業(yè)減免稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征所得稅2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（征收率）4.土地增值稅的納稅人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人C.通過繼承方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的個(gè)人D.出租房屋的個(gè)人5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入超過4000元的，減除費(fèi)用為（）。A.800元B.收入的20%C.1600元D.收入的30%7.契稅的納稅人包括（）。A.購買商品房的個(gè)人B.購買二手房的企業(yè)C.通過繼承方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的個(gè)人D.出租房屋的個(gè)人8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠條件包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定B.小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征所得稅9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.子女教育每月2000元B.繼續(xù)教育每月1000元C.大病醫(yī)療每年8萬元D.住房租金每月1500元10.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人納稅人D.企業(yè)納稅人四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)2023年銷售收入800萬元，成本500萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，研發(fā)費(fèi)用80萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受減免稅政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某人2023年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，轉(zhuǎn)讓自用住房收入80萬元（原值60萬元），購買商品房支付首付款30萬元（契稅稅率3%）。假設(shè)其工資收入已預(yù)繳個(gè)人所得稅，其他所得未預(yù)繳。請(qǐng)計(jì)算該人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某公司2023年轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20萬元。假設(shè)該土地已繳納過土地增值稅，現(xiàn)再次轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及其對(duì)稅收籌劃的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×解析：7.增值稅6%稅率適用于生活必需品銷售的說法錯(cuò)誤，6%適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)服務(wù)等。10.個(gè)人所得稅稿酬所得實(shí)際稅率為14%，而非20%。二、單選題1.B2.D3.D4.B5.C6.B7.B8.A9.B10.B解析：1.應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-費(fèi)用=500-300-（100+50-業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分）=250萬元。6.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除收入的20%。三、多選題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.AB8.ABC9.ABCD10.AB解析：4.通過繼承方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的個(gè)人不屬于土地增值稅納稅人。8.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征所得稅的說法錯(cuò)誤，需按規(guī)定繳納土地增值稅。四、案例分析案例一：應(yīng)納稅所得額=800-500-100（管理費(fèi)用）-（20-0.5×800）×60%（業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分）-50（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+80（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）==800-500-100-10-50+80=310萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=310×25%=77.5萬元（小型微利企業(yè)減免稅政策省略計(jì)算）案例二：工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（12-6）×10%-0=0.6萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=5×（1-20%）×20%=0.8萬元轉(zhuǎn)讓自用住房應(yīng)納個(gè)人所得稅=（80-60-30）×20%=1.4萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=0.6+0.8+1.4=2.8萬元案例三：增值額=300-200-20=80萬元增值率=80÷200×100%=40%應(yīng)納土地增值稅=80×30%=24萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收，適用條件包括：研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比不低于60%，科技人員占比不低于10%，知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量達(dá)標(biāo)等。（2）小型微利企業(yè)減免稅，適用條件包括：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，實(shí)際稅負(fù)不超過2.5%；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元，實(shí)際稅負(fù)不超過5%。（3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用條件包括：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際投入占比不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，符合相關(guān)研發(fā)費(fèi)用歸集要求。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及其對(duì)稅收籌劃的影響一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：（1）稅率不同：一般納稅人1