2025年稅務(wù)師考試真題練習(xí)冊考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售的自己使用過的物品C.保險公司提供的保險服務(wù)D.殯儀館提供的殯葬服務(wù)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，適用13%的稅率。當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.3.6C.9.2D.11.63.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入C.企業(yè)使用應(yīng)稅固定資產(chǎn)，其折舊費用不允許在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.辦公室發(fā)放的節(jié)日慰問品B.繳納個人所得稅后的年終獎C.個人因從事兼職活動取得的收入D.從任職單位取得的年度績效獎金5.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費用總額為80萬元，已預(yù)繳個人所得稅5萬元。假定該個體工商戶屬于查賬征收方式，其2024年度應(yīng)補（退）繳的個人所得稅為（）萬元。A.0B.7.5C.10D.22.56.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球桿B.木制一次性筷子C.小汽車D.圖書7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)設(shè)備的支出C.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費用D.支付的財產(chǎn)保險費8.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，只要發(fā)生應(yīng)稅行為就需要辦理稅務(wù)登記B.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地址變更不需要重新辦理稅務(wù)登記C.扣繳義務(wù)人不需要辦理稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.0%B.3%（減按2%征收）C.6%D.13%10.下列行為中，不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)范圍的是（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.調(diào)查取證有關(guān)涉稅違法行為的證據(jù)C.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款D.決定對納稅人施加罰款11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.適用稅收滯納金B(yǎng).申請延期繳納稅款，但最長不超過3個月C.免除稅收罰款D.直接免繳稅款12.根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.任何單位和個人都可以自行印制發(fā)票B.營業(yè)稅改征增值稅后，所有發(fā)票都統(tǒng)一由國家稅務(wù)總局印制C.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.發(fā)票丟失后，可以自行復(fù)印作為記賬憑證13.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其稅務(wù)代理的權(quán)限受到（）的限制。A.稅務(wù)師事務(wù)所自身的規(guī)模B.納稅人的授權(quán)范圍C.稅務(wù)機關(guān)的指定D.行業(yè)協(xié)會的規(guī)定14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政行為不服，必須先申請行政復(fù)議，才能提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式只能采用書面審查D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行15.企業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心內(nèi)容不包括（）。A.稅收政策解讀與咨詢B.稅務(wù)風(fēng)險評估與管理C.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計D.代理記賬業(yè)務(wù)16.下列關(guān)于涉稅服務(wù)實務(wù)的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師可以代理納稅人進行稅務(wù)登記，但不得代理申請退稅B.納稅人可以自行選擇是否委托稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)C.稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時，不需要對服務(wù)成果承擔(dān)法律責(zé)任D.涉稅服務(wù)實務(wù)只涉及稅法單一學(xué)科的知識17.某公司向其關(guān)聯(lián)公司無償提供資金使用，按照獨立交易原則，應(yīng)當(dāng)視同（）處理。A.銷售貨物B.提供貸款服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)18.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅簽證業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)自己所在事務(wù)所的立場可能影響其獨立性，應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕執(zhí)行該業(yè)務(wù)B.繼續(xù)執(zhí)行業(yè)務(wù)，但向稅務(wù)機關(guān)報告C.與稅務(wù)機關(guān)溝通，尋求指示D.向客戶說明情況，由客戶決定是否繼續(xù)19.下列關(guān)于稅收違法行為的表述，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿屬于情節(jié)嚴(yán)重違法行為B.納稅人未按照規(guī)定保管發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款，但不得沒收發(fā)票C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為進行處罰，可以單獨采取強制執(zhí)行措施D.納稅人因不可抗力導(dǎo)致未按期繳納稅款，不屬于稅收違法行為20.稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的成果，應(yīng)當(dāng)（）。A.嚴(yán)格保密，不得向任何第三方泄露B.僅向客戶單位內(nèi)部相關(guān)人員提供C.在征得客戶同意前，可以用于其他宣傳D.按照行業(yè)規(guī)范進行公開二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，每選對一個得1分，多選、錯選、漏選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅稅率與稅率的表述，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售的納稅人，適用增值稅低稅率為9%C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率為3%D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡易計稅方法，按照3%征收率減按2%征收增值稅22.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.依法收取的會費23.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.繼承所得24.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收D.成品油在進口環(huán)節(jié)征收25.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料通常包括（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料C.有關(guān)合同、章程及協(xié)議書D.銀行賬戶賬號26.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.檢查賬簿、憑證、報表和有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)人員D.查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款27.發(fā)票管理的基本要求包括（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚D.發(fā)票開具后，不得隨意涂改28.涉稅服務(wù)的范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.會計記賬29.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為（）。A.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)C.因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算D.對復(fù)議決定不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟30.稅務(wù)師執(zhí)行涉稅簽證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.獨立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.隱蔽性原則三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得1分。）31.某商場為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該商場9月份應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？32.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用60萬元，財務(wù)費用40萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假定該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？33.某個人2024年1月取得工資收入30000元，2月取得一次性的年終獎獎金60000元。假定工資收入適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為3750元；年終獎獎金按照單獨計稅方法計算。該個人2024年1月和2月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？34.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售白酒取得含稅銷售額234萬元，該白酒適用消費稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費稅和增值稅分別為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行分析解答。）35.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向乙公司銷售一批貨物，不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元，貨物已發(fā)出，款項尚未收取。(2)為丙企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得咨詢費收入20萬元，款項已收取。(3)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。(4)將自用的一臺閑置設(shè)備轉(zhuǎn)讓給丁公司，該設(shè)備原值80萬元，已計提折舊20萬元，轉(zhuǎn)讓價格80萬元，款項已收取。假定甲公司2024年10月月初增值稅進項稅額尚未抵扣完的余額為2萬元。甲公司10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？36.稅務(wù)師事務(wù)所A事務(wù)所的稅務(wù)師張某接受戊公司委托，代理其進行2024年度企業(yè)所得稅納稅申報。在代理過程中，張某發(fā)現(xiàn)戊公司存在以下情況：(1)戊公司將一筆符合資本化條件的利息費用在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。(2)戊公司未按稅法規(guī)定進行稅務(wù)申報，稅務(wù)機關(guān)對其處以罰款，戊公司將該罰款計入管理費用。(3)戊公司取得某投資企業(yè)的股息收入100萬元，該投資企業(yè)為其關(guān)聯(lián)企業(yè)，且未開具相應(yīng)的股息分配證明。(4)戊公司向其關(guān)聯(lián)企業(yè)無償提供場地使用權(quán)，未作賬務(wù)處理。假定上述情況均屬于重大事項。張某應(yīng)當(dāng)如何處理？請分別說明理由。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4.C5.D6.D7.C8.D9.B10.D11.B12.C13.B14.A15.D16.D17.B18.A19.C20.A二、多項選擇題21.ABCD22.AB23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABC29.AC30.ABC三、計算題31.解：銷項稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元可抵扣進項稅額=10.4萬元應(yīng)納稅額=銷項稅額-可抵扣進項稅額-期初未抵扣完的進項稅額=13-10.4-2=0.6萬元答案：0.6萬元32.解：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-60-40+20-10=20萬元答案：20萬元33.解：1月工資個稅=(30000-5000)*20%-3750=2500元2月年終獎單獨計稅：年終獎除以12=60000/12=5000元適用稅率20%，速算扣除數(shù)3750元2月個稅=60000*20%-3750=8250元總個稅=2500+8250=10750元答案：10750元34.解：消費稅=234/(1+13%)*20%=40萬元增值稅=234/(1+13%)*13%=27萬元答案：