2025初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于《票據(jù)法》所稱“票據(jù)”的是（）。A.股票B.存單C.支票D.信用證【答案】C【解析】票據(jù)法第二條列舉的票據(jù)僅限于匯票、本票和支票。3.某增值稅一般納稅人2024年12月取得注明稅率的增值稅專用發(fā)票，票面金額100萬元、稅率13%，則其可申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.11.50萬元B.13萬元C.0元D.待認(rèn)證后抵扣【答案】B【解析】票面稅額＝100×13%＝13萬元，符合規(guī)定即可在當(dāng)期抵扣。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.向環(huán)保部門支付的罰款B.贊助支出C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.稅收滯納金【答案】C【解析】罰款、滯納金及與收入無關(guān)的贊助支出不得扣除；合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可據(jù)實(shí)扣除。5.下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立時(shí)間的表述，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書面合同B.應(yīng)當(dāng)自用工前訂立C.可以口頭訂立D.可以自用工之日起三個(gè)月內(nèi)訂立【答案】A【解析】《勞動(dòng)合同法》第十條，已建立勞動(dòng)關(guān)系未同時(shí)訂立書面合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.酒精C.啤酒D.含汞電池【答案】C【解析】啤酒屬于消費(fèi)稅稅目“酒”；電動(dòng)汽車、酒精、含汞電池不在現(xiàn)行稅目表。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.納稅人取得土地使用權(quán)的次月B.實(shí)際使用土地的當(dāng)月C.簽訂土地出讓合同的當(dāng)月D.取得土地權(quán)屬證書的次月【答案】A【解析】財(cái)稅〔2009〕128號(hào)規(guī)定，以出讓方式取得土地使用權(quán)的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起納稅；無約定的，以實(shí)際交付時(shí)間的次月起。8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久C.記賬憑證10年D.銀行余額調(diào)節(jié)表5年【答案】B【解析】《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》附表，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述，正確的是（）。A.可以支取現(xiàn)金B(yǎng).可以存入銷貨收入C.不得透支D.可以辦理個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬結(jié)算【答案】C【解析】單位人民幣卡不得透支、不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所作出處罰決定不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出征稅決定不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議C.對(duì)省稅務(wù)局作出處罰決定不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)國家稅務(wù)總局作出決定不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)復(fù)議【答案】C【解析】《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議。11.下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。A.婚姻糾紛B.繼承糾紛C.貨物買賣合同糾紛D.行政爭議【答案】C【解析】仲裁法第二條，平等主體間的合同及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛可仲裁；婚姻、繼承、行政爭議排除。12.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)中適用9%稅率的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃B.建筑服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】B【解析】建筑服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”，稅率9%；其余分別適用13%或6%。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B.產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅C.融資租賃房屋的，由出租人納稅D.境外單位出租境內(nèi)房產(chǎn)的，免征【答案】B【解析】產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.納稅人接受境內(nèi)碩士研究生教育，每月可扣1000元B.首套住房貸款利息扣除期限為240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每位老人每月3000元D.子女教育扣除僅限義務(wù)教育階段【答案】B【解析】首套住房貸款利息定額扣除1000元/月，扣除期限最長不超過240個(gè)月。15.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶撤銷的表述，正確的是（）。A.存款人尚未清償開戶行債務(wù)的，可以撤銷但應(yīng)提供擔(dān)保B.存款人應(yīng)與開戶行核對(duì)賬戶余額，交回各種重要空白票據(jù)C.臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿即可自動(dòng)銷戶D.一般存款賬戶可不用收回開戶許可證【答案】B【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，撤銷賬戶應(yīng)與銀行核對(duì)余額，交回剩余重要票據(jù)。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，向使用地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D.總分機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律向總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)【答案】B【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅由海關(guān)代征，納稅地點(diǎn)為報(bào)關(guān)地海關(guān)。17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是（）。A.對(duì)每一排放口分別計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量B.大氣污染物以排放口為單位，按污染當(dāng)量數(shù)合并征收C.水污染物以排放口為單位，按污染當(dāng)量數(shù)從高征收D.固體廢物以產(chǎn)生量作為計(jì)稅依據(jù)【答案】A【解析】環(huán)保稅法第七條，對(duì)每一排放口應(yīng)稅污染物應(yīng)分別計(jì)算排放量。18.下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表述，正確的是（）。A.出納可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管B.稽核崗位可由記賬人員兼任C.會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度D.代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備高級(jí)會(huì)計(jì)師資格【答案】C【解析】《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。19.下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的表述，正確的是（）。A.所有行業(yè)均可自2022年起申請(qǐng)存量留抵退稅B.小微企業(yè)可在2024年一次性申請(qǐng)退還存量留抵稅額C.制造業(yè)等行業(yè)納稅人可自2022年起按月申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕怐.取得留抵退稅后，不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C【解析】財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)明確，制造業(yè)等行業(yè)可自2022年起按月申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悺?0.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.中外合作開采陸上石油資源稅減按20%征收B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品一律免征D.對(duì)低品位礦減按30%征收【答案】B【解析】財(cái)稅〔2020〕32號(hào)明確，煤炭企業(yè)抽采煤層氣用于安全生產(chǎn)的，免征資源稅。21.下列關(guān)于電子商業(yè)匯票提示付款期的表述，正確的是（）。A.自到期日起5日B.自到期日起10日C.自出票日起1個(gè)月D.自到期日起3日【答案】B【解析】電子商業(yè)匯票提示付款期為自到期日起10日。22.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口自用小汽車計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征C.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車減半征收D.新能源汽車一律免征【答案】B【解析】財(cái)稅〔2018〕63號(hào)明確，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅。23.下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物為運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日B.出口貨物為裝貨完畢之日C.進(jìn)口貨物為海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日D.出口貨物為海關(guān)接受申報(bào)之日【答案】D【解析】《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，出口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)接受申報(bào)之日。24.下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的表述，正確的是（）。A.由用人單位和職工共同繳納B.職工個(gè)人繳費(fèi)比例為0.5%C.用人單位繳費(fèi)實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率D.工傷認(rèn)定申請(qǐng)應(yīng)自事故傷害發(fā)生之日起60日內(nèi)提出【答案】C【解析】工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位單方繳納，實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率；工傷認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)限為30日內(nèi)。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列屬于會(huì)計(jì)核算一般要求的有（）。A.以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)B.不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)C.會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)使用中文D.可以人民幣或外幣為記賬本位幣【答案】ABC【解析】D項(xiàng)錯(cuò)誤，記賬本位幣應(yīng)為人民幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的可選定某種外幣，但報(bào)表應(yīng)折算為人民幣。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將委托加工貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈(zèng)送其他單位D.將自產(chǎn)貨物連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品【答案】ABC【解析】D項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用，不視同銷售。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。A.2024年新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用B.制造業(yè)小型微利企業(yè)新購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%C.采取加速折舊的，應(yīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.軟件生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備可采取雙倍余額遞減法【答案】ABD【解析】加速折舊已改為備案制，無需審批。4.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述，正確的有（）。A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)解除合同并要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.勞動(dòng)者在試用期提前3日通知即可解除合同D.用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)提前30日向工會(huì)或全體職工說明情況【答案】ABCD【解析】均符合《勞動(dòng)合同法》規(guī)定。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有（）。A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收【答案】ABCD【解析】均為現(xiàn)行政策。6.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶分類的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不超過2年D.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項(xiàng)管理【答案】ACD【解析】一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的表述，正確的有（）。A.取得綜合所得且需要補(bǔ)稅金額超過400元的，應(yīng)辦理匯算B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得且預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額的，可申請(qǐng)退稅C.納稅人可委托單位集中辦理匯算D.匯算期為次年1月1日至3月31日【答案】ABC【解析】匯算期為次年3月1日至6月30日。8.下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（）。A.最惠國稅率適用于WTO成員原產(chǎn)貨物B.協(xié)定稅率適用于與我國簽訂優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定的貨物C.特惠稅率適用于最不發(fā)達(dá)國家原產(chǎn)貨物D.普通稅率適用于未給予最惠國待遇的國家原產(chǎn)貨物【答案】ABCD【解析】均符合《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定。9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.排放濃度低于排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收B.排放濃度低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收C.城鄉(xiāng)污水集中處理場所達(dá)標(biāo)排放免稅D.規(guī)?；B(yǎng)殖達(dá)標(biāo)排放免稅【答案】ABC【解析】規(guī)?；B(yǎng)殖達(dá)標(biāo)排放不免稅，僅城鄉(xiāng)污水集中處理場所達(dá)標(biāo)排放免稅。10.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的表述，正確的有（）。A.堅(jiān)持誠信，守法奉公B.堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)C.堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新D.堅(jiān)持保密，守信不欺【答案】ABD【解析】C項(xiàng)“守正創(chuàng)新”非規(guī)范表述。11.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的有（）。A.動(dòng)漫企業(yè)銷售自主開發(fā)動(dòng)漫軟件，稅負(fù)超過3%部分即征即退B.飛機(jī)維修勞務(wù)，實(shí)際稅負(fù)超過6%部分即征即退C.資源綜合利用產(chǎn)品，可享受即征即退50%D.軟件企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件，稅負(fù)超過3%部分即征即退【答案】ABD【解析】資源綜合利用產(chǎn)品多為即征即退100%或70%，50%檔次已取消。12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)納稅B.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅C.免稅單位無償使用納稅單位土地，由免稅單位納稅D.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)商品房用地，自交付土地次月起納稅【答案】ABD【解析】免稅單位無償使用納稅單位土地，由納稅單位納稅。13.下列關(guān)于電子發(fā)票的表述，正確的有（）。A.電子專票采用電子簽名代替發(fā)票專用章B.電子普票與紙質(zhì)普票具有同等法律效力C.納稅人可自愿選擇使用電子專票D.電子專票最高開票限額與紙質(zhì)專票一致【答案】ABD【解析】電子專票已全面推廣，非自愿選擇。14.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程的，應(yīng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記C.納稅人登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起30日內(nèi)辦理變更D.納稅人解散的，應(yīng)自注銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】ABC【解析】注銷登記應(yīng)在向市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前完成。15.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理的表述，正確的有（）。A.自2019年起，企業(yè)職工各項(xiàng)社保費(fèi)統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B.城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收C.用人單位未按時(shí)足額繳納的，自欠繳之日起按日加收0.05%滯納金D.靈活就業(yè)人員社保費(fèi)由個(gè)人自行向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納【答案】BC【解析】A項(xiàng)僅部分省份劃轉(zhuǎn)；D項(xiàng)多數(shù)地區(qū)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）1.單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)依法及時(shí)辦理更正，但無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）【答案】×【解析】涉及稅款變動(dòng)的，應(yīng)依法辦理更正申報(bào)。2.納稅人將外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）【答案】√3.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。（）【答案】√4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）【答案】√5.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再向人民法院起訴的，人民法院應(yīng)予受理。（）【答案】×【解析】仲裁實(shí)行一裁終局，法院不予受理。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）【答案】×【解析】應(yīng)按規(guī)定辦理零申報(bào)或減免申報(bào)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。（）【答案】√8.用人單位與勞動(dòng)者約定的試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%。（）【答案】√9.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√10.納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共3大題，每大題含4小題，共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，金額300萬元、稅率13%；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本公司職工福利，成本80萬元、同類售價(jià)100萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬元、稅率13%，當(dāng)月已驗(yàn)收入庫；（4）支付銀行貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票，金額10萬元、稅率6%。1.關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的增值稅處理，下列說法正確的有（）。A.應(yīng)視同銷售，按同類售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額13萬元B.應(yīng)視同銷售，按成本計(jì)算銷項(xiàng)稅額10.4萬元C.無需視同銷售D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣【答案】A【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，按同類售價(jià)100×13%＝13萬元。2.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.26萬元B.26.6萬元C.0萬元D.27.3萬元【答案】A【解析】貸款利息不得抵扣，僅原材料進(jìn)項(xiàng)200×13%＝26萬元。3.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為（）。A.39萬元B.52萬元C.65萬元D.52.3萬元【答案】B【解析】銷售A產(chǎn)品300×13%＝39萬元；視同銷售100×13%＝13萬元；合計(jì)52萬元。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。A.26萬元B.13萬元C.39萬元D.25.4萬元【答案】A【解析】52－26＝26萬元?！举Y料二】中國公民李某2024年取得下列所得：（1）工資薪金收入18萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除2.4萬元；（2）勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元；（3）稿酬收入1萬元；（4）國債利息收入0.5萬元。5.李某2024年綜合所得收入額為（）。A.22萬元B.21.2萬元C.21.6萬元D.21.68萬元【答案】D【解析】工資18＋勞務(wù)3×80%＋稿酬1×80%×70%＝18＋2.4＋0.56＝21.68萬元。6.李某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）。A.15.28萬元B.15.68萬元C.14.68萬元D.13.88萬元【答案】A【解析】21.68－6－2－2.4＝11.68萬元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅額11.68×10%－0.252＝0.916萬元。7.