PAGE生產(chǎn)企業(yè)存貨報(bào)廢存制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨報(bào)廢、存儲(chǔ)流程，確保存貨資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門(mén)，包括采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨報(bào)廢、存儲(chǔ)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.準(zhǔn)確性原則：存貨數(shù)量、價(jià)值等信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)存貨管理操作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免積壓或延誤。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)在存貨報(bào)廢、存儲(chǔ)過(guò)程中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、存貨報(bào)廢管理（一）報(bào)廢條件1.損壞變質(zhì)：存貨因保管不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е聯(lián)p壞、變質(zhì)，無(wú)法正常使用或銷(xiāo)售。2.技術(shù)淘汰：由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，存貨已不符合現(xiàn)行生產(chǎn)或銷(xiāo)售要求。3.超過(guò)保質(zhì)期：食品、藥品等有保質(zhì)期的存貨，超過(guò)規(guī)定保質(zhì)期且無(wú)使用價(jià)值。4.其他原因：如存貨滯銷(xiāo)、市場(chǎng)需求變化等導(dǎo)致存貨長(zhǎng)期積壓且無(wú)盤(pán)活可能。（二）報(bào)廢申請(qǐng)1.存貨使用部門(mén)或保管部門(mén)發(fā)現(xiàn)存貨符合報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明存貨名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、報(bào)廢原因等信息。2.將《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)廢原因及相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)后簽署意見(jiàn)。（三）報(bào)廢鑒定1.對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的存貨報(bào)廢申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)等相關(guān)人員組成鑒定小組。2.鑒定小組對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的存貨進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)、評(píng)估，核實(shí)存貨的實(shí)際狀況及報(bào)廢原因，形成鑒定意見(jiàn)。（四）審批流程1.《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、鑒定小組鑒定后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值進(jìn)行審核，并計(jì)算報(bào)廢損失。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，將《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》依次提交至分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后方可進(jìn)行報(bào)廢處理。（五）報(bào)廢處理1.經(jīng)審批同意報(bào)廢的存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)組織清理。清理過(guò)程中應(yīng)做好記錄，包括報(bào)廢存貨的清理時(shí)間、地點(diǎn)、方式等。2.對(duì)于有殘值的報(bào)廢存貨，如廢舊金屬、塑料等，應(yīng)進(jìn)行回收處理?；厥账每铐?xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，沖減存貨報(bào)廢損失。3.存貨報(bào)廢處理完成后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，確保賬實(shí)一致。（六）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)存貨報(bào)廢情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、賬務(wù)處理是否正確等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并提出整改措施。三、存貨存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及存貨特性，制定合理的存貨存儲(chǔ)規(guī)劃。規(guī)劃內(nèi)容包括倉(cāng)庫(kù)布局、存儲(chǔ)區(qū)域劃分、貨位安排等。2.按照存貨的類(lèi)別、規(guī)格、批次等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于存貨的收發(fā)、盤(pán)點(diǎn)及管理。(二)存儲(chǔ)環(huán)境要求1.根據(jù)不同存貨的特性，設(shè)置相應(yīng)的存儲(chǔ)環(huán)境條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等。2.對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)化學(xué)品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)門(mén)存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)安全。（三）存貨入庫(kù)1.采購(gòu)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)將采購(gòu)或生產(chǎn)完成的存貨送至倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)核對(duì)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等信息與送貨單或生產(chǎn)工單是否一致。2.經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《存貨入庫(kù)單》，并將存貨按照規(guī)劃存放至指定貨位。（四）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查、盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。2.加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的日常管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，防止存貨受損。3.對(duì)于貴重存貨或關(guān)鍵零部件，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨(dú)存放、專(zhuān)人保管等。（五）存貨出庫(kù)1.銷(xiāo)售部門(mén)或其他部門(mén)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《存貨出庫(kù)單》，注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。2.《存貨出庫(kù)單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交至倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批后的《存貨出庫(kù)單》進(jìn)行發(fā)貨，并更新存貨臺(tái)賬。（六）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)等信息。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制《存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。四、信息管理（一）存貨檔案建立1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)建立存貨檔案，對(duì)每一批存貨的采購(gòu)、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等全過(guò)程信息進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.存貨檔案內(nèi)容包括存貨基本信息、采購(gòu)合同、出入庫(kù)單據(jù)、盤(pán)點(diǎn)記錄、報(bào)廢處理記錄等。（二）信息系統(tǒng)管理1.公司應(yīng)使用先進(jìn)的存貨管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨信息的實(shí)時(shí)錄入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)和分析。2.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)在信息系統(tǒng)中更新存貨相關(guān)信息，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）信息共享與溝通1.建立存貨信息共享平臺(tái)，各部門(mén)之間可以實(shí)時(shí)共享存貨信息，便于協(xié)同工作。2.定期召開(kāi)存貨管理工作會(huì)議，通報(bào)存貨管理情況，協(xié)調(diào)解決存在的問(wèn)題。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.在存貨報(bào)廢、存儲(chǔ)過(guò)程中，因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致存貨損失、浪費(fèi)、違規(guī)操作等情況的，相關(guān)部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)具體情況，區(qū)分直接責(zé)任、主要責(zé)任和次要責(zé)任。(二)責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反本制度的部門(mén)及人員，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失。（三）申訴與復(fù)議1.被追究責(zé)任的部門(mén)及人員如對(duì)責(zé)任認(rèn)定及處理結(jié)果有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。2.公司將組織相關(guān)部門(mén)對(duì)申訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并給予答復(fù)。如申訴人