PAGE葡萄酒生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間、各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和登記，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。進(jìn)行成本核算和分析，為企業(yè)成本控制提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目。2.對(duì)會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法進(jìn)行明確規(guī)定，確保財(cái)務(wù)核算的一致性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。憑證的填制、審核、傳遞、保管等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.建立健全賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表質(zhì)量。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金的合理安排和有效使用。3.定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.加強(qiáng)對(duì)資金籌集渠道和融資對(duì)象的選擇和管理，確保融資活動(dòng)的合法性、安全性和效益性。3.嚴(yán)格按照融資合同的約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)企業(yè)良好的信用形象。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等合理用途。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金結(jié)算方式的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、合法性和有效性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。2.劃分收益性支出與資本性支出的界限，正確計(jì)算當(dāng)期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)與核算1.原材料成本：包括葡萄采購(gòu)成本、包裝材料成本等。按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行核算。2.人工成本：包括生產(chǎn)工人工資、管理人員工資等。按照工資計(jì)算方法和實(shí)際發(fā)放情況進(jìn)行核算。3.制造費(fèi)用：包括生產(chǎn)車(chē)間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行核算。4.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。5.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.明確固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)，按照使用年限、價(jià)值等因素進(jìn)行分類(lèi)。2.固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的合法性和合理性。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和效益性。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、存貨管理（一）存貨分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物等。2.存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，按照采購(gòu)成本、加工成本等確定存貨的入賬價(jià)值。（二）存貨采購(gòu)與驗(yàn)收1.建立存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)流程。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的合法性和合理性。3.存貨采購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。（三）存貨發(fā)出與核算1.制定存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法和審批程序。2.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。八、銷(xiāo)售與收款管理（一）銷(xiāo)售政策與定價(jià)策略1.制定企業(yè)的銷(xiāo)售政策，包括銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售折扣等。2.根據(jù)市場(chǎng)需求、成本等因素，制定合理的產(chǎn)品定價(jià)策略。（二）銷(xiāo)售合同管理1.建立銷(xiāo)售合同管理制度，規(guī)范銷(xiāo)售合同的簽訂、審核、執(zhí)行等流程。2.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時(shí)處理合同糾紛。（三）銷(xiāo)售收入確認(rèn)與核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷(xiāo)售收入應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售金額進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅收政策研究與應(yīng)用1.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)研究和應(yīng)用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行決定提取。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)、股東會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。2.嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，包括資金管理流程、采購(gòu)與付款流程、銷(xiāo)售與收款流程等。2.明確各流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。（三）內(nèi)部控制