廣東省稅務(wù)系統(tǒng)公開遴選面試真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)登記包括哪些內(nèi)容？()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)行查賬。D.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。2.增值稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指什么？()A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和個(gè)人C.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體D.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織4.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月代扣代繳B.每季度代扣代繳C.每年自行申報(bào)D.以上都是5.以下哪個(gè)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.稅收的基本特征包括哪些？()A.強(qiáng)制性、無償性、固定性B.強(qiáng)制性、有償性、固定性C.強(qiáng)制性、無償性、靈活性D.強(qiáng)制性、有償性、靈活性7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，對(duì)納稅人采取的措施包括哪些？()A.查賬B.查驗(yàn)C.強(qiáng)制執(zhí)行D.以上都是8.以下哪個(gè)不屬于稅收的征收環(huán)節(jié)？()A.稅收立法B.稅收?qǐng)?zhí)法C.稅收司法D.稅收監(jiān)督9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的有效期限是多久？()A.1年B.2年C.3年D.5年10.以下哪個(gè)不屬于稅收的優(yōu)惠措施？()A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收滯納金二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有哪些處理措施？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行12.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.銷售額B.購進(jìn)額C.實(shí)際成本D.銷售額減去銷售稅額13.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？()A.以公歷年度為納稅年度B.可以選擇公歷年度為納稅年度C.可以選擇非公歷年度為納稅年度D.納稅年度不能變更14.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則15.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、______和滯納金。17.增值稅的納稅人分為______和______兩大類。18.企業(yè)所得稅的納稅年度通常以______為標(biāo)準(zhǔn)。19.個(gè)人所得稅的征收方式主要有______和______兩種。20.稅收的基本特征包括______、______和______。四、判斷題(共5題)21.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他單位或者個(gè)人代征稅款。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的納稅人，無論規(guī)模大小，都可以選擇簡易計(jì)稅方法。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)制度中的利潤總額是一致的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，取得一次性的工資、薪金所得，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅收的滯納金計(jì)算是按照逾期天數(shù)累加的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請(qǐng)簡要介紹稅收的基本特征。27.如何區(qū)分增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？28.簡述稅收征收管理的原則。29.個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？30.什么是稅收籌劃？它有哪些意義？

廣東省稅務(wù)系統(tǒng)公開遴選面試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】選項(xiàng)A是關(guān)于稅務(wù)登記內(nèi)容的描述，符合題目要求。其他選項(xiàng)描述的是稅收申報(bào)、稅務(wù)檢查和賬簿設(shè)置等內(nèi)容，與稅務(wù)登記不完全相關(guān)。2.【答案】C【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，共三種，因此選項(xiàng)C是正確的。3.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，因此選項(xiàng)D是正確的。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅可以由支付所得的單位代扣代繳，也可以由納稅人自行申報(bào)，因此選項(xiàng)D是正確的。5.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】A【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性，因此選項(xiàng)A是正確的。7.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，可以對(duì)納稅人進(jìn)行查賬、查驗(yàn)和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，因此選項(xiàng)D是正確的。8.【答案】C【解析】稅收的征收環(huán)節(jié)包括稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法和稅收監(jiān)督，稅收司法不屬于征收環(huán)節(jié)。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)登記的有效期限為1年，因此選項(xiàng)A是正確的。10.【答案】D【解析】稅收的優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，稅收滯納金不屬于優(yōu)惠措施。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以責(zé)令限期改正，處以罰款，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，因此所有選項(xiàng)都是正確的。12.【答案】AD【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但可以減去銷售稅額后的余額，因此選項(xiàng)A和D是正確的。購進(jìn)額和實(shí)際成本不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)。13.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常以公歷年度為標(biāo)準(zhǔn)，但納稅人可以選擇非公歷年度為納稅年度，因此選項(xiàng)A和C是正確的。選項(xiàng)B和D與實(shí)際情況不符。14.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和保密原則，因此所有選項(xiàng)都是正確的。15.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此所有選項(xiàng)都是正確的。三、填空題(共5題)16.【答案】罰款【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、罰款和滯納金。這是稅收征收管理的基本要求。17.【答案】一般納稅人小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。18.【答案】公歷年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常以公歷年度為標(biāo)準(zhǔn)，即從每年的1月1日起至12月31日止。這是企業(yè)計(jì)算和申報(bào)所得稅的時(shí)間段。19.【答案】代扣代繳自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。代扣代繳是指支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅，自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。20.【答案】強(qiáng)制性無償性固定性【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性意味著納稅人必須依法納稅；無償性指的是納稅人納稅后不直接獲得等價(jià)的回報(bào)；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他單位或個(gè)人代征稅款，這是稅收征收管理的原則之一。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，因此此說法正確。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)制度中的利潤總額不完全一致，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，如扣除項(xiàng)目、加減項(xiàng)等。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，取得一次性的工資、薪金所得，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受相應(yīng)的扣除，如全年一次性獎(jiǎng)金等。25.【答案】正確【解析】稅收的滯納金計(jì)算是按照逾期天數(shù)累加的，逾期天數(shù)越多，滯納金越高，這是稅收征收管理法的規(guī)定。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性意味著納稅人必須依法納稅；無償性指的是納稅人納稅后不直接獲得等價(jià)的回報(bào)；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定?！窘馕觥慷愂盏幕咎卣魇嵌愂罩贫鹊暮诵膬?nèi)容，對(duì)于理解稅收的本質(zhì)和稅收征收管理的原則具有重要意義。27.【答案】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年銷售額的大小。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。此外，一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，而小規(guī)模納稅人則不能。【解析】區(qū)分增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)于稅收征管和納稅人的稅務(wù)處理至關(guān)重要，不同類型的納稅人有不同的稅收政策和申報(bào)要求。28.【答案】稅收征收管理的原則包括：依法征稅原則、公平原則、效率原則、服務(wù)原則、保密原則和權(quán)責(zé)一致原則。這些原則旨在確保稅收征收的公正、高效和透明。【解析】稅收征收管理的原則是稅收征收工作的指導(dǎo)方針，遵循這些原則有助于維護(hù)稅收秩序，保障國家財(cái)政收入，同時(shí)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。29.【答案】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，適用于工資、薪金所得等；比例稅率是指稅率固定，適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)