PAGE白酒出入庫(kù)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司白酒出入庫(kù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司白酒采購(gòu)、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的出入庫(kù)管理及相關(guān)財(cái)務(wù)核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出入庫(kù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)核算真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)，按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，不得拖延。4.安全性原則：保障白酒存儲(chǔ)安全，防止丟失、損壞等情況發(fā)生。二、入庫(kù)管理（一）采購(gòu)流程1.采購(gòu)部門根據(jù)市場(chǎng)需求及銷售計(jì)劃，制定白酒采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.采購(gòu)人員選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保合同條款符合公司利益及法律法規(guī)要求。3.采購(gòu)訂單下達(dá)后，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）入庫(kù)驗(yàn)收1.白酒到貨前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好收貨準(zhǔn)備工作，包括清理倉(cāng)庫(kù)、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。2.貨物到貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員與送貨人員共同核對(duì)貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等，檢查貨物外觀質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并通知采購(gòu)部門。3.對(duì)驗(yàn)收合格的白酒，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫入庫(kù)單，詳細(xì)記錄入庫(kù)日期、品種、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。（三）入庫(kù)賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)采購(gòu)成本。2.對(duì)于貨到票未到的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在月末暫估入賬，下月初紅字沖回，待收到發(fā)票后再進(jìn)行正式賬務(wù)處理。三、庫(kù)存管理（一）倉(cāng)庫(kù)設(shè)置與布局1.根據(jù)白酒的種類、規(guī)格、批次等因素，合理劃分倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)區(qū)域，確保貨物分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，保證白酒存儲(chǔ)環(huán)境安全。（二）庫(kù)存盤點(diǎn)1.定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)整理好庫(kù)存貨物，做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)貨物數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況，包括盤盈、盤虧數(shù)量及原因等。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）庫(kù)存賬務(wù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全庫(kù)存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄白酒的出入庫(kù)情況、庫(kù)存數(shù)量、成本金額等信息。2.定期與倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)庫(kù)存賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、出庫(kù)管理（一）銷售出庫(kù)1.銷售部門根據(jù)銷售訂單開(kāi)具發(fā)貨通知單，通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。發(fā)貨通知單應(yīng)明確發(fā)貨品種、數(shù)量、規(guī)格、客戶名稱等信息。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，核對(duì)貨物品種、數(shù)量、規(guī)格等信息無(wú)誤后，辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單及銷售發(fā)票確認(rèn)銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（二）其他出庫(kù)1.因內(nèi)部領(lǐng)用、贈(zèng)送、報(bào)廢等原因需要出庫(kù)白酒的，應(yīng)填寫相應(yīng)的出庫(kù)申請(qǐng)單，注明出庫(kù)原因、品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，倉(cāng)庫(kù)方可辦理出庫(kù)手續(xù)。2.內(nèi)部領(lǐng)用出庫(kù)的白酒，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單及領(lǐng)用部門用途，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目；贈(zèng)送出庫(kù)的白酒，應(yīng)視同銷售處理，確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；報(bào)廢出庫(kù)的白酒，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷庫(kù)存成本。五、財(cái)務(wù)核算（一）采購(gòu)成本核算1.白酒采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單等原始憑證，準(zhǔn)確核算采購(gòu)成本，并按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售收入核算1.銷售收入按照銷售合同約定的價(jià)格及實(shí)際銷售數(shù)量確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票及出庫(kù)單等原始憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并按照相關(guān)稅收法規(guī)計(jì)算繳納增值稅等稅費(fèi)。（三）庫(kù)存成本核算1.庫(kù)存成本采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法進(jìn)行核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出入庫(kù)單及庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果，定期計(jì)算庫(kù)存成本，并調(diào)整庫(kù)存明細(xì)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司白酒出入庫(kù)管理及財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層決策提供可靠依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)白酒出入庫(kù)管理財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，監(jiān)督出入庫(kù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)白酒出入庫(kù)管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期檢查出入庫(kù)憑證、賬目記錄等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)制止并報(bào)告公司管理層，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)