稅務(wù)實(shí)務(wù)期末考試卷及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，計算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是多少？()A.9%B.13%C.11%D.10%2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度最后一個月的15日前B.每月最后一天的15日前C.每季度最后一個月的20日前D.每月最后一天的20日前3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.個人所得稅的稅率有哪些檔次？()A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅利潤D.應(yīng)納稅所得額加計扣除后的金額6.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是多少？()A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.年應(yīng)征增值稅銷售額200萬元及以下C.年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下D.年應(yīng)征增值稅銷售額300萬元及以下7.以下哪個稅種屬于地方稅？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.加計扣除B.減免、免征C.加速折舊D.以上都是9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，計算銷項(xiàng)稅額的稅率是多少？()A.6%B.13%C.9%D.5%10.個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.5000元/月B.3500元/月C.8000元/月D.4500元/月二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.職工工資及三項(xiàng)社會保險費(fèi)B.利息費(fèi)用C.投資損失D.稅收滯納金13.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些形式？()A.加計扣除B.減免、免征C.加速折舊D.稅收抵免14.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但從事應(yīng)稅行為D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元15.企業(yè)所得稅的申報期限有哪些規(guī)定？()A.每季度最后一個月的15日前B.每月最后一天的15日前C.每季度最后一個月的20日前D.每月最后一天的20日前三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記、實(shí)行獨(dú)立核算、依法應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的各種組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)等。17.增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。18.個人所得稅的起征點(diǎn)是每月3500元，這是為了減輕中低收入者的稅負(fù)。19.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。20.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，開具給購買方的專用發(fā)票。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤25.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率固定，不分地區(qū)、不分行業(yè)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。27.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些基本要求？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？其適用條件是什么？29.個人所得稅有哪些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？30.什么是稅收籌劃？在進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？

稅務(wù)實(shí)務(wù)期末考試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，計算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為11%。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度最后一個月的15日前，按照季度預(yù)繳，年終匯算清繳。3.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物適用零稅率。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率共有4檔，分別為3%、10%、20%、25%。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。7.【答案】D【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減免、免征、加速折舊等多種形式。9.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，計算銷項(xiàng)稅額的稅率為13%。10.【答案】B【解析】個人所得稅的起征點(diǎn)是3500元/月，即月收入在3500元以下的個人所得稅不征收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險費(fèi)、利息費(fèi)用和投資損失等，但稅收滯納金不得在稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減免、免征、加速折舊和稅收抵免等多種形式。14.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，以及年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全。15.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的申報期限為每季度最后一個月的15日前，按照季度預(yù)繳，年終匯算清繳。三、填空題(共5題)16.【答案】納稅義務(wù)人【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指所有在中國境內(nèi)注冊登記并應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的各類企業(yè)和其他組織。17.【答案】500萬元【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。18.【答案】3500元【解析】個人所得稅法規(guī)定，起征點(diǎn)為每月3500元，以減輕中低收入者的稅負(fù)。19.【答案】增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。20.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，用于開具給購買方的專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)不能一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除，應(yīng)按稅法規(guī)定分年度計提折舊后，在稅前扣除。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度，即公歷1月1日至12月31日，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)分月或分季預(yù)繳。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是對小規(guī)模納稅人的一種稅收優(yōu)惠措施。25.【答案】正確【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、不分行業(yè)，統(tǒng)一按納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額的一定比例征收。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元；2）計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法；3）發(fā)票使用不同，一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般使用普通發(fā)票?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別對于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和合規(guī)經(jīng)營具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報有以下基本要求：1）按時申報，即在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)提交納稅申報表；2）如實(shí)申報，即按照實(shí)際情況填寫納稅申報表，不得隱瞞、謊報；3）完整申報，即提供完整的納稅申報資料，包括財務(wù)報表、稅收憑證等；4）合規(guī)申報，即按照稅收法律法規(guī)的要求進(jìn)行申報?！窘馕觥空_進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，有助于維護(hù)稅收秩序。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種計稅方法。其適用條件包括：1）小規(guī)模納稅人；2）一般納稅人中，月銷售額不超過10萬元（按季納稅的，季度銷售額不超過30萬元）的；3）一般納稅人中，從事國家規(guī)定的特定行業(yè)、項(xiàng)目等，按照規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅的。【解析】簡易計稅方法簡化了增值稅的計算和申報程序，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)。29.【答案】個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：1）子女教育；2）繼續(xù)教育；3）大病醫(yī)療；4）住房貸款利息；5）住房租金；6）贍養(yǎng)老人。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除，以減輕納稅人的稅負(fù)?！窘馕觥苛私鈧€人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有助于納稅人合理規(guī)劃個人財務(wù)，享受稅收優(yōu)