年4月19日銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析制度文檔僅供參考城市合作銀行會(huì)計(jì)制度—會(huì)計(jì)科目1.城市合作銀行會(huì)計(jì)科目科目代號(hào)科目名稱一級(jí)二級(jí)一級(jí)二級(jí)資產(chǎn)類101現(xiàn)金01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)123短期信用貸款01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08其它短期信用貸款124短期保證貸款01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其它短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08其它短期抵押質(zhì)押貸款126中長(zhǎng)期信用貸款01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其它中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其它中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其它中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆帳貸款131貸款呆帳準(zhǔn)備132進(jìn)出口押匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利息02其它應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用139其它應(yīng)收款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金02存出保證金03其它應(yīng)收款140證券回購(gòu)協(xié)議借出款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03其它證券回購(gòu)協(xié)議借出款141短期債券投資01短期國(guó)家債券02短期金融債券03其它短期債券142長(zhǎng)期債券投資01投資債券面值02投資債券溢價(jià)03投資債券折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利息145其它投資146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn)01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理154在建工程01在建營(yíng)業(yè)用房工程款02其它在建工程款161無(wú)形資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)163待處理財(cái)產(chǎn)損失01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其它損失190其它資產(chǎn)負(fù)債類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09其它企業(yè)存款10異地單位存款11單位其它存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲(chǔ)蓄存款01活期儲(chǔ)蓄存款02定活兩便儲(chǔ)蓄存款03個(gè)人支票存款04其它活期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款01整存整取儲(chǔ)蓄存款02零存整取儲(chǔ)蓄存款03存本取息儲(chǔ)蓄存款04整存零取儲(chǔ)蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單06其它定期儲(chǔ)蓄存款217信用卡存款01單位信用卡存款02個(gè)人信用卡存款221財(cái)政性存款01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項(xiàng)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆入243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開(kāi)出匯票251保證金252開(kāi)出本票255證券回購(gòu)協(xié)議借入款01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借入款03其它證券回購(gòu)協(xié)議借入款258待報(bào)解預(yù)算收入260應(yīng)付利息01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息03其它應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款01待抵用票據(jù)款02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)262其它應(yīng)付款01久懸未取款項(xiàng)02凍結(jié)存款03其它應(yīng)付款項(xiàng)263應(yīng)付工資264應(yīng)付福利費(fèi)265應(yīng)繳稅金266應(yīng)付利潤(rùn)01應(yīng)付股利02其它應(yīng)付利潤(rùn)267預(yù)提費(fèi)用272發(fā)行債券273發(fā)行債券折價(jià)274發(fā)行債券溢價(jià)275發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息277待處理財(cái)產(chǎn)溢余01待處理出納長(zhǎng)款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其它溢余280住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益301實(shí)收資本302資本公積01財(cái)產(chǎn)重估增值02資本溢價(jià)03接受捐贈(zèng)04其它資本公積303盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤(rùn)312利潤(rùn)分配01盈余公積補(bǔ)虧02提取盈余公積03應(yīng)付利潤(rùn)04未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債共同類401代理證券01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購(gòu)證券04代售證券05其它代理證券402代理外匯買賣403其它代理業(yè)務(wù)406委托業(yè)務(wù)01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)01市行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)02支行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)408同城交換清算411異地通匯往帳412異地通匯來(lái)帳413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來(lái)420營(yíng)運(yùn)資金01撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金02上級(jí)撥入營(yíng)運(yùn)資金425外匯買賣01外幣兌換02外匯套匯03結(jié)售匯損益類501利息收入01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長(zhǎng)期信用貸款利息收入05中長(zhǎng)期保證貸款利息收入06中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其它利息收入502金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入01存放中央銀行款項(xiàng)利息收入02存放及拆放同業(yè)利息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息收入04其它利息收入511手續(xù)費(fèi)收入01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04其它手續(xù)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收入01外幣兌換收入02經(jīng)營(yíng)套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其它外匯業(yè)務(wù)收入513其它營(yíng)業(yè)收入01證券買賣收入02其它營(yíng)業(yè)收入514投資效益01國(guó)債利息收入02其它債券利息收入03其它投資收益515營(yíng)業(yè)外收入01罰沒(méi)款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長(zhǎng)款收入04其它營(yíng)業(yè)外收入521利息支出01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲(chǔ)蓄存款利息支出04定期儲(chǔ)蓄存款利息支出05其它利息支出522金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出01同業(yè)存放及拆入利息支出02境外同業(yè)往來(lái)利息支出03系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出04其它利息支出523發(fā)行債券利息支出531手續(xù)費(fèi)支出01儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出其它手續(xù)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及管理費(fèi)01業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)02印刷費(fèi)03業(yè)務(wù)招待費(fèi)04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05鈔幣運(yùn)送費(fèi)06安全防衛(wèi)費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08郵電費(fèi)09訴訟費(fèi)10公證費(fèi)11咨詢費(fèi)12審計(jì)費(fèi)13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)14研究開(kāi)發(fā)費(fèi)15外事費(fèi)16職工工資17職工福利費(fèi)18職工教育經(jīng)費(fèi)19工會(huì)經(jīng)費(fèi)20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23住房公積金24公雜費(fèi)25差旅費(fèi)26水電費(fèi)27會(huì)議費(fèi)28固定資產(chǎn)折舊費(fèi)29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無(wú)形資產(chǎn)攤銷32租賃費(fèi)33修理費(fèi)34取暖及降溫費(fèi)35綠化費(fèi)36董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37稅金38壞帳損失39呆帳準(zhǔn)備40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備41上交管理費(fèi)42其它業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533營(yíng)業(yè)稅金及附加534其它營(yíng)業(yè)支出01證券買賣支出02其它營(yíng)業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支出01外幣兌換損失02經(jīng)營(yíng)套匯損失03結(jié)售匯匯兌損失04其它外匯業(yè)務(wù)支出536營(yíng)業(yè)外支出01固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失02出納短款損失03其它營(yíng)業(yè)外支出550所得稅560以前年度損益調(diào)整表外科目601開(kāi)往國(guó)外保證憑信602承兌匯票603貸款承諾604期收即期貨幣605期付即期貨幣606期收遠(yuǎn)期貨幣607期付遠(yuǎn)期貨幣608應(yīng)收買入外匯期權(quán)609應(yīng)付買入外匯期權(quán)610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611應(yīng)付賣出外匯期權(quán)612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)備忘科目701有價(jià)單證702重要空白憑證703代保管有價(jià)值品704抵押及質(zhì)押品705表外應(yīng)收未收利息706未發(fā)行債券715進(jìn)口代收款項(xiàng)716出口托收款項(xiàng)721國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)2．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目說(shuō)明資產(chǎn)類101現(xiàn)金本科目核算本行庫(kù)存的人民幣、外幣現(xiàn)金以及運(yùn)送中的外幣現(xiàn)金。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬本科目核算本行購(gòu)入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行明細(xì)核算。110存放中央銀行備付金本科目核算本行存入中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)備付金。111存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國(guó)人民銀行的特種存款。112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。113劃繳中央銀行財(cái)政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。114存放同業(yè)清算款項(xiàng)本科目核算本行出于資金往來(lái)結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。115存放同業(yè)一般款項(xiàng)本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的除清算款項(xiàng)外的其它款項(xiàng)。116存放境外同業(yè)款項(xiàng)本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。120拆放同業(yè)本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。121拆放境外同業(yè)本科目核算本行拆借給境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。123短期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的信用貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款03建筑業(yè)短期信用貸款04農(nóng)業(yè)短期信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款06三資企業(yè)短期信用貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期信用貸款08其它短期信用貸款124短期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的保證貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其它短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款08其它短期抵押質(zhì)押貸款126中長(zhǎng)期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的信用貸款本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01技術(shù)改造信用貸款02基本建設(shè)信用貸款03銀團(tuán)聯(lián)合信用貸款04其它中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的保證貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01技術(shù)改造保證貸款02基本建設(shè)保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款04其它中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其它中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期(含展期到期)借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01逾期貸款02呆滯貸款03呆帳貸款131貸款呆帳準(zhǔn)備本科目核算本行按照規(guī)定計(jì)提的貸款呆帳準(zhǔn)備。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。132進(jìn)出口押匯本科目核算本行接受國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項(xiàng),或本行開(kāi)出信用證后接到國(guó)外議付行的議付通知,由本行償付款項(xiàng)后所墊付的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01出口押匯02進(jìn)口押匯本科目分不同幣種,出口押匯按開(kāi)證行,進(jìn)口押匯按委托開(kāi)證客戶進(jìn)行明細(xì)核算。133應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01貸款應(yīng)收利息02其它應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,應(yīng)在以后不超過(guò)一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。139其它應(yīng)收款本科目核算本行應(yīng)收及暫付其它單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金核算本行因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其它部門的備用金等款項(xiàng)。02存出保證金核算本行預(yù)付的各種保證金性質(zhì)的款項(xiàng)。03其它應(yīng)收款140證券回購(gòu)協(xié)議借出款本科目核算本行與其它單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借出的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03其它證券回購(gòu)協(xié)議借出款141短期債券投資本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01短期國(guó)家債券02短期金融債券03其它短期債券142長(zhǎng)期債券投資本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以上的長(zhǎng)期債券。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01投資債券面值02投資債券溢價(jià)本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價(jià)部分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。03投資債券折價(jià)本科目核算本行長(zhǎng)期債券投資的取得成本低于債券面值的折價(jià)部分。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。04債券應(yīng)計(jì)利息核算購(gòu)入長(zhǎng)期債券的應(yīng)計(jì)利息。145其它投資本科目核算本行按規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直接投資。146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目為各有關(guān)投資科目的備抵科目。151固定資產(chǎn)本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價(jià)。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計(jì)價(jià)入帳。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的累計(jì)折舊。本科目為”151固定資產(chǎn)”科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理本科目核算本行因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。154在建工程本科目核算本行進(jìn)行各項(xiàng)工程,包括購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項(xiàng)。本行購(gòu)入的不需安裝的固定資產(chǎn),不經(jīng)過(guò)本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01在建營(yíng)業(yè)用房工程款02其它在建工程款161無(wú)形資產(chǎn)本科目核算本行長(zhǎng)期使用的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等的價(jià)值。162遞延資產(chǎn)本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券的發(fā)行費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。163待處理財(cái)產(chǎn)損失本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的缺損。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其它損失190其它資產(chǎn)本科目核算本行被凍結(jié)的存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及其它財(cái)產(chǎn)等。負(fù)債類201活期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶存款09其它企業(yè)存款10異地單位存款11單位其它存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單211活期儲(chǔ)蓄存款本科目核算本行吸收的居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01活期儲(chǔ)蓄存款02定活兩便儲(chǔ)蓄存款03個(gè)人支票存款04其它活期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款本科目核算本行吸收的居民個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01整存整取儲(chǔ)蓄存款02零存整取儲(chǔ)蓄存款03存本取息儲(chǔ)蓄存款04整存零取儲(chǔ)蓄存款05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單06其它定期儲(chǔ)蓄存款217信用卡存款本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)收取的信用卡備付金。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01單位信用卡存款02個(gè)人信用卡存款221財(cái)政性存款本科目核算本行吸收機(jī)關(guān)團(tuán)體的財(cái)政性存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款本科目核算本行向中國(guó)人民銀行借入的再貸款。232再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國(guó)人民銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)而獲得的款項(xiàng)。233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向其它銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貼而獲得的款項(xiàng)。234同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)出于資金往來(lái)結(jié)算需要而存放在本行的款項(xiàng)。235同業(yè)一般存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項(xiàng)。236境外同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項(xiàng)。241同業(yè)拆入本科目核算本行從境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項(xiàng)。242境外同業(yè)拆入本科目核算本行從境外金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的款項(xiàng)。243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款本科目核算本行收到異地匯入未在本行開(kāi)戶的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)和因臨時(shí)需要而存入本行的款項(xiàng)。本科目為不計(jì)息科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開(kāi)出匯票本科目核算本行受單位或個(gè)人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。251保證金本科目核算本行收到的單位存入的保證金。252開(kāi)出本票本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項(xiàng)。255證券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其它單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借入款03其它證券回購(gòu)協(xié)議借入款258待報(bào)解預(yù)算收入本科目核算本行當(dāng)日代收的地方預(yù)算收入的暫記款項(xiàng),每日劃分報(bào)解后,本科目應(yīng)無(wú)余額。260應(yīng)付利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所計(jì)提的應(yīng)付利息。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息03其它應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進(jìn)行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01待抵用票據(jù)款核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項(xiàng)。02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)核算本行已從客戶帳戶付出而因故未能劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)。262其它應(yīng)付款本科目核算本行應(yīng)付、暫收其它單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01久懸未取款項(xiàng)02凍結(jié)存款03其它應(yīng)付款項(xiàng)263應(yīng)付工資本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額,包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。不論是否在當(dāng)期支付,都應(yīng)經(jīng)過(guò)本科目核算。264應(yīng)付福利費(fèi)本科目核算本行按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。265應(yīng)繳稅金本科目核算本行應(yīng)繳納的各種稅金,如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。本科目期末借方余額為多交的稅金,貸方余額為未交的稅金。266應(yīng)付利潤(rùn)本科目核算本行應(yīng)支付給投資者的利潤(rùn),包括應(yīng)付國(guó)家、其它單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。本行與其它單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目,如按協(xié)議或合同規(guī)定,應(yīng)支付給其它單位或個(gè)人利潤(rùn)的,也在本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01應(yīng)付股利核算本行應(yīng)支付給投資者的股息及紅利。02其它應(yīng)付利潤(rùn)267預(yù)提費(fèi)用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用,如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。272發(fā)行債券本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。273發(fā)行債券折價(jià)本科目核算本行發(fā)行債券時(shí),實(shí)際售價(jià)低于債券面額的部分。債券折價(jià)應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。本科目為”272發(fā)行債券”科目的備抵科目。274發(fā)行債券溢價(jià)本科目核算本行發(fā)行債券時(shí),實(shí)際售價(jià)高于債券面額的部分。債券溢價(jià)應(yīng)按債券的剩余期限分年攤銷。275發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息本科目核算本行發(fā)行債券的應(yīng)計(jì)利息。277待處理財(cái)產(chǎn)溢余本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的溢余。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01待處理出納長(zhǎng)款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其它溢余280住房周轉(zhuǎn)金本科目核算本行從各種來(lái)源取得的用于職工住房方面的資金。所有者權(quán)益301實(shí)收資本本科目核算本行實(shí)際收到投資人投入的資本,包括國(guó)家投資、其它單位投資和個(gè)人投資等。302資本公積本科目核算本行取得的資本公積。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01財(cái)產(chǎn)重估增值核算本行按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值。02資本溢價(jià)核算投資人實(shí)際繳付的出資額大于注冊(cè)資本的差額。03接受捐贈(zèng)核算本行接受的可用以增加資本的現(xiàn)金和實(shí)物捐贈(zèng)。04其它資本公積303盈余公積本科目核算本行從稅后利潤(rùn)中按規(guī)定比例提取的盈余公積。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤(rùn)本科目核算本行在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。312利潤(rùn)分配本科目核算本行按規(guī)定分配的利潤(rùn)或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損,以及歷年分配(或彌補(bǔ))后的結(jié)存余額。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01盈余公積補(bǔ)虧02提取盈余公積03應(yīng)付利潤(rùn)04未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債共同類401代理證券本科目核算本行受理其它商業(yè)銀行、證券公司等委托,代理發(fā)行、買賣、兌付國(guó)庫(kù)券和其它債券的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購(gòu)證券04代售證券05其它代理證券402代理外匯買賣本科目核算本行受客戶委托經(jīng)營(yíng)的外匯買賣業(yè)務(wù)。403其它代理業(yè)務(wù)本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其它業(yè)務(wù)款項(xiàng)。406委托業(yè)務(wù)本科目核算本行接受當(dāng)?shù)匦姓块T或其它單位的委托資金用于發(fā)放貸款或進(jìn)行投資的款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)本科目核算市行與分支行之間以及各支行之間的資金(存、欠)往來(lái)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01市行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)02支行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)408同城交換清算本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出和提入憑證的款項(xiàng)。同城票據(jù)交換中發(fā)生的退票款項(xiàng)也在本科目核算。411異地通匯往帳本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往帳款項(xiàng)。凡本行存放異地通匯行的存款,余額反映在借方;按協(xié)議透支額度在異地通匯行的欠款,余額反映在貸方。412異地通匯來(lái)帳本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來(lái)帳款項(xiàng)。凡異地通匯行存放本行的存款,余額反映在貸方;按協(xié)議透支額度在本行的欠款,余額反映在借方。413異地通匯匯差本科目核算”異地通匯往帳”和”異地通匯來(lái)帳”兩科目借、貸發(fā)生額軋計(jì)的匯差,并應(yīng)每日與”匯差資金劃撥”科目對(duì)轉(zhuǎn)。414匯差資金劃撥本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算,并應(yīng)每日與”異地通匯匯差”科目對(duì)轉(zhuǎn)。416轄內(nèi)往來(lái)本科目核算市行轄內(nèi)各行(含與市行)之間相互辦理的款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù)。它是一個(gè)聯(lián)行性質(zhì)的科目。420營(yíng)運(yùn)資金本科目核算市行與支行之間的營(yíng)運(yùn)資金劃撥。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金02上級(jí)撥入營(yíng)運(yùn)資金425外匯買賣本科目核算本行按規(guī)定經(jīng)營(yíng)各種外匯(幣)之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務(wù)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01外幣兌換核算各種外匯之間買入與賣出經(jīng)過(guò)人民幣進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。02外匯套匯核算用自有外匯資金在國(guó)際金融市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的以國(guó)際市場(chǎng)匯率直接進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。03結(jié)售匯核算本行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù),以及本行在國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)上進(jìn)行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務(wù)。損益類501利息收入本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長(zhǎng)期信用貸款利息收入05中長(zhǎng)期保證貸款利息收入06中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其它利息收入502金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入本科目核算本行與其它金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01存放中央銀行款項(xiàng)利息收入02存放及拆放同業(yè)利息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息收入04其它利息收入511手續(xù)費(fèi)收入本科目核算本行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04其它手續(xù)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01外幣兌換收入02經(jīng)營(yíng)套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其它外匯業(yè)務(wù)收入513其它營(yíng)業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)和委托代理業(yè)務(wù)之外的其它營(yíng)業(yè)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01證券買賣收入02其它營(yíng)業(yè)收入514投資收益本科目核算本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其它投資所取得的收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01國(guó)債利息收入02其它債券利息收入03其它投資收益515營(yíng)業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01罰沒(méi)款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長(zhǎng)款收入04其它營(yíng)業(yè)外收入521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲(chǔ)蓄存款利息支出04定期儲(chǔ)蓄存款利息支出05其它存款利息支出522金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出本科目核算本行與其它金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息支出。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01同業(yè)存放及拆入利息支出02境外同業(yè)往來(lái)利息支出03系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出04其它利息支出523發(fā)行債券利息支出本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。531手續(xù)費(fèi)支出本科目核算本行委托其它單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出03其它手續(xù)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及管理費(fèi)本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)02印刷費(fèi)03業(yè)務(wù)招待費(fèi)04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05鈔幣運(yùn)送費(fèi)06安全防衛(wèi)費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08郵電費(fèi)09訴訟費(fèi)10公證費(fèi)11咨詢費(fèi)12審計(jì)費(fèi)13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)14研究開(kāi)發(fā)費(fèi)15外事費(fèi)16職工工資17職工福利費(fèi)18職工教育經(jīng)費(fèi)19工會(huì)經(jīng)費(fèi)20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23住房公積金24公雜費(fèi)25差旅費(fèi)26水電費(fèi)27會(huì)議費(fèi)28固定資產(chǎn)折舊費(fèi)29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無(wú)形資產(chǎn)攤銷32租賃費(fèi)33修理費(fèi)34取暖及降溫費(fèi)35綠化費(fèi)36董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37稅金38壞帳損失39呆帳準(zhǔn)備40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備41上交管理費(fèi)42其它業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533營(yíng)業(yè)稅金及附加本科目核算本行繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金,包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。534其它營(yíng)業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其它營(yíng)業(yè)支出。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01證券買賣支出02其它營(yíng)業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支出本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01外幣兌換損失02經(jīng)營(yíng)套匯損失03結(jié)售匯匯兌損失04其它外匯業(yè)務(wù)損失536營(yíng)業(yè)外支出本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本科目設(shè)以下二級(jí)科目:01固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失02出納短款損失03其它營(yíng)業(yè)外支出550所得稅本科目核算本行按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。表外科目601開(kāi)往國(guó)外保證憑信本科目核算本行受進(jìn)口單位委托向境外銀行開(kāi)出即期或遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信,本行對(duì)外所負(fù)的責(zé)任。602承兌匯票本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對(duì)收款人所負(fù)的責(zé)任。603貸款承諾本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度,按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷,余額反映尚未使用的貸款額度。604期收即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易,交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。605期付即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易,交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。606期收遠(yuǎn)期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期外匯契約,到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。607期付遠(yuǎn)期貨幣本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠(yuǎn)期外匯契約,到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。608應(yīng)收買入外匯期權(quán)609應(yīng)付買入外匯期權(quán)以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約(買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán))。610應(yīng)收賣出外匯期權(quán)611應(yīng)付賣出外匯期權(quán)凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán)),在訂約成交后,用以上表外科目核算。612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時(shí),同時(shí)使用以上兩個(gè)表外科目核算。614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán)本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時(shí),用以上表外科目核算。616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán)本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時(shí),用以上表外科目核算。備忘科目701有價(jià)單證本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國(guó)庫(kù)券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。702重要空白憑證本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報(bào)單等重要憑證。匯票、本票、存單、報(bào)單以每份為單位,其它以每本為單位,用假定價(jià)格1元為單位記帳,所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號(hào)碼,進(jìn)行控制。703代保管有價(jià)值品本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。代保管有價(jià)值品如原封代保管的可用假定價(jià)格1元為單位記帳。704抵押及質(zhì)押品本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。705表外應(yīng)收未收利息本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。706未發(fā)行債券本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其它企業(yè)債券的庫(kù)存數(shù)。715進(jìn)口代收款項(xiàng)本科目核算國(guó)外銀行寄來(lái)有關(guān)單證委托本行代向國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。716出口托收款項(xiàng)本科目核算出口單位交來(lái)無(wú)證出口單據(jù)或光票,委托本行向國(guó)外托收的款項(xiàng)。721國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開(kāi)來(lái)委托本行通知出口單位辦理即期、遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信。723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)本科目核算本行受理出口單位交來(lái)即期或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口單證,經(jīng)本行議付寄單的款項(xiàng)3．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目歸屬資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目〖〗會(huì)計(jì)科目〖〗備注科目代號(hào)〖〗科目名稱資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款〖〗101〖〗現(xiàn)金貴金屬〖〗103〖〗貴金屬存放中央銀行款項(xiàng)〖〗110〖〗存放中央銀行備付金111〖〗存放中央銀行特種存款112〖〗繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113〖〗劃繳中央銀行財(cái)政性存款存放同業(yè)款項(xiàng)〖〗114〖〗存放同業(yè)清算款項(xiàng)115〖〗存放同業(yè)一般款項(xiàng)116〖〗存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng)〖〗411〖〗異地通匯往帳412〖〗異地通匯來(lái)帳413〖〗異地通匯匯差414〖〗匯差資金劃撥416〖〗轄內(nèi)往來(lái)〖〗各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)〖〗120〖〗拆放同業(yè)121〖〗拆放境外同業(yè)短期貸款〖〗123〖〗短期信用貸款124〖〗短期保證貸款125〖〗短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯〖〗132〖〗進(jìn)出口押匯應(yīng)收帳款〖〗133〖〗應(yīng)收利息減:壞帳準(zhǔn)備其它應(yīng)收款〖〗139〖〗其它應(yīng)收款408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的借差填入貼現(xiàn)〖〗129〖〗貼現(xiàn)短期投