PAGE企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范生產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷流程，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、假報(bào)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，具有合理性。3.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）原材料采購(gòu)費(fèi)用1.采購(gòu)范圍：用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各類原材料。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：采購(gòu)價(jià)格應(yīng)遵循市場(chǎng)合理價(jià)格，通過(guò)正規(guī)渠道采購(gòu)，取得合法有效的發(fā)票。對(duì)于批量采購(gòu)的原材料，如有供應(yīng)商給予的折扣或優(yōu)惠，應(yīng)在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明文件，按照實(shí)際支付金額報(bào)銷。（二）設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)用1.設(shè)備購(gòu)置：因生產(chǎn)需要購(gòu)置的各類設(shè)備，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)需提供設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)文件，按照合同約定及實(shí)際支付金額報(bào)銷。2.設(shè)備維修：設(shè)備日常維修費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)維修申請(qǐng)單及維修發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于重大設(shè)備維修項(xiàng)目，需提供維修方案、維修合同等相關(guān)文件，經(jīng)審批后按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。（三）生產(chǎn)人員薪酬1.薪酬構(gòu)成：包括基本工資、績(jī)效工資、加班工資、獎(jiǎng)金等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照公司薪酬制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法進(jìn)行核算和發(fā)放。工資發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，報(bào)銷時(shí)需提供工資發(fā)放明細(xì)表、考勤記錄等相關(guān)文件。（四）水電費(fèi)1.費(fèi)用范圍：生產(chǎn)過(guò)程中消耗的水、電費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)公司水電計(jì)量表記錄及供電、供水部門(mén)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。如因生產(chǎn)設(shè)備故障等原因?qū)е滤娰M(fèi)異常增加，需提供相關(guān)說(shuō)明及證明文件。（五）運(yùn)輸費(fèi)用1.運(yùn)輸范圍：原材料、成品的運(yùn)輸費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：選擇正規(guī)運(yùn)輸公司，簽訂運(yùn)輸合同，按照合同約定及實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需提供運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸清單等相關(guān)文件。（六）其他生產(chǎn)費(fèi)用1.費(fèi)用范圍：如生產(chǎn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、生產(chǎn)工具購(gòu)置費(fèi)用等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)簽訂租賃合同，按照合同約定支付租金并報(bào)銷，提供租賃發(fā)票等相關(guān)文件。生產(chǎn)工具購(gòu)置費(fèi)用按照公司固定資產(chǎn)或低值易耗品管理制度進(jìn)行審批和報(bào)銷，提供購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件。三、費(fèi)用報(bào)銷流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.各部門(mén)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等信息。2.費(fèi)用申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性。（二）審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后的費(fèi)用申請(qǐng)單，根據(jù)費(fèi)用金額大小按照公司審批權(quán)限規(guī)定提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用申請(qǐng)的內(nèi)容，簽署審批意見(jiàn)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，審批人有權(quán)拒絕批準(zhǔn)。（三）報(bào)銷1.經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生并取得合法有效發(fā)票后，按照費(fèi)用申請(qǐng)單上批準(zhǔn)的金額和項(xiàng)目進(jìn)行整理粘貼。2.將粘貼好的報(bào)銷憑證及費(fèi)用申請(qǐng)單一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)銷憑證后，按照本制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性等。3.對(duì)于審核不通過(guò)的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（五）報(bào)銷支付1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。2.報(bào)銷款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給經(jīng)辦人或供應(yīng)商。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)名稱或商品名稱、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)還需提供相關(guān)證明文件，如合同、協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批文件等。2.證明文件應(yīng)真實(shí)有效，與報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)聯(lián)，能夠充分證明費(fèi)用支出事實(shí)。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，超過(guò)規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。（二）月度費(fèi)用報(bào)銷各部門(mén)應(yīng)在每月[具體日期]前將當(dāng)月已發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷憑證整理提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)在收到后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核及報(bào)銷支付工作。六、特殊情況處理（一）預(yù)付款項(xiàng)1.因業(yè)務(wù)需要提前支付的款項(xiàng)，如設(shè)備采購(gòu)預(yù)付款、原材料采購(gòu)預(yù)付款等，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，按照費(fèi)用申請(qǐng)流程進(jìn)行審批。2.預(yù)付款項(xiàng)在實(shí)際發(fā)生費(fèi)用結(jié)算時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)，多退少補(bǔ)。（二）臨時(shí)借款1.因臨時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要借款的，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款期限等信息。2.借款申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。3.借款人應(yīng)在規(guī)定還款期限內(nèi)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用分?jǐn)倢?duì)于涉及多個(gè)部門(mén)共同承擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用，由相關(guān)部門(mén)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，并在?bào)銷憑證上注明分?jǐn)偳闆r。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通并督促整改。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷行為，公司將視