2025年四季度內(nèi)地與香港2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)2026年1月21日2025年四季度，監(jiān)管政策持續(xù)細(xì)化并加速落地，執(zhí)法檢查與問責(zé)力度維持高位，監(jiān)管環(huán)境日趨嚴(yán)格。在此背景下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門可圍繞監(jiān)管重點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)提示職能，支持機(jī)構(gòu)及時(shí)落實(shí)監(jiān)管要求，為穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。本篇文章旨在梳理2025年四季度內(nèi)地與香港的金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)政策、監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)及國(guó)際和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)動(dòng)態(tài)等，供各金融機(jī)構(gòu)首席審計(jì)執(zhí)行官及內(nèi)部審計(jì)職能的團(tuán)隊(duì)成員參考。二一二一三香港金融行業(yè)監(jiān)管最新資訊領(lǐng)域及內(nèi)審關(guān)注重點(diǎn)三香港金融行業(yè)監(jiān)管最新資訊跨境數(shù)據(jù)驗(yàn)證《監(jiān)管政策手冊(cè)》生成式人工智能加密資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)沙盒打擊高端洗錢銀行監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量控制四五六四五六國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《全球指南》更新國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《全球指南》更新《可持續(xù)性數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制》《組織行為專題要求》發(fā)布數(shù)智深耕與內(nèi)審煥新——廣州市審計(jì)學(xué)會(huì)、廣州市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)成功主辦違反《證券及期貨條例》2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|12025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|22025年四季度，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局（簡(jiǎn)稱“金融監(jiān)管總局”）、中國(guó)人民銀行、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，針對(duì)銀行、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券公司等行業(yè)和機(jī)構(gòu)類型的反洗錢、資產(chǎn)管理、融資租賃業(yè)務(wù)等領(lǐng)域發(fā)布了新規(guī)或自律規(guī)則，持續(xù)完善監(jiān)管體系。以下是2025年四季度內(nèi)地內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的政策及內(nèi)部審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)：反洗錢反洗錢10月，為落實(shí)新反洗錢法，中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)督總局、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，該辦法要求金融機(jī)構(gòu)識(shí)別客戶及受益所有人身份，持續(xù)評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。明確金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全客戶盡職調(diào)查、客戶身份資料及交易記錄保存等方面的內(nèi)部控制制度，定期審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制制度是否健全、有效，及時(shí)修改和完善相關(guān)制度。同月，中國(guó)人民銀行反洗錢局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)<金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指引>的通知》，明確了新一輪自評(píng)估工作具體要求。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求及時(shí)開展新一輪的自評(píng)估，建議內(nèi)審部門關(guān)注新自評(píng)工作完成時(shí)限、風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景報(bào)送要求、評(píng)估工作要求變化以及評(píng)估內(nèi)容變化。同月，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于落實(shí)〈金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》，旨在進(jìn)一步規(guī)范反洗錢監(jiān)管與金融機(jī)構(gòu)工作要求?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法（2025修訂）》要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部審計(jì)或者社會(huì)審計(jì)等方式，監(jiān)督反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。同時(shí)，建議內(nèi)審部門在執(zhí)行反洗錢審計(jì)時(shí)，關(guān)注通知中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)工作要求的執(zhí)行有效性。12月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)客戶受益所有人識(shí)別管理辦法》，旨在規(guī)范受益所有人識(shí)別與核實(shí)工作、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控與信息真實(shí)性要求，以建立完善的金融機(jī)構(gòu)受益所有人識(shí)別核實(shí)體系，為金融機(jī)構(gòu)提供更為明確的制度指引。建議內(nèi)審部門關(guān)注受益所有人識(shí)別核實(shí)體系與機(jī)制建設(shè)的有效性與及時(shí)性，受益所有人相關(guān)數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性以及存量客戶受益所有人識(shí)別工作的完成進(jìn)度。資產(chǎn)管理信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理信托業(yè)務(wù)10月，金融監(jiān)管總局就《資產(chǎn)管理信托管理辦法（征求意見稿）》公開征求意見，要求信托產(chǎn)品在設(shè)立、運(yùn)作、信息披露等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全流程規(guī)范化，強(qiáng)化投資者適當(dāng)性管理、關(guān)聯(lián)交易管控、凈值化管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離。辦法明確要求信托公司應(yīng)當(dāng)建立健全涵蓋銷售人員、宣傳銷售材料、代理銷售機(jī)構(gòu)、客戶信息保密等方面的銷售管理體系，將銷售管理納入內(nèi)部考核和審計(jì)范圍。企業(yè)可持續(xù)披露管理企業(yè)可持續(xù)披露管理11月，財(cái)政局、中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局等九部門聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則第1號(hào)——?dú)夂颍ㄔ囆校吩摐?zhǔn)則圍繞治理、戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇管理、指標(biāo)與目標(biāo)四個(gè)維度，系統(tǒng)規(guī)范企業(yè)氣候相關(guān)信息的披露要求。準(zhǔn)則鼓勵(lì)企業(yè)利用內(nèi)部審計(jì)部門、法律部門或者其他負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的部門對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇進(jìn)行監(jiān)督，并聘請(qǐng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)對(duì)氣候相關(guān)信息進(jìn)行鑒證。金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)管理金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)管理12月，金融監(jiān)管總局發(fā)布的《金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法》要求金融租賃公司遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)原則，建立盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。法規(guī)明確要求建立健全融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本公司情況對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展審計(jì)，審計(jì)頻度原則上每年不少于一次，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改措施完成情況，促進(jìn)公司合法經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展。商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)12月，金融監(jiān)管總局發(fā)布的《商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（試行）》，旨在規(guī)范商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。辦法要求商業(yè)銀行須具備健全的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控機(jī)制和專業(yè)團(tuán)隊(duì)，設(shè)立專營(yíng)部門，配備安全信息系統(tǒng)，并持續(xù)滿足監(jiān)管要求。辦法明確要求商業(yè)銀行建立覆蓋托管業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)制，定期對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況開展審計(jì)。2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|3保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理12月，金融監(jiān)管總局發(fā)布的《保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理辦法（征求意見稿）》以提升保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理能力、防范錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，明確保險(xiǎn)公司需建立覆蓋資產(chǎn)與負(fù)債全鏈條的管理框架，并將內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)防控的核心環(huán)節(jié)。該辦法要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門每年至少對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的充分性和有效性進(jìn)行一次審查評(píng)估，審計(jì)報(bào)告需提交董事會(huì)，由董事會(huì)督促高級(jí)管理層針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改措施，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門需對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤檢查。證券公司治理——審計(jì)委員會(huì)12月，為落實(shí)新《公司法》中關(guān)于“股東大會(huì)”機(jī)構(gòu)名稱的修改以及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)新增要求，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于集中修改部分自律規(guī)則的決定》。其中對(duì)《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引》、《證券公司合規(guī)管理實(shí)施指引》等18項(xiàng)自律規(guī)則中的相關(guān)條款進(jìn)行系統(tǒng)性修改，新增或調(diào)整了關(guān)于審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職責(zé)，以確保規(guī)則體系與現(xiàn)行法律及實(shí)踐相銜接。2025年四季度，監(jiān)管處罰重點(diǎn)領(lǐng)域仍聚焦于反洗錢領(lǐng)域，針對(duì)反洗錢領(lǐng)域未按規(guī)定履行客戶身份識(shí)別義務(wù)、未按規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄、未按規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告、與身份不明的客戶進(jìn)行交易等違法行為開具了多張高額罰單，并對(duì)反洗錢相關(guān)違法行為負(fù)有直接責(zé)任的多名時(shí)任部門責(zé)任人處個(gè)人罰款。此外，四季度監(jiān)管對(duì)以下領(lǐng)域的處罰有上升趨勢(shì)，金融行業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注：處罰處罰銀行支付結(jié)算不良資產(chǎn)處置銀行監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量控制收單及代收業(yè)務(wù)違規(guī)，如違反收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定；違反代收業(yè)務(wù)管理規(guī)定清算及資金流通管理違規(guī)，如清算業(yè)務(wù)操作不符合監(jiān)管要求；占?jí)贺?cái)政存款或者資金；違反反假貨幣業(yè)務(wù)管理規(guī)定；違反人民幣流通管理規(guī)定賬戶管理違規(guī)，如未嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定；賬戶管理流程不規(guī)范、控制不到位；信用信息采集、提供、查詢不合規(guī)處置流程違規(guī)，如不良資產(chǎn)認(rèn)定、定價(jià)、審批及處置執(zhí)行流程不符合監(jiān)管要求資產(chǎn)分類違規(guī)，如未按規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分類；資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)定不規(guī)范信息披露不充分，如不良資產(chǎn)處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)披露不足、關(guān)鍵信息遺漏數(shù)據(jù)報(bào)送違規(guī)，如關(guān)聯(lián)方信息檔案報(bào)送不完整；未按規(guī)定時(shí)限完成報(bào)送數(shù)據(jù)報(bào)送內(nèi)容不準(zhǔn)確，如監(jiān)管數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)；財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制數(shù)據(jù)報(bào)送合規(guī)性審查流程不良資產(chǎn)處置流程合規(guī)性資產(chǎn)分類與質(zhì)量認(rèn)定的準(zhǔn)確性信息披露的真實(shí)性與完整性收單及代收業(yè)務(wù)合規(guī)清算管理資金流通管理賬戶全生命周期管理合規(guī)性2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|4三、香港金融行業(yè)監(jiān)管最新資訊跨境征信互通跨境征信互通金管局于2025金管局于2025年10月27日發(fā)出通函，內(nèi)容包括支持業(yè)界實(shí)施和擴(kuò)大跨境征信互通的使用，以推進(jìn)跨境征信互跨境征信互通計(jì)劃的目標(biāo)是促進(jìn)香港與內(nèi)地之間的信貸數(shù)據(jù)信息交換，使銀行能夠在信息充足的情況下更準(zhǔn)確地評(píng)估客戶的信用狀況，同時(shí)通過提供更便捷、更快速、成本更低的信貸渠道使客戶受益。金管局提出了兩種數(shù)據(jù)傳輸?shù)暮献髂Ｊ剑?直接傳輸模式：經(jīng)客戶同意，信貸數(shù)據(jù)信息直接從國(guó)內(nèi)信貸數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨境傳輸至本地信貸數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，再傳輸至本地銀行。?數(shù)據(jù)可移植性促成的間接模式：客戶通過行使數(shù)據(jù)可移植性的權(quán)利，從國(guó)內(nèi)信貸數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)收集自己的信貸數(shù)據(jù)信息，并將其跨境傳輸?shù)奖镜匦刨J數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，再傳輸至本地銀行。金管局亦制定了指導(dǎo)原則，以協(xié)助業(yè)界有效實(shí)施和使用跨境征信互通作為風(fēng)險(xiǎn)管理工具，及保護(hù)所有參與方的利益。其制定的原則包括：（一）從試點(diǎn)過渡到可擴(kuò)展和市場(chǎng)化的解決方案，（二）積極利用跨境征信互通加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，及（三）消費(fèi)者教育，以建立公眾對(duì)跨境征信互通的信任。金管局強(qiáng)烈鼓勵(lì)認(rèn)可機(jī)構(gòu)積極利用跨境征信互通方案，以增強(qiáng)對(duì)有跨境融資及其他銀行和金融服務(wù)需求的客戶進(jìn)行盡職調(diào)查和信用審批的流程。跨境數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)跨境數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)金管局于2025年10月27日發(fā)出通函，內(nèi)容包括跨境數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)的最新消息，并鼓勵(lì)認(rèn)可機(jī)構(gòu)進(jìn)一步利用深港跨境數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)以釋放更多數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的跨境商機(jī)?，F(xiàn)時(shí)已有超過10家銀行和信貸數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)利用數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)的各種服務(wù)來驗(yàn)證不同類型的個(gè)人和企業(yè)數(shù)據(jù)，包括信用報(bào)告、納稅申報(bào)表和了解你的客戶（“KYC”）文件。金管局總結(jié)了以下幾項(xiàng)信用評(píng)估試點(diǎn)案例中的良好做法：利用多樣化的數(shù)據(jù)源：數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)的設(shè)計(jì)使其能夠連接到財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源，并且在獲得客戶同意后，驗(yàn)證通常被認(rèn)為更敏感的個(gè)人數(shù)據(jù)。利用商業(yè)數(shù)據(jù)交換連接：認(rèn)可機(jī)構(gòu)正在積極利用新的商業(yè)數(shù)據(jù)交換連接，最大限度地減少行政和技術(shù)準(zhǔn)備工作，從而加快對(duì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)的訪問。這使得它們能夠在幾周內(nèi)（而不是幾個(gè)月）開始使用數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)的驗(yàn)證服務(wù)。數(shù)據(jù)安全和隱私設(shè)計(jì)：一些認(rèn)可機(jī)構(gòu)已經(jīng)量身定制了其操作流程，包括將相關(guān)流程完全在線化（包含相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)安全防御，從而最大限度地減少人工干預(yù)，避免無意中暴露給未經(jīng)授權(quán)的人員）。金管局鼓勵(lì)認(rèn)可機(jī)構(gòu)積極考慮利用數(shù)據(jù)驗(yàn)證平臺(tái)來支持其運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及產(chǎn)品和服務(wù)供應(yīng)，包括但不限于為個(gè)人和企業(yè)客戶提供的賬戶開立、貸款和匯款服務(wù)。氣候風(fēng)險(xiǎn)管理氣候風(fēng)險(xiǎn)管理金管局于2025年10月27日發(fā)出通函，內(nèi)容包括認(rèn)可機(jī)構(gòu)有關(guān)氣候風(fēng)險(xiǎn)管理框架及程序的良好做法。這些良好做法源自金管局近期的監(jiān)管工作，包括新一輪專題審查及第二輪咨詢會(huì)議。這些工作主要檢視參與認(rèn)可機(jī)構(gòu)的氣候風(fēng)險(xiǎn)管理框架及具體實(shí)踐的穩(wěn)健性與充足程度。認(rèn)可機(jī)構(gòu)管理氣候風(fēng)險(xiǎn)的良好做法可總結(jié)為以下三個(gè)主題要點(diǎn)：邁向量化為本的氣候風(fēng)險(xiǎn)管理框架：認(rèn)可機(jī)構(gòu)已在氣候風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明中制定量化指標(biāo)及限額，以有效管理銀行整體的氣候風(fēng)險(xiǎn)限額架構(gòu)。認(rèn)可機(jī)構(gòu)采用一系列工具，包括氣候風(fēng)險(xiǎn)重要性評(píng)估、資產(chǎn)組合集中度分析及壓力測(cè)試，以評(píng)估氣候風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其業(yè)務(wù)及營(yíng)運(yùn)的潛在影響。彌補(bǔ)數(shù)據(jù)缺口以將氣候風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步納入信貸決策：認(rèn)可機(jī)構(gòu)已建立框架，以助選取合適方法及工具來評(píng)估不同交易對(duì)手的氣候風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)可機(jī)構(gòu)亦制定了氣候或環(huán)境、社會(huì)及管治問卷，以收集及評(píng)估氣候相關(guān)將氣候因素更深刻及廣泛地融入其他傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)類別的管理：認(rèn)可機(jī)構(gòu)已設(shè)立相關(guān)指標(biāo)及額度，以監(jiān)察及匯報(bào)氣候風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其他傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)類別，包括業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。認(rèn)可機(jī)構(gòu)亦制定了全面的框架及專門的政策與管控措施，以管理氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素引起的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|5生成式人工智能沙盒金管局于2025年10月31日發(fā)布了一份報(bào)告，總結(jié)了生成式人工智能沙盒項(xiàng)目所獲得的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并提供了指引以幫助銀行應(yīng)對(duì)人工智能實(shí)施生命周期中的關(guān)鍵挑戰(zhàn)，包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、模型微調(diào)、輸出評(píng)估及持續(xù)監(jiān)控和優(yōu)生成式人工智能沙盒項(xiàng)目的首批參與者已充分證明了生成式人工智能對(duì)銀行業(yè)運(yùn)營(yíng)的顯著影響。其業(yè)務(wù)成果包節(jié)省時(shí)間并保證質(zhì)量：生成式人工智能顯著縮短了關(guān)鍵銀行運(yùn)作所需的時(shí)間，并同時(shí)保持或提高了質(zhì)量，例如可疑交易報(bào)告和案例敘述的準(zhǔn)備時(shí)間減少了30-80%。節(jié)省成本并保證表現(xiàn)：與僅覆蓋一小部分案例的傳統(tǒng)抽樣方法相比，生成式人工智能使用經(jīng)過微調(diào)的大型語言模型成功分析了100%的案例敘述，從而實(shí)現(xiàn)了全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。用戶接受度及滿意度高：根據(jù)用戶的積極反饋，86%的生成式人工智能輸出結(jié)果獲得用戶好評(píng)。超過70%的生成式人工智能生成的信用評(píng)估結(jié)果被用戶評(píng)為有價(jià)值的參考資料。首個(gè)生成式人工智能沙盒項(xiàng)目已充分證明了生成式人工智能在重塑銀行業(yè)方面的變革潛力。它已證明自身能夠提供卓越的客戶體驗(yàn)，提升運(yùn)營(yíng)效率，支持風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)，并在不斷變化的金融環(huán)境中維持可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)-=-=保費(fèi)融資業(yè)務(wù)金管局于2025年11月19日公布了對(duì)認(rèn)可機(jī)構(gòu)及其附屬公司保費(fèi)融資業(yè)務(wù)的審查結(jié)果。該審查重點(diǎn)關(guān)注認(rèn)可機(jī)構(gòu)及其附屬公司在處理已簽訂保費(fèi)融資協(xié)議并就保費(fèi)融資貸款表示財(cái)務(wù)困境的客戶時(shí)的處理手法。審查結(jié)果涵蓋了諸多良好做法，例如提供替代方案以減輕客戶的利息負(fù)擔(dān)，以及為逾期還款提供寬限期以緩解客戶的財(cái)務(wù)困境。審查結(jié)果還涵蓋了需要改進(jìn)的方面，例如需更清晰地解釋保費(fèi)融資貸款的特點(diǎn)和運(yùn)作方式，以及加強(qiáng)對(duì)保費(fèi)融資安排相關(guān)潛在風(fēng)險(xiǎn)的披露?！侗O(jiān)管政策手冊(cè)》單元IB-1修訂經(jīng)咨詢銀行業(yè)界后，金管局根據(jù)《銀行業(yè)條例》第7(3)條發(fā)出《監(jiān)管政策手冊(cè)》單元IB-1的修訂本（于2025年11月21日生效）。修訂主要旨在：反映香港金融管理局（金管局）及保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管局發(fā)出的最新監(jiān)管規(guī)定及指引。重申有關(guān)企業(yè)管治及內(nèi)部管控的監(jiān)管期望，包括負(fù)責(zé)人及高級(jí)管理層的責(zé)任，并涵蓋（一）企業(yè)治理和內(nèi)部控制，（二）適當(dāng)人選，（三）操守準(zhǔn)則，（四）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的持續(xù)培訓(xùn)要求，（五）打擊洗錢／恐怖分子資金籌集的措施，（六）法定監(jiān)管報(bào)告和事件報(bào)告，及（七）保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管局和金管局的其他主要要求。加密資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)加密資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)數(shù)輪業(yè)界咨詢后，金管局確定了一套新增和修訂后的《監(jiān)管政策手冊(cè)》單元、修訂后的實(shí)務(wù)守則、修訂后的披露模板和表格及一套銀行申報(bào)表模板和相關(guān)的填寫說明。新增的《監(jiān)管政策手冊(cè)》單元CRP-1“加密資產(chǎn)的分類”、經(jīng)修訂的《監(jiān)管政策手冊(cè)》單元及修訂后的實(shí)務(wù)守則將于2026年1月1日生效。根據(jù)新增的《監(jiān)管政策手冊(cè)》單元，加密資產(chǎn)被分類為四大類，分別是第1a組代幣化的傳統(tǒng)資產(chǎn)、第1b組具有有效穩(wěn)定機(jī)制的穩(wěn)定幣、第2a組有限對(duì)沖加密資產(chǎn)及第3b組未認(rèn)可的對(duì)沖加密下列銀行申報(bào)的銀行申報(bào)表模板、相關(guān)的填寫說明及XML文檔計(jì)劃于2025年12月供認(rèn)可機(jī)構(gòu)下載。文件更改的內(nèi)容僅會(huì)包括一些文本更改、格式調(diào)整及與業(yè)界商定的更改。經(jīng)修訂的銀行申報(bào)表模板包括（一）MA(BS)1E-認(rèn)可機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性狀況申報(bào)表，（二）MA(BS)1F(a)及(b)-遵守銀行業(yè)條例證明書，（三）MA(BS)3-資本充足比率申報(bào)表，（四）MA(BS)3A-市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及CVA風(fēng)險(xiǎn)資本要求申報(bào)表，（五）MA(BS)26-認(rèn)可機(jī)構(gòu)穩(wěn)定資金狀況申報(bào)表，（六）MA(BS)27-杠桿比率申報(bào)表，及（七）MA(BS)28-大額風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)表。適用于MA(BS)1E、MA(BS)3、MA(BS)3A及MA(BS)26過渡性安排將有效至2026年6月30日。認(rèn)可機(jī)構(gòu)如在計(jì)算加密資產(chǎn)敞口時(shí)遇到與系統(tǒng)相關(guān)的挑戰(zhàn)，可以向金管局申請(qǐng)就2026年1月31日至2026年6月30日期間的申報(bào)采用臨時(shí)的替代安排。2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|6打擊高端洗錢金管局就認(rèn)可機(jī)構(gòu)在降低與高端洗錢相關(guān)的打擊洗錢／恐怖分子資金籌集控制措施的充分性和有效性進(jìn)行了一項(xiàng)專題審查。在審查發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面需要改善：對(duì)洗錢/恐怖分子資金籌集風(fēng)險(xiǎn)的理解：認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)確保充分理解和評(píng)估某些客戶特征（例如多重國(guó)籍）和/或客戶資料重大變化（例如就業(yè)情況、財(cái)富貢獻(xiàn)者、管理資產(chǎn)規(guī)模等）的合理性，這些因素可能會(huì)對(duì)客戶的洗錢/恐怖分子資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生影響。認(rèn)可機(jī)構(gòu)也應(yīng)采取與這些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的額外控制措施?？蛻舯M職調(diào)查：認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)定期監(jiān)控高凈值零售客戶的投資組合，并根據(jù)相關(guān)的洗錢/恐怖分子資金籌集風(fēng)險(xiǎn)（同時(shí)考慮到客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況的任何變化）采取相應(yīng)額外的客戶盡職調(diào)查措施。確定并核實(shí)財(cái)富來源和資金來源：認(rèn)可機(jī)構(gòu)的合規(guī)職能應(yīng)參考金管局和香港銀行公會(huì)發(fā)布的有關(guān)指引，為一線員工提供充分的操作指引和支持，以有效處理與高風(fēng)險(xiǎn)客戶的關(guān)系。交易監(jiān)控：認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)充分評(píng)估交易的合理性，同時(shí)考慮客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況和歷史交易記錄。銀行關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)間的信息共享：一些認(rèn)可機(jī)構(gòu)已建立機(jī)制，在不同司法管轄區(qū)運(yùn)營(yíng)的銀行集團(tuán)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間共享有關(guān)客戶關(guān)系中存在較高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的信息。認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行差距分析以審查其現(xiàn)有的打擊洗錢／恐怖分子資金籌集控制措施，并考慮根據(jù)上述需要改進(jìn)的方面對(duì)打擊洗錢／恐怖分子資金籌集控制措施進(jìn)行優(yōu)化。就修訂《單位信托及互惠基金守則》展開咨詢證監(jiān)會(huì)于2025年10月22日就建議修訂《單位信托及互惠基金守則》展開咨詢，旨在使證監(jiān)會(huì)認(rèn)可基金的監(jiān)管制度與最新國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌，并擴(kuò)大投資者的產(chǎn)品選擇。本咨詢持續(xù)至2026年1月21日。《單位信托及互惠基金守則》的主要修訂內(nèi)容包括：金融衍生工具：證監(jiān)會(huì)建議除了現(xiàn)行的衍生工具風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)凈額上限外，同時(shí)接納風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算法。為投資者提供更多產(chǎn)品選擇并容許合資格且經(jīng)驗(yàn)豐富的基金經(jīng)理可更靈活地運(yùn)用衍生工具。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理：納入有關(guān)開放式基金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的最新國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，特別是國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織于2025年5月發(fā)表的《有關(guān)適用于集體投資計(jì)劃流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的修改建議的最終報(bào)告》。建議的優(yōu)化措施包括確?；鹚仲Y產(chǎn)的流動(dòng)性切合其贖回條款，及要求主要投資于流動(dòng)性較低的資產(chǎn)的開放式基金實(shí)施反攤薄流動(dòng)性管理工具。零售投資者參與私募市場(chǎng)的渠道：證監(jiān)會(huì)為認(rèn)可非上市基金提供靈活性，使其投資于低流動(dòng)性資產(chǎn)（包括私募市場(chǎng)資產(chǎn)）所占的基金資產(chǎn)凈值按個(gè)別情況可超逾《單位信托守則》下15%的投資上限。貨幣市場(chǎng)基金：證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣市場(chǎng)基金的規(guī)定，包括要求實(shí)施至少一項(xiàng)反攤薄工具，就合資格的優(yōu)質(zhì)貨幣市場(chǎng)工具及提供固定資產(chǎn)凈值的貨幣市場(chǎng)基金訂立更具透明度的規(guī)定。證監(jiān)會(huì)亦建議對(duì)《證監(jiān)會(huì)強(qiáng)積金產(chǎn)品守則》、《集資退休基金守則》、《與投資有關(guān)的人壽保險(xiǎn)計(jì)劃守則》及《房地產(chǎn)投資信托基金守則》的有關(guān)條文作出相應(yīng)修訂。虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)共享流動(dòng)性證監(jiān)會(huì)于2025年11月3日發(fā)出通函，內(nèi)容包括對(duì)證監(jiān)會(huì)持牌虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)營(yíng)運(yùn)者將其掛盤冊(cè)與其全球關(guān)聯(lián)虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)營(yíng)運(yùn)者的掛盤冊(cè)整合的監(jiān)管方針及預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。不同平臺(tái)的交易指示將獲準(zhǔn)合并至一個(gè)綜合的流動(dòng)性池，以實(shí)現(xiàn)跨平臺(tái)對(duì)盤及執(zhí)行交易（“共享掛盤冊(cè)”）。平臺(tái)營(yíng)運(yùn)者使用共享掛盤冊(cè)須采取以下措施：交易操作應(yīng)按照共享掛盤冊(cè)規(guī)則進(jìn)行，應(yīng)涵蓋預(yù)先繳付、發(fā)出交易指示、執(zhí)行交易、責(zé)任變更（如適用）、結(jié)算及違責(zé)管理。結(jié)算控制措施應(yīng)能有效降低未結(jié)算交易風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)。平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商應(yīng)證明其已制定補(bǔ)償安排，在香港維持儲(chǔ)備基金以彌補(bǔ)因結(jié)算失敗而對(duì)客戶造成的損失。2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|7虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)的產(chǎn)品及服務(wù)虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)的產(chǎn)品及服務(wù)證監(jiān)會(huì)于證監(jiān)會(huì)于2025年11月3日發(fā)出通函，內(nèi)容包括擴(kuò)大可由證監(jiān)會(huì)持牌虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)提供的產(chǎn)品及服務(wù)的類型，作為促進(jìn)香港數(shù)字資產(chǎn)生態(tài)系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的計(jì)劃之一。擴(kuò)展的產(chǎn)品及服務(wù)包括：代幣納入規(guī)定：證監(jiān)會(huì)不再要求在虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)上向?qū)I(yè)投資者發(fā)售的虛擬資產(chǎn)（包括穩(wěn)定幣）須先具備12個(gè)月的往績(jī)紀(jì)錄。持牌穩(wěn)定幣發(fā)行人所發(fā)行的穩(wěn)定幣亦無須符合12個(gè)月的往績(jī)紀(jì)錄的規(guī)定，并可向散戶投資者發(fā)售。虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)分銷數(shù)字資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品及代幣化證券：證監(jiān)會(huì)建議修訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)牌條件，以明確準(zhǔn)許（一）分銷數(shù)字資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品及代幣化證券，及（二）為代表其客戶持有數(shù)字資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品或代幣化證券的目的，以其名義在數(shù)字資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品或代幣化證券的托管人處開立信托帳戶或客戶帳戶。托管不在虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)上買賣的代幣：證監(jiān)會(huì)現(xiàn)允許尋求為未在虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)上買賣的數(shù)字資產(chǎn)提供托管服務(wù)的虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)申請(qǐng)修改相關(guān)發(fā)牌條件?？缇忱碡?cái)通試點(diǎn)計(jì)劃跨境理財(cái)通試點(diǎn)計(jì)劃打擊洗錢／恐怖分子資金籌集的偵測(cè)及預(yù)防證監(jiān)會(huì)于打擊洗錢／恐怖分子資金籌集的偵測(cè)及預(yù)防證監(jiān)會(huì)于2025年11月13日發(fā)出通函，內(nèi)容包括優(yōu)化粵港澳大灣區(qū)跨境理財(cái)通試點(diǎn)計(jì)劃的實(shí)施安排。主要優(yōu)化措施包括：宣傳及銷售：參與機(jī)構(gòu)現(xiàn)可為南向通客戶提供選擇，讓客戶以書面形式提供為期最長(zhǎng)一年的一次性同意，接受參與機(jī)構(gòu)其后在考慮客戶個(gè)人情況以及所選擇的產(chǎn)品種類后，介紹及舉例說明產(chǎn)品的相關(guān)情況。參與機(jī)構(gòu)所屬公司集團(tuán)的內(nèi)地伙伴券商可協(xié)助該南向通客戶安排與參與機(jī)構(gòu)在各自的業(yè)務(wù)所在地，就南向通服務(wù)建立三方對(duì)話（線上、電話或視像會(huì)議）。上述安排亦適用于北向通。限制：參與機(jī)構(gòu)不應(yīng)前往內(nèi)地開展實(shí)質(zhì)性銷售活動(dòng)、主動(dòng)招攬客戶或提供投資建議。參與機(jī)構(gòu)為南向通客戶介紹產(chǎn)品前，必須進(jìn)行產(chǎn)品盡職審查并評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況。研究報(bào)告：參與機(jī)構(gòu)可向南向通客戶提供宏觀研究報(bào)告。在獲得同意的情況下，參與機(jī)構(gòu)可向客戶提供由伙伴券商擬備的個(gè)別投資產(chǎn)品研究報(bào)告?；锇槿添毘袚?dān)擬備此類研究報(bào)告的相關(guān)法律及監(jiān)管責(zé)任，并嚴(yán)格遵守相關(guān)監(jiān)管要求。參與機(jī)構(gòu)仍需負(fù)責(zé)確保研究報(bào)告的質(zhì)量、公平性及利益沖突披露。與內(nèi)地券商的合作安排：若參與機(jī)構(gòu)計(jì)劃與多于一家合資格內(nèi)地券商建立合作安排以提供南向通服務(wù)，參與機(jī)構(gòu)可向證監(jiān)會(huì)提交其業(yè)務(wù)計(jì)劃，列明詳細(xì)的操作流程及安排，以及自我評(píng)估報(bào)告。同時(shí)，其合資格內(nèi)地券商應(yīng)向內(nèi)地監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交相關(guān)資料。證監(jiān)會(huì)于2025證監(jiān)會(huì)于2025年11月17日發(fā)出通函，內(nèi)容包括提醒持牌法團(tuán)及虛擬資產(chǎn)交易平臺(tái)加強(qiáng)打擊洗錢／恐怖分子資金籌集的控制，以偵測(cè)及預(yù)防用作洗錢的潛在分層交易活動(dòng)。證監(jiān)會(huì)列出了以下幾個(gè)重要提醒事項(xiàng)：潛在分層交易活動(dòng)的新興趨勢(shì)：涉及客戶在持牌機(jī)構(gòu)開立的戶口進(jìn)行頻繁和迅速的資金提存。大部分存入這些戶口的資金并非用作交易用途，而是隨即或在短時(shí)間內(nèi)被提走。此外，利用持牌機(jī)構(gòu)開立的戶口來處理涉及欺騙及詐騙的非法得益的情況有上升趨勢(shì)，目的在于令資金流向變得模糊。偵測(cè)潛在預(yù)警跡象：證監(jiān)會(huì)列出的預(yù)警跡象包括（一）短時(shí)間內(nèi)頻繁存取資金，（二）存入但未用于投資的資金，隨后迅速被提取，及（三）與客戶背景或申報(bào)的資金來源不符的交易模式。對(duì)持牌機(jī)構(gòu)的期望：證監(jiān)會(huì)列出了幾項(xiàng)對(duì)持牌機(jī)構(gòu)的期望，包括實(shí)施嚴(yán)格且有效的交易監(jiān)察系統(tǒng)及程序，及在為客戶處理提存時(shí)提高警覺。關(guān)于產(chǎn)品銷售的調(diào)查關(guān)于產(chǎn)品銷售的調(diào)查作為收集有關(guān)中介機(jī)構(gòu)在香港進(jìn)行銷售活動(dòng)的資料的年度工作，證監(jiān)會(huì)與金管局將向進(jìn)行第1類（證券交易）及/或第4類（就證券提供意見）受規(guī)管活動(dòng)的持牌法團(tuán)及注冊(cè)機(jī)構(gòu)，就它們銷售非交易所買賣投資產(chǎn)品的情況展開2025聯(lián)合調(diào)查。調(diào)查問卷包含三個(gè)部分：A部-一般資料（適用于所有中介機(jī)構(gòu)）B部-有關(guān)銷售非交易所買賣投資產(chǎn)品的資料（適用于如曾在匯報(bào)期內(nèi)向調(diào)查范圍內(nèi)的客戶銷售須匯報(bào)的非交易所買賣投資產(chǎn)品的中介機(jī)構(gòu)）C部-補(bǔ)充資料（適用于在匯報(bào)期內(nèi)總交易額達(dá)10億港元或以上的持牌法團(tuán)或總交易額達(dá)300億港元或以上的注冊(cè)機(jī)構(gòu)）2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|8具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司保監(jiān)局于2025年10月17日引入一套“具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司”的分類框架。具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司具有顯著規(guī)模、市場(chǎng)重要性及高度互聯(lián)性，其若陷入困境或無序地倒閉會(huì)對(duì)本地金融體系及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)成重大保監(jiān)局在進(jìn)行定量和定性評(píng)估之后，友邦保險(xiǎn)控股有限公司和英國(guó)保誠集團(tuán)亞洲有限公司已被歸類為具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司，故必需遵守經(jīng)強(qiáng)化的監(jiān)管要求。評(píng)估過程中考慮的定量因素包括（一）規(guī)模，（二）可持續(xù)性，（三）相互關(guān)聯(lián)性，以及（四）流動(dòng)性。保監(jiān)局會(huì)向財(cái)政司司長(zhǎng)建議將所有具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司納入《金融機(jī)構(gòu)(處置機(jī)制)條例》（第628章）的涵蓋范圍，從而提供一套更廣泛的工具進(jìn)行處置可行性評(píng)估及處置規(guī)劃。按照國(guó)際慣例，保監(jiān)局將每年進(jìn)行一次具本地系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司評(píng)估。保險(xiǎn)中介人背景查核計(jì)劃（“背景查核計(jì)劃”）保監(jiān)局于2025年11月20日發(fā)出通函，內(nèi)容包括支持并認(rèn)可由香港保險(xiǎn)業(yè)聯(lián)會(huì)、香港保險(xiǎn)顧問聯(lián)會(huì)及香港專業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)協(xié)會(huì)共同推出的背景查核計(jì)劃。該計(jì)劃將于2026年1月1日起擴(kuò)展至涵蓋所有從事長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)人持牌保險(xiǎn)中介人的委任。于2026年1月1日起，若保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擬委任個(gè)別人士代表其從事長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的受規(guī)管活動(dòng)，并得知該名人士在過去七年內(nèi)曾經(jīng)或現(xiàn)在被其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委任，該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有責(zé)任按照背景查核計(jì)劃的要求進(jìn)行背景查核。如持牌保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)同時(shí)為《銀行業(yè)條例》（第155章）所定義的認(rèn)可機(jī)構(gòu)，鑒于此機(jī)構(gòu)以參與銀行業(yè)類似的背景查核計(jì)劃，故在此階段無需參與保險(xiǎn)業(yè)的背景查核計(jì)劃。為支持背景查核計(jì)劃的有效運(yùn)作，保監(jiān)局會(huì)在其網(wǎng)上平臺(tái)上（保險(xiǎn)中介一站通）設(shè)立一個(gè)收錄計(jì)劃參與者聯(lián)絡(luò)數(shù)據(jù)的中央數(shù)據(jù)庫。作為保障措施，計(jì)劃參與者無需響應(yīng)任何并非由聯(lián)絡(luò)數(shù)據(jù)庫中所記錄的有效指定電郵地址發(fā)出的背景查核申請(qǐng)。三、香港金融業(yè)執(zhí)法行動(dòng)進(jìn)行受規(guī)管活動(dòng)時(shí)的不當(dāng)行為進(jìn)行受規(guī)管活動(dòng)時(shí)的不當(dāng)行為證監(jiān)會(huì)對(duì)多間持牌機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人員違反《證券及期貨條例》采取紀(jì)律處分行動(dòng)。相關(guān)機(jī)構(gòu)/人員的不當(dāng)行為包括：未經(jīng)授權(quán)出售客戶證券；挪用客戶資金；提供虛假或具誤導(dǎo)性的資料；未能確保對(duì)客戶的專業(yè)投資者身分作出準(zhǔn)確分類；不當(dāng)處理客戶資金；產(chǎn)品盡職審查存在缺失；沒有設(shè)立有效的系統(tǒng)及監(jiān)控措施，以確保遵守披露規(guī)定；備存紀(jì)錄缺失；及出現(xiàn)缺失時(shí)沒有立即向證監(jiān)會(huì)作出匯報(bào)。2025年四季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動(dòng)態(tài)|9五、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)《全球指南》更新2025年第四季度，2025年第四季度，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)更新發(fā)布了以下主題的《全球指南》：制定內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略提供構(gòu)建戰(zhàn)略性、符合標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的分步指南，涵蓋愿景設(shè)定、分析評(píng)估、目標(biāo)制定、進(jìn)展跟蹤及利益相關(guān)方溝通，并強(qiáng)調(diào)持續(xù)回顧以確保相