2025年稅務(wù)師資格考試（稅法二）試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師資格考試（稅法二）試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，而非市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值。5.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的當(dāng)月。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率為3%，且不得享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。9.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)繳納。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，且可以享受30%的稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.接受捐贈(zèng)收入2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的情形是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書(shū)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售服裝3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值，其評(píng)估方法由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確定C.地方政府確定D.稅務(wù)師事務(wù)所確定5.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照（）。A.100%加計(jì)扣除B.50%加計(jì)扣除C.30%加計(jì)扣除D.20%加計(jì)扣除7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的次月B.取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的當(dāng)月C.取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的次年D.取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的當(dāng)年8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅行為，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)繳納。A.7日B.10日C.15日D.30日10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以享受（）的稅前扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用9%稅率的情形包括（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書(shū)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售電力3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)原值5.契稅的納稅人包括（）。A.購(gòu)買房屋的個(gè)人B.購(gòu)買土地的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，可以在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車船的計(jì)稅價(jià)值B.車船的輛數(shù)C.車船的凈噸位D.車船的排氣量8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅行為，可以享受（）。A.稅率優(yōu)惠B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.即征即退D.稅負(fù)減半9.土地增值稅的納稅人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率及稅前扣除包括（）。A.適用20%的比例稅率B.可以享受30%的稅前扣除C.可以享受70%的稅前扣除D.稅率減半四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物，銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%；2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬(wàn)元，稅率為9%；3.支付廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，金額為10萬(wàn)元，稅率為6%；4.支付工資，取得增值稅專用發(fā)票，金額為5萬(wàn)元，稅率為6%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個(gè)人將自有的房產(chǎn)出售，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，房產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的土地增值稅。案例三：某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬(wàn)元。已知該個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元。要求：計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及其關(guān)鍵點(diǎn)。2.論述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法及其適用范圍。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.×解析：4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，但具體評(píng)估方法由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而非市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值。9.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后10日內(nèi)繳納。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，且可以享受70%的稅前扣除。二、單選題1.A2.A3.B4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.B解析：3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得不包括經(jīng)營(yíng)所得。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照100%加計(jì)扣除。7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或使用權(quán)的當(dāng)月。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以享受30%的稅前扣除。三、多選題1.A,B,D2.A,B,D3.A,C,D4.A,C5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,D9.A,B,C,D10.A,B,C解析：1.財(cái)政撥款屬于不征稅收入，依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于不征稅收入。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，資本性支出不得稅前扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅行為，可以享受稅率優(yōu)惠，稅負(fù)減半。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-(80×9%+10×6%+5×6%)=13-(7.2+0.6+0.3)=13-8.1=4.9萬(wàn)元解析：1.銷售貨物應(yīng)納增值稅=100×13%=13萬(wàn)元；2.購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=80×9%=7.2萬(wàn)元；3.支付廣告費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=10×6%=0.6萬(wàn)元；4.支付工資進(jìn)項(xiàng)稅額=5×6%=0.3萬(wàn)元；5.應(yīng)納增值稅=13-(7.2+0.6+0.3)=4.9萬(wàn)元。案例二：土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-相關(guān)稅費(fèi)=200-100-10=90萬(wàn)元適用稅率=30%（因土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%）應(yīng)納土地增值稅=90×30%=27萬(wàn)元解析：1.土地增值額=200-100-10=90萬(wàn)元；2.適用稅率=30%；3.應(yīng)納土地增值稅=90×30%=27萬(wàn)元。案例三：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得-專項(xiàng)附加扣除=12+5+3-2=18萬(wàn)元適用稅率=20%（因應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36萬(wàn)元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=18×20%=3.6萬(wàn)元解析：1.應(yīng)納稅所得額=12+5+3-2=18萬(wàn)元；2.適用稅率=20%；3.應(yīng)納個(gè)人所得稅=18×20%=3.6萬(wàn)元。五、論述題1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及其關(guān)鍵點(diǎn)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)鍵點(diǎn)包括：1.銷項(xiàng)稅額的確定：根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算，銷售額為不含稅銷售額。2.進(jìn)項(xiàng)稅額的確定：根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)的增值稅專用發(fā)票金額和稅率計(jì)算，但不得抵扣用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅、不征稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.稅率的選擇：不同貨物、服務(wù)的稅率不同，需根據(jù)實(shí)際情況選擇。4.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法及其適用范圍居民個(gè)人綜合所得