科研項目資金使用及管理辦法一、引言科研項目資金是支撐科技創(chuàng)新活動的核心保障，其規(guī)范使用與科學(xué)管理直接關(guān)系到科研活動的質(zhì)量、效率及科研誠信建設(shè)。為優(yōu)化科研資金配置效能，激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，依據(jù)國家相關(guān)財政、科研管理政策要求，結(jié)合科研工作實際特點(diǎn)，特制定本辦法，以明確資金使用邊界、規(guī)范管理流程、強(qiáng)化監(jiān)督約束，確保資金安全合規(guī)、高效賦能科研事業(yè)發(fā)展。二、總則（一）制定目的為規(guī)范科研項目資金的使用與管理，提高資金使用效益，保障科研項目順利實施，維護(hù)科研資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)國家及地方有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的法律法規(guī)、政策文件，結(jié)合本單位（或項目承擔(dān)主體）科研管理實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位（或項目組）承擔(dān)的各類縱向科研項目（含國家、省市級科研計劃項目等）、橫向科研項目（與企事業(yè)單位合作的科研項目）以及自籌科研項目的資金管理。（三）管理原則遵循“科學(xué)規(guī)范、權(quán)責(zé)清晰、放管結(jié)合、績效導(dǎo)向”原則，落實科研項目資金“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的管理要求，在保障科研活動合理需求的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化預(yù)算約束與過程監(jiān)管，鼓勵科研人員聚焦創(chuàng)新目標(biāo)，提升資金使用的質(zhì)量與效益。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制要求科研項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目研究目標(biāo)、任務(wù)內(nèi)容及實施周期，結(jié)合科研活動實際需求，科學(xué)、合理編制項目資金預(yù)算。預(yù)算編制需細(xì)化到支出科目（如設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等），明確各項支出的測算依據(jù)（如市場價格、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)量匹配等），確保預(yù)算與科研任務(wù)高度契合?？v向項目預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格遵循項目主管部門的預(yù)算編制指南要求；橫向項目預(yù)算可結(jié)合合作協(xié)議約定及科研實際需求編制；自籌項目預(yù)算需體現(xiàn)資金來源的合規(guī)性與使用的合理性。（二）預(yù)算調(diào)整規(guī)則項目實施過程中，因科研任務(wù)調(diào)整、研究條件變化等客觀原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)區(qū)分不同情況履行相應(yīng)程序：1.科目間調(diào)劑（不含設(shè)備費(fèi)調(diào)增）：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等科目間的預(yù)算調(diào)劑，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)項目承擔(dān)單位科研管理部門、財務(wù)部門審核同意后執(zhí)行；2.關(guān)鍵科目調(diào)整：若需調(diào)增設(shè)備費(fèi)預(yù)算或調(diào)整間接費(fèi)用、人員費(fèi)等關(guān)鍵科目預(yù)算，縱向項目需報項目主管部門審批（或備案），橫向項目需與合作方協(xié)商一致并簽訂補(bǔ)充協(xié)議，自籌項目需經(jīng)單位內(nèi)部審批流程確認(rèn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持“必要、合理、合規(guī)”原則，嚴(yán)禁借預(yù)算調(diào)整變相突破資金使用范圍或違規(guī)列支無關(guān)支出。四、資金支出管理（一）支出范圍分類科研項目資金支出分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用（或管理費(fèi)用），具體如下：1.直接費(fèi)用指與科研項目研究活動直接相關(guān)的支出，主要包括：設(shè)備費(fèi)：用于購置或試制專用科研設(shè)備、對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行升級改造、租賃科研設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用。購置設(shè)備應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購或單位固定資產(chǎn)管理規(guī)定，鼓勵共享共用科研設(shè)備，避免重復(fù)購置。材料費(fèi)：用于科研項目研究過程中消耗的實驗材料、試劑、藥品等低值易耗品的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。測試化驗加工費(fèi)：委托外單位（含研究團(tuán)隊所在單位的獨(dú)立核算部門）進(jìn)行檢驗、測試、化驗、加工等發(fā)生的費(fèi)用，需簽訂委托協(xié)議并明確服務(wù)內(nèi)容、質(zhì)量要求及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)：科研人員因項目研究需要開展國內(nèi)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流、野外考察等發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照單位或項目主管部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)列支或虛報冒領(lǐng)。會議費(fèi)：為開展科研項目研究組織的學(xué)術(shù)研討、專家咨詢、成果論證等會議發(fā)生的費(fèi)用，包括會議場地租賃、資料印刷、專家咨詢費(fèi)（需單獨(dú)列支的除外）等。會議應(yīng)堅持“必要、精簡”原則，嚴(yán)格控制規(guī)模、會期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。國際合作與交流費(fèi)：科研人員因項目研究需要出國（境）開展學(xué)術(shù)交流、合作研究等發(fā)生的費(fèi)用，以及邀請境外專家來華開展科研合作的費(fèi)用，需符合國家外事管理規(guī)定及經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)。出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：論文發(fā)表、專著出版、文獻(xiàn)檢索、專利申請、軟件著作權(quán)登記等與科研成果產(chǎn)出相關(guān)的費(fèi)用，需提供相應(yīng)的成果證明材料。勞務(wù)費(fèi)：支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家及單位相關(guān)規(guī)定，且需依法履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)。專家咨詢費(fèi)：支付給參與項目咨詢、評審、論證的專家的費(fèi)用，支付標(biāo)準(zhǔn)參照項目主管部門或單位規(guī)定執(zhí)行，原則上以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得發(fā)放現(xiàn)金。2.間接費(fèi)用（或管理費(fèi)用）指項目承擔(dān)單位為組織和支撐科研項目研究活動發(fā)生的間接成本，包括現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋的折舊費(fèi)、水電費(fèi)、管理費(fèi)、績效支出等。間接費(fèi)用的計提比例或金額應(yīng)按照項目主管部門要求或合作協(xié)議約定執(zhí)行，原則上由單位統(tǒng)籌安排，可用于彌補(bǔ)單位科研管理成本或?qū)蒲腥藛T的績效激勵。（二）支出限制與禁止性規(guī)定1.嚴(yán)禁使用科研資金列支與項目研究無關(guān)的支出，包括但不限于：福利性支出、公務(wù)接待費(fèi)、罰款、捐贈、贊助、投資等；2.嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票、編造虛假合同等套取科研資金；3.嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)撥科研資金，橫向項目資金原則上應(yīng)直接支付至實際提供服務(wù)的單位或個人，確需轉(zhuǎn)撥的需提供合理依據(jù)并履行審批程序；4.設(shè)備購置應(yīng)避免豪華裝修、高檔配置，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)”要求，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。五、資金審批與報銷流程（一）支出申請與審批科研項目資金支出實行“分級審批、權(quán)責(zé)對應(yīng)”制度：日常支出（如材料費(fèi)、差旅費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)等）：由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算及科研需求提出申請，經(jīng)項目組內(nèi)部審核（如團(tuán)隊負(fù)責(zé)人或課題組長確認(rèn)）后，報單位科研管理部門或財務(wù)部門進(jìn)行合規(guī)性審核，審核通過后執(zhí)行支出；大額支出（如設(shè)備購置、對外合作研究等）：需在支出前履行“三重一大”決策程序（或單位規(guī)定的大額支出審批流程），由項目負(fù)責(zé)人提交詳細(xì)的支出方案（含支出目的、預(yù)算依據(jù)、合作方資質(zhì)等），經(jīng)科研管理部門、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)W術(shù)委員會）審批同意后實施。（二）報銷要求與憑證管理1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、完整，發(fā)票需按規(guī)定填寫單位名稱、稅號、項目內(nèi)容等信息，且與實際支出事項一致；2.差旅費(fèi)報銷需附審批后的出差審批單、機(jī)票/車票、住宿費(fèi)發(fā)票等，會議費(fèi)報銷需附會議通知、參會人員名單、費(fèi)用明細(xì)等，設(shè)備購置需附采購合同、驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單等；3.勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)報銷需附發(fā)放明細(xì)表（含姓名、身份證號、服務(wù)內(nèi)容、金額等），并履行個人所得稅代扣代繳手續(xù)；4.報銷流程應(yīng)在支出發(fā)生后及時辦理，原則上不超過規(guī)定的報銷時限（如當(dāng)年支出當(dāng)年報銷，跨年度支出需提供合理說明）。六、資金監(jiān)督與績效評價（一）內(nèi)部監(jiān)督管理1.項目承擔(dān)單位應(yīng)建立科研資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，由科研管理部門、財務(wù)部門、審計部門等組成監(jiān)督小組，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)核查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出合規(guī)性、憑證真實性等；2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向單位報送資金使用情況報告，配合監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改；3.建立科研資金使用信息公開制度，在單位內(nèi)部（或項目主管部門指定平臺）公示項目資金預(yù)算、支出明細(xì)、績效目標(biāo)等信息，接受科研人員及社會監(jiān)督（涉及國家秘密或商業(yè)秘密的除外）。（二）績效評價管理1.科研項目資金實行績效目標(biāo)管理，項目申報時應(yīng)明確績效目標(biāo)（如科研成果產(chǎn)出、人才培養(yǎng)、社會效益等），項目實施過程中對照績效目標(biāo)開展階段性自評；2.項目結(jié)題時，由項目主管部門或單位組織開展績效評價，評價內(nèi)容包括資金使用效率、科研任務(wù)完成情況、成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用效果等，評價結(jié)果作為后續(xù)項目申報、資金支持的重要依據(jù)；3.對績效評價優(yōu)秀的項目或團(tuán)隊，在后續(xù)科研項目立項、資金分配、政策支持等方面予以傾斜；對績效評價不達(dá)標(biāo)的項目，責(zé)令限期整改，整改不力的暫?；蚴栈厥Ｓ噘Y金。七、責(zé)任追究與風(fēng)險防控（一）違規(guī)責(zé)任追究1.對科研人員或項目管理人員存在違規(guī)使用科研資金行為的，視情節(jié)輕重給予批評教育、約談提醒、停撥資金、追回已撥資金、取消項目申報資格、黨紀(jì)政紀(jì)處分等處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；2.項目承擔(dān)單位因管理不善導(dǎo)致資金違規(guī)使用的，責(zé)令限期整改，整改期間暫停其科研項目申報資格；情節(jié)嚴(yán)重的，通報批評并追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理人員責(zé)任。（二）風(fēng)險防控措施1.建立科研資金使用風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過信息化手段（如預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)、發(fā)票查驗平臺等）實時監(jiān)測資金支出的異常情況，及時預(yù)警并處置潛在風(fēng)險；2.加強(qiáng)科研人員及管理人員的政策培訓(xùn)，定期開展科研經(jīng)費(fèi)