PAGE固定非生產(chǎn)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定非生產(chǎn)資產(chǎn)，包括但不限于辦公設(shè)備、運輸工具、房屋建筑物、土地使用權(quán)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。公司對固定非生產(chǎn)資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。2.分級負責原則。公司各部門按照職責分工，負責本部門固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的日常管理工作。3.合理配置原則。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置固定非生產(chǎn)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。4.效益優(yōu)先原則。注重資產(chǎn)的使用效益，加強資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.負責公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃和預(yù)算編制。3.負責公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、登記、保管、調(diào)配等工作。4.定期對公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的報廢、處置等工作，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）使用部門職責1.負責本部門固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的日常管理和使用維護工作。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.負責提出本部門資產(chǎn)購置、更新、報廢等申請，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.妥善保管本部門使用的固定非生產(chǎn)資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)。（三）財務(wù)部門職責1.負責公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的財務(wù)核算和監(jiān)督工作。2.參與公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)的預(yù)算編制和采購招標工作。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期對資產(chǎn)進行減值測試。4.審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用支出，并按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。三、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年年底前向資產(chǎn)管理部門提交下一年度固定非生產(chǎn)資產(chǎn)購置計劃。2.購置計劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時間等內(nèi)容，并詳細說明購置理由。3.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總審核，結(jié)合公司實際情況和預(yù)算安排，編制公司年度固定非生產(chǎn)資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導審批。（二）采購流程1.經(jīng)公司領(lǐng)導審批后的購置計劃，由資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織采購。2.采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等，具體采購方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素確定。3.采購過程中，應(yīng)嚴格按照采購程序進行，確保采購活動的公開、公平、公正。4.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交給資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。（三）驗收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。入庫時應(yīng)填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。3.驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如無法解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責任。四、資產(chǎn)使用（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，并發(fā)放資產(chǎn)。發(fā)放時應(yīng)填寫資產(chǎn)發(fā)放單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、使用部門等信息。3.資產(chǎn)領(lǐng)用后，使用部門應(yīng)指定專人負責保管，并建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的使用情況。（二）使用與維護1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和性能。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。維護保養(yǎng)記錄應(yīng)及時填寫，并歸檔保存。3.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。維修費用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）調(diào)配與轉(zhuǎn)移1.因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可以進行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配時，由調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，并通知調(diào)出、調(diào)入部門進行資產(chǎn)交接。交接時應(yīng)填寫資產(chǎn)交接清單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交接日期等信息。3.資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，應(yīng)按照資產(chǎn)調(diào)配程序辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，原使用部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)，新使用部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司定期對固定非生產(chǎn)資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括公司內(nèi)所有在用、閑置、出租、出借、報廢等資產(chǎn)。（二）清查方法1.資產(chǎn)管理部門組織各使用部門對資產(chǎn)進行實地盤點，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息。2.財務(wù)部門核對資產(chǎn)的賬目記錄，確保賬賬相符。3.清查過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（三）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點表，編制資產(chǎn)清查報告，報公司領(lǐng)導審批。2.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行登記入賬，并查明原因，追究相關(guān)責任。3.對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任，按照規(guī)定進行處理。屬于責任人原因造成的損失，應(yīng)由責任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行核銷。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍公司固定非生產(chǎn)資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以進行處置：1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損且無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括報廢、出售、捐贈、轉(zhuǎn)讓等。2.報廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行報廢處理，并辦理報廢審批手續(xù)。報廢資產(chǎn)出售收入應(yīng)按照規(guī)定上繳公司財務(wù)。3.出售資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進行公開交易，并簽訂資產(chǎn)出售合同。出售收入應(yīng)按照規(guī)定上繳公司財務(wù)。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，并取得合法有效的捐贈憑證。5.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行評估，并報公司領(lǐng)導審批。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照規(guī)定上繳公司財務(wù)。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、處置原因、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門提交的處置申請進行審核，核實資產(chǎn)情況，并提出審核意見。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置涉及的財務(wù)事項進行審核，確保處置收入及時足額上繳公司財務(wù)。4.公司領(lǐng)導對資產(chǎn)處置申請進行審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，并將處置結(jié)果及時通知使用部門和財務(wù)部門。七、資產(chǎn)核算與報告（一）核算方法1.公司按照國家相關(guān)會計準則和財務(wù)制度，對固定非生產(chǎn)資產(chǎn)進行核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）報告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導和財務(wù)部門報送固定非生產(chǎn)資產(chǎn)統(tǒng)計報表，反映資產(chǎn)的購置、使用、處置情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)財務(wù)報告，反映資產(chǎn)的賬面價值、折舊情況、減值準備等信息。3.公司應(yīng)在年度終了后，對固定非生產(chǎn)資產(chǎn)進行全面清查盤點，并編制年度資產(chǎn)清查報告，報公司領(lǐng)導和上級主管部門備案。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機制1.公司建立健全固定非生產(chǎn)資產(chǎn)監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門資產(chǎn)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)核算準確、規(guī)范。（二）責任追究1.對于