PAGE黨紀(jì)黨規(guī)與財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在確保公司/組織在財(cái)務(wù)管理過程中嚴(yán)格遵守黨紀(jì)黨規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門、崗位及人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》等黨紀(jì)黨規(guī)，以及國家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)行為規(guī)范與黨紀(jì)要求（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)按照公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制部門預(yù)算。預(yù)算編制過程要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得虛報(bào)、瞞報(bào)收入和支出。嚴(yán)禁在預(yù)算編制中設(shè)置“小金庫”或預(yù)留其他違規(guī)資金渠道，確保預(yù)算收入和支出的真實(shí)性、完整性。預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)勤儉節(jié)約原則，避免鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制不必要的開支。對于涉及重大項(xiàng)目或大額資金的預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證。2.預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對預(yù)算執(zhí)行不力的部門，要進(jìn)行督促和問責(zé)。嚴(yán)禁超預(yù)算支出，對于違反預(yù)算規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向上級報(bào)告。（二）收入管理1.收入確認(rèn)公司/組織的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用收入，不得私設(shè)賬外賬或“小金庫”存放收入款項(xiàng)。對于各類收入的來源和性質(zhì)要進(jìn)行清晰記錄，便于核查和審計(jì)。2.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照統(tǒng)一的會計(jì)核算方法對收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確入賬。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用發(fā)票等收入憑證，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）支出管理1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和流程。所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及敏感事項(xiàng)的支出，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。對于不符合規(guī)定的支出申請，應(yīng)予以拒絕并說明理由。2.費(fèi)用報(bào)銷員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。對于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，要按照公司/組織制定的具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門要對報(bào)銷憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)銷內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，杜絕虛假報(bào)銷行為。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.資金支付資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請進(jìn)行，確保資金流向的真實(shí)性和合規(guī)性。加強(qiáng)對資金支付方式的管理，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的支付方式，減少現(xiàn)金支付。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作或采取其他必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。嚴(yán)禁通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛假交易等方式套取資金用于違規(guī)支出。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織的資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。在資產(chǎn)購置過程中，要遵循公平、公正、公開的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。嚴(yán)禁在資產(chǎn)購置中謀取私利，不得接受供應(yīng)商的賄賂或回扣等不正當(dāng)利益。2.資產(chǎn)核算與清查財(cái)務(wù)部門要按照會計(jì)準(zhǔn)則對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確計(jì)量。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈等，要根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況選擇合適的處置方式。對于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，要進(jìn)行評估和公示，防止國有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，不得截留或挪作他用。三、財(cái)務(wù)監(jiān)督與黨紀(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和審計(jì)技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。對發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問題要及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違規(guī)行為的責(zé)任人員，要按照公司/組織的規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)領(lǐng)域黨紀(jì)黨規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)中的廉潔自律情況。建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對舉報(bào)線索要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)行為。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的廉政教育，定期開展廉政培訓(xùn)和警示教育活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的廉潔意識和紀(jì)律觀念。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊會計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。積極配合外部審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計(jì)提出的意見和建議，要認(rèn)真研究并及時(shí)整改。將整改情況向公司/組織內(nèi)部通報(bào)，并向上級主管部門報(bào)告?zhèn)浒浮?.稅務(wù)監(jiān)督嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，按時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)和繳納工作的管理，確保稅務(wù)合規(guī)。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供稅務(wù)資料和相關(guān)信息。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，要及時(shí)進(jìn)行整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、違規(guī)處理與責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反黨紀(jì)黨規(guī)的行為，如貪污、受賄、挪用公款、私設(shè)“小金庫”等。2.違反財(cái)務(wù)制度的行為，如預(yù)算編制不實(shí)、收入隱瞞截留、支出審批不嚴(yán)超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)處置違規(guī)等。3.其他損害公司/組織利益或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（二）處理方式1.批評教育對于情節(jié)較輕、初次違規(guī)且未造成較大損失的行為，給予批評教育，要求其立即整改，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。2.經(jīng)濟(jì)處罰對違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令違規(guī)人員賠償相應(yīng)損失；對違規(guī)套取資金、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為，沒收違規(guī)所得，并視情節(jié)輕重處以一定比例的罰款。3.紀(jì)律處分根據(jù)黨紀(jì)黨規(guī)，對違規(guī)人員給予警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍等紀(jì)律處分；同時(shí)，根據(jù)公司/組織內(nèi)部規(guī)定，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。4.法律追究對于嚴(yán)重違反黨紀(jì)黨規(guī)和法律法規(guī)的行為，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究1.直接責(zé)任追究對直接實(shí)施違規(guī)行為的人員，要依法依規(guī)追究其直接責(zé)任。2.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究對于因領(lǐng)導(dǎo)不力、監(jiān)管不到位導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生的領(lǐng)導(dǎo)人員，要追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員在違規(guī)行為中的責(zé)任程度，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。3.集體責(zé)任追究對于集體決策導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生的，要追究參與決策的相關(guān)人員