PAGE記賬公司財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[記賬公司名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[記賬公司名稱]全體員工及公司各項財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財務(wù)分析和報告。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.記賬方法采用借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無誤。4.財務(wù)報表編制每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，每季度末編制現(xiàn)金流量表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理簽字后報出。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。根據(jù)年度資金預(yù)算，分解編制季度和月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大變化，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行借款、股東增資等?；I集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時、效益的原則，確保資金來源可靠，成本合理。辦理銀行借款等融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。資金支付應(yīng)遵循審批制度，由相關(guān)部門或人員提出申請，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、費(fèi)用報銷管理1.費(fèi)用報銷原則費(fèi)用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，報銷憑證必須真實、有效、合法。費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報銷。費(fèi)用報銷應(yīng)及時，不得跨期報銷。2.費(fèi)用報銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。具體費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費(fèi)用報銷審批流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理報銷憑證，并填寫費(fèi)用報銷單。報銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息。將報銷單及相關(guān)憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后交由出納辦理報銷支付手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國家規(guī)定確定。每月末由財務(wù)部門計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價值后的凈額計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)每月按時申報繳納各項稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)策略。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作符合政策要求。3.稅務(wù)檔案管理妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)檔案，按照規(guī)定期限歸檔保存。稅務(wù)檔案應(yīng)完整、準(zhǔn)確，便于查閱和核對。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。3.財務(wù)檔案保管期限會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他稅務(wù)資料、合同協(xié)議等按照相關(guān)規(guī)定確定保管期限。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、外借。外部單位查閱或借閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱或借閱后應(yīng)及時歸還，不得泄露公司財務(wù)信息。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.