PAGE新事業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新事業(yè)（以下簡稱“本事業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)所屬各部門、各分支機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本事業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)事業(yè)價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本事業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)一管理本事業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格證書。2.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位輪換：實行財務(wù)人員崗位輪換制度，定期對財務(wù)人員的崗位進行調(diào)整，以加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)本事業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）會計科目設(shè)置1.遵循標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本事業(yè)的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)滿足財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析的需要。2.明細核算：對會計科目進行明細核算，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠清晰、準(zhǔn)確地反映在財務(wù)賬目中。（三）財務(wù)報表編制1.報表種類：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及其他相關(guān)附表和財務(wù)分析報告。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合本事業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入、成本、費用進行預(yù)測和分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。3.編制流程：各部門應(yīng)根據(jù)本事業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、匯總后，報本事業(yè)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解下達：將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.調(diào)整追加：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核制度，制定合理的預(yù)算考核指標(biāo)，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核方式：預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，采取定期考核與不定期檢查相結(jié)合的方式進行。五、收入管理（一）收入范圍界定本事業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進行確認和計量。（二）收入確認原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，且經(jīng)濟利益能夠流入本事業(yè)時，確認收入的實現(xiàn)。2.合同約定原則：對于與客戶簽訂合同的收入，按照合同約定的收款時間和方式確認收入。（三）收入核算與管理1.核算要求：各項收入應(yīng)及時、準(zhǔn)確地進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.票據(jù)管理：加強收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.應(yīng)收賬款管理：加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，防范壞賬風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類本事業(yè)的成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費用，即在成本費用的發(fā)生與受益期間相匹配時，確認成本費用的發(fā)生。2.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本會計年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（三）成本費用控制措施1.預(yù)算控制：將成本費用納入預(yù)算管理，通過預(yù)算指標(biāo)的分解和控制，確保成本費用支出不超過預(yù)算額度。2.審批控制：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.定額控制：制定各項成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，對成本費用進行定額控制，確保成本費用支出合理、合規(guī)。4.分析考核：定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：合理確定資金需求量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。2.籌集方式：本事業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展需要，采取多種籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.籌資程序：按照規(guī)定的程序進行資金籌集，確保籌資活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。（二）資金使用1.資金預(yù)算：根據(jù)年度預(yù)算安排，合理編制資金使用計劃，確保資金使用的合理性和計劃性。2.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性。3.資金支付：按照資金支付審批程序，及時、準(zhǔn)確地辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付的安全和快捷。4.資金監(jiān)控：加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算管理：加強資金結(jié)算管理，建立健全資金結(jié)算制度，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對資金風(fēng)險進行識別和評估，分析資金風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。2.風(fēng)險控制措施：針對不同的資金風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、建立風(fēng)險預(yù)警機制等，有效防范資金風(fēng)險。八、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進行盤點。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額的真實性和準(zhǔn)確性。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本，提高存貨管理水平。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本事業(yè)的發(fā)展需要和實際情況，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為的合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算。準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實性和準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為的合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的方法進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的合理性和準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為的合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，保證資產(chǎn)的安全和完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋本事業(yè)財務(wù)活動的全過程，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)進行全面控制。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財務(wù)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本事業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等實際情況，制定適合本事業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，并隨著外部環(huán)境的變化和本事業(yè)內(nèi)部管理的需要，及時進行修訂和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，財務(wù)審批與執(zhí)行不得由同一人負責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項財務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，保證會計資料的安全和完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)的安全和完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)實行雙人保管制度，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，將預(yù)算作為財務(wù)內(nèi)部控制的重要依據(jù)。通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保各項財務(wù)活動符合預(yù)算要求，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。6.運營分析控制：定期對本事業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施加以解決。通過運營分析，為管理層決策提供依據(jù)，提高本事業(yè)的運營管理水平。7.績效考評控制：建立健全財務(wù)績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)工作績效進行考核評價。將績效考評結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵各部門和員工積極履行職責(zé)，提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：本事業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對本事業(yè)的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)管理部門，直接對本事業(yè)管理層負責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對本事業(yè)的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)