PAGE公路公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公路公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公路公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應配備足夠的專業(yè)人員，包括財務經理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經理負責組織和領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃。建立健全財務管理制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。組織財務預算編制、執(zhí)行和分析，監(jiān)控公司財務狀況和經營成果。協調與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責賬務處理、憑證制作、賬簿登記等日常會計工作。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等。負責資金收支的審核和報銷工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.各部門應根據公司整體預算要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。4.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格執(zhí)行經批準的財務預算，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、收入管理（一）主營業(yè)務收入1.公路公司的主營業(yè)務收入主要來源于公路工程施工、公路養(yǎng)護、收費公路經營等業(yè)務。2.工程施工收入應按照合同約定的結算方式和時間確認收入。3.公路養(yǎng)護收入應根據實際完成的養(yǎng)護工作量和合同單價確認收入。4.收費公路經營收入應按照實際收取的通行費金額確認收入。（二）其他收入1.其他收入包括利息收入、租賃收入、資產處置收入等。2.利息收入應按照權責發(fā)生制原則確認收入。3.租賃收入應按照租賃合同約定的租金支付時間確認收入。4.資產處置收入應在資產實際處置并收到款項后確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入數據的準確無誤。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息。3.加強對收入的催收管理，及時收回應收款項，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公路公司的成本費用主要包括工程成本、養(yǎng)護成本、運營成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對工程成本的控制，嚴格按照工程預算進行成本核算和控制。3.優(yōu)化養(yǎng)護成本管理，提高養(yǎng)護效率，降低養(yǎng)護成本。4.合理控制運營成本，加強對車輛、設備等資產的管理和維護。5.嚴格控制管理費用、銷售費用和財務費用，杜絕不合理開支。（三）成本費用核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.建立成本費用明細賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況和分攤情況。3.定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時采取措施收回款項。對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨存貨包括原材料、周轉材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。2.固定資產購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。3.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值得到合理分攤。5.定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現和處理固定資產的盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）無形資產1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權等。2.無形資產的取得應按照規(guī)定的程序進行，確保資產的合法性和有效性。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，計入當期損益。4.加強對無形資產的管理和保護，防止無形資產的流失。七、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。4.財務部門應根據公司資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，優(yōu)化資金結構。（二）資金使用1.公司應按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.建立資金審批制度，嚴格控制資金支出。重大資金支出應經公司管理層審批。3.加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析。4.合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金結算1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度進行資金結算。2.加強對銀行賬戶的管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。3.定期核對銀行賬戶余額和資金往來情況，及時發(fā)現和處理資金結算中的問題。八、財務報告與分析管理（一）財務報告1.公司應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。4.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入分析。4.撰寫財務分析報告，提出存在的問題和改進建議，提交公司管理層。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務申報臺賬，詳細記錄各項稅費的申報情況和繳納情況。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.與稅務機關保持良好溝通，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司面臨的稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強對稅務法規(guī)的學習和研究，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現和糾正稅務問題，防范稅務風險。十、財務內部控制（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務流程。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面。3.定期對內部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，