PAGE信達資產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范信達資產(chǎn)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于信達資產(chǎn)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.準確性原則：財務(wù)核算和管理準確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，無重大遺漏。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足決策和管理需要。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管。進行成本核算、費用控制和財務(wù)分析。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)經(jīng)理職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。負責財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括資產(chǎn)處置收入、利息收入、手續(xù)費收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.資產(chǎn)處置收入在資產(chǎn)實際處置并收到款項時確認收入。2.利息收入按照合同約定的利率和計息期限計算確認。3.手續(xù)費收入在提供相關(guān)服務(wù)并滿足收入確認條件時確認。4.投資收益在投資項目實現(xiàn)收益時確認。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)準確記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.加強對收入的催收和管理，及時足額收取各項收入款項。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括資產(chǎn)處置成本、業(yè)務(wù)運營成本等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用開支標準和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴格控制成本費用支出，節(jié)約資源，提高效益。3.在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排成本費用，確保成本費用與收入相匹配。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門按照規(guī)定的會計核算方法對成本費用進行核算。2.準確歸集和分配成本費用，提供成本費用明細信息。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的內(nèi)部控制，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。2.應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費等。建立應(yīng)收款項管理制度，加強催收和風險管理。定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨如有存貨，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。加強存貨的盤點和清查，確保存貨賬實相符。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。加強無形資產(chǎn)的核算和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)。3.長期投資對長期投資項目進行可行性研究和風險評估。按照規(guī)定進行長期投資的核算和管理，及時反映投資收益和損失。七、負債管理（一）負債分類1.短期負債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等。2.長期負債：包括長期借款、應(yīng)付債券等。（二）負債控制1.根據(jù)公司經(jīng)營需要和財務(wù)狀況合理確定負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.加強對負債的管理，按時足額償還債務(wù)，維護公司信用。3.對重大負債事項進行風險評估和決策。（三）負債核算1.財務(wù)部門按照規(guī)定的會計核算方法對負債進行核算。2.準確記錄和反映負債的增減變動情況。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算公司利潤按照以下公式計算：利潤=收入成本費用。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.一般應(yīng)先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積，然后進行股東分紅等分配。（三）利潤分配決策利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準實施。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和審計。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保不相容崗位相互分離。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度的培訓和宣傳，提高員工的內(nèi)部控制意識。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動合規(guī)、有序進行。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，提出改進建議。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，妥善保管財務(wù)檔案。2.按照規(guī)定的期限保管財務(wù)檔案，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.建立財務(wù)檔