PAGE財務制度發(fā)票領用范本一、總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票領用流程，確保發(fā)票使用的合法性、安全性和準確性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關財務制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本范本。2.適用范圍本范本適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領用的所有部門和人員。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定。準確規(guī)范原則：確保發(fā)票領用、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)準確無誤，符合財務制度和稅務要求。安全保密原則：加強發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用或濫用，保護公司財務信息安全。二、發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人，且對方要求開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務。2.增值稅普通發(fā)票對于銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或不需要抵扣進項稅額的單位和個人，開具增值稅普通發(fā)票。公司內(nèi)部發(fā)生的部分費用支出，如辦公用品采購、差旅費報銷等，可根據(jù)實際情況開具增值稅普通發(fā)票。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務需要，可能涉及使用的其他發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，具體適用范圍按照相關規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票領用流程1.領用申請各部門因業(yè)務需要領用發(fā)票時，應填寫《發(fā)票領用申請表》，詳細注明領用發(fā)票的種類、數(shù)量、預計使用時間等信息?！栋l(fā)票領用申請表》需經(jīng)部門負責人審核簽字，確保領用發(fā)票用途合理、數(shù)量準確。2.審批將填寫完整的《發(fā)票領用申請表》提交至財務部門。財務人員對申請表進行審核，重點審核領用發(fā)票的用途是否符合公司業(yè)務范圍、預計使用時間是否合理等。對于金額較大或特殊業(yè)務的發(fā)票領用申請，需經(jīng)財務經(jīng)理審批；涉及重大經(jīng)濟事項的發(fā)票領用申請，還需報總經(jīng)理批準。3.領用登記經(jīng)審批通過后，財務部門根據(jù)《發(fā)票領用申請表》為申請人辦理發(fā)票領用登記手續(xù)。登記內(nèi)容包括發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼、領用日期、領用人等信息。同時，在公司發(fā)票管理臺賬中詳細記錄每一次發(fā)票領用情況，以便跟蹤發(fā)票使用狀態(tài)。4.發(fā)票領取申請人憑經(jīng)審批的《發(fā)票領用申請表》到財務部門領取發(fā)票。財務人員應與申請人當面核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保無誤后，由申請人在發(fā)票領用登記表上簽字確認。對于增值稅專用發(fā)票，財務人員應提醒申請人注意發(fā)票開具的相關規(guī)定，如開票信息的準確性、發(fā)票開具時限等。四、發(fā)票開具規(guī)范1.開票信息要求開具發(fā)票前，必須確保購買方的開票信息準確無誤。開票信息包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。對于增值稅專用發(fā)票，開票信息如有變更，購買方應及時提供相關證明文件，財務人員應仔細核對并更新開票信息。2.發(fā)票內(nèi)容填寫規(guī)范發(fā)票應按照實際銷售情況如實開具，不得虛開、開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。發(fā)票上的商品名稱或服務項目應填寫具體、明確，不得使用模糊、籠統(tǒng)的表述。如涉及多種商品或服務，應分別填寫明細。發(fā)票的金額、稅額應計算準確，大小寫金額必須一致。3.開票時限規(guī)定增值稅專用發(fā)票應在增值稅納稅義務發(fā)生時開具。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，開票時限規(guī)定如下：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。增值稅普通發(fā)票的開票時限參照上述規(guī)定執(zhí)行。五、發(fā)票保管1.專人保管公司指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票存放安全、有序。保管人員應具備較強的責任心和保密意識，熟悉發(fā)票管理相關規(guī)定。2.存放地點發(fā)票應存放在專門的保險柜或其他安全可靠的場所，避免發(fā)票受潮、受損、丟失或被盜。存放地點應具備防火、防盜、防潮等設施。3.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。4.定期盤點財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。盤點結(jié)果應形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。六、發(fā)票核銷1.已開具發(fā)票的核銷發(fā)票開具后，開票人員應及時將發(fā)票記賬聯(lián)及相關業(yè)務憑證傳遞給財務人員進行賬務處理。財務人員在記賬時，應核對發(fā)票開具內(nèi)容與業(yè)務實際情況是否相符，確保記賬準確無誤。每月末，財務人員應對已開具發(fā)票進行核銷。核銷時，根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)進行核對，檢查發(fā)票號碼、金額、稅額等信息是否一致，確保已開具發(fā)票全部入賬且無遺漏。2.作廢發(fā)票的處理因開票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的原因及處理情況應詳細記錄在發(fā)票管理臺賬中，并由相關責任人簽字確認。3.紅字發(fā)票的開具發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關規(guī)定執(zhí)行，在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，并憑信息表開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票開具后，應將相關證明文件、紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票記賬聯(lián)等資料妥善保存，以備稅務機關檢查。七、發(fā)票遺失處理1.遺失報告若發(fā)生發(fā)票遺失情況，發(fā)票保管人員或使用人員應立即向財務部門報告。報告內(nèi)容包括發(fā)票種類、遺失份數(shù)、發(fā)票號碼、開具金額及已開具發(fā)票的記賬情況等。2.登報聲明財務部門應根據(jù)遺失發(fā)票的情況，及時向稅務機關報告，并按照稅務機關要求在規(guī)定的報刊上刊登遺失聲明。遺失聲明應包括公司名稱、納稅人識別號、遺失發(fā)票的種類、號碼等信息。3.稅務處理根據(jù)稅務機關的規(guī)定，對遺失發(fā)票進行相應的稅務處理。如涉及增值稅專用發(fā)票遺失，可能需要提供相關證明文件，經(jīng)稅務機關審核后，按照規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出或其他稅務處理。遺失發(fā)票的處理情況應詳細記錄在發(fā)票管理臺賬中，并留存相關證明文件及登報聲明等資料，以備查核。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門應定期對公司發(fā)票領用、開具、保管及核銷等情況進行內(nèi)部檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的準確性和合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理。2.稅務機關檢查配合積極配合稅務機