PAGE公司對公付款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司對公付款流程，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、及時地支付，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及的所有對公付款業(yè)務(wù)，包括但不限于采購貨款、服務(wù)費、租金、水電費、稅費等各類款項的支付。（三）基本原則1.合法性原則：對公付款必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保支付行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：付款信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、付款用途等，避免因信息錯誤導(dǎo)致的支付風(fēng)險和經(jīng)濟損失。3.審批流程原則：所有對公付款均需按照規(guī)定的審批流程進行，未經(jīng)審批不得支付。審批應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。4.及時性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)需求和合同約定，及時安排對公付款，避免因延誤付款給公司帶來不利影響，如影響供應(yīng)商合作關(guān)系、產(chǎn)生逾期費用等。5.監(jiān)督與控制原則：建立健全對公付款的監(jiān)督機制，加強對付款過程的監(jiān)控和管理，確保資金流向清晰、可追溯，防止資金濫用和貪污腐敗行為的發(fā)生。二、對公付款審批流程（一）付款申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需求，填寫《對公付款申請表》，詳細(xì)注明付款事由、收款單位信息、付款金額、付款方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件。2.對于采購類付款，申請表應(yīng)經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)采購事項的真實性、合理性及合同執(zhí)行情況。3.對于費用報銷類付款，申請表應(yīng)經(jīng)費用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保費用支出符合公司相關(guān)規(guī)定和預(yù)算安排。（二）部門初審1.申請表提交至業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行初審。初審主要審核付款事項是否符合部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算安排，相關(guān)證明文件是否齊全、真實、有效，付款金額是否準(zhǔn)確合理等。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對初審?fù)ㄟ^的申請表簽署意見后，提交至財務(wù)部門。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到付款申請表后，首先對付款信息的準(zhǔn)確性進行審核，包括收款單位信息、付款金額、付款用途等。2.核對申請表所附證明文件與業(yè)務(wù)內(nèi)容的一致性，檢查發(fā)票的合規(guī)性，如發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票內(nèi)容、發(fā)票金額等是否與業(yè)務(wù)實際相符，是否符合稅務(wù)法規(guī)要求。3.審核付款事項是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，對于超出預(yù)算的付款申請，需業(yè)務(wù)部門提供額外的審批文件或說明原因。4.檢查付款方式的合理性，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的付款方式，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、電匯等，并確保付款方式的安全性和便捷性。5.財務(wù)人員對審核通過的申請表簽署意見后，提交至審批流程中的下一級審批人員。（四）各級審批1.根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定和付款金額大小，設(shè)定不同級別的審批權(quán)限。一般情況下，小額付款（如規(guī)定金額以下）由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員審批；大額付款（超過規(guī)定金額）需經(jīng)公司高層管理人員審批，如總經(jīng)理、董事長等。2.各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審核付款申請，對付款事項的真實性、合法性、合理性進行全面評估，并簽署審批意見。如發(fā)現(xiàn)問題或存在疑問，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通核實，必要時可要求補充相關(guān)資料或提供詳細(xì)說明。3.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。如因特殊情況無法及時審批，應(yīng)向申請人說明原因，并告知預(yù)計審批時間。（五）付款執(zhí)行1.經(jīng)過各級審批通過的付款申請，由財務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。付款人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見和規(guī)定的付款方式進行操作，確保付款信息準(zhǔn)確無誤地傳達(dá)至收款方。2.在辦理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、電匯等電子支付業(yè)務(wù)時，付款人員應(yīng)妥善保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止信息泄露。支付完成后，應(yīng)及時打印支付憑證，并進行妥善保存，作為付款記錄的依據(jù)。3.對于支票支付，付款人員應(yīng)按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確。支票簽發(fā)后，應(yīng)登記支票號碼、收款單位、金額、用途等信息，并跟蹤支票的使用情況，及時確認(rèn)支票是否已被成功兌付。4.在付款執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)付款信息有誤或其他異常情況，付款人員應(yīng)立即停止付款操作，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)具體情況，協(xié)調(diào)相關(guān)部門進行處理，如與收款方溝通更正信息、追回已支付款項等，確保公司資金安全。三、對公付款方式及管理（一）支票1.支票的購買與保管支票由財務(wù)部門統(tǒng)一購買，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買日期、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。支票應(yīng)存放在安全可靠的地方，與財務(wù)印章分開保管，確保支票的安全性。2.支票的領(lǐng)用各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用支票的用途、金額、預(yù)計使用日期等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。財務(wù)部門根據(jù)審批后的申請表，向領(lǐng)用人發(fā)放支票，并在支票登記簿上進行登記。領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字確認(rèn)。3.支票的使用領(lǐng)用人應(yīng)按照申請表上注明的用途和金額使用支票，不得擅自更改支票用途或超金額使用。支票填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、刮擦。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將支票存根、發(fā)票等相關(guān)憑證交回財務(wù)部門進行報銷。財務(wù)人員應(yīng)核對支票存根與報銷憑證的一致性，并在支票登記簿上注明支票已使用及報銷情況。4.支票的作廢與銷毀如支票因各種原因作廢，領(lǐng)用人應(yīng)及時將作廢支票交回財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)在支票上加蓋“作廢”戳記，并在支票登記簿上注明作廢原因和日期。作廢支票應(yīng)定期進行銷毀，銷毀時應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門或其他相關(guān)部門進行監(jiān)督，確保作廢支票徹底銷毀，防止其被再次使用。（二）網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬1.網(wǎng)銀賬戶管理公司應(yīng)設(shè)立專門的對公網(wǎng)銀賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)管理。網(wǎng)銀賬戶的用戶名、密碼、U盾等重要信息應(yīng)嚴(yán)格保密，由不同人員分別保管。定期更換網(wǎng)銀賬戶密碼，設(shè)置強度較高的密碼組合，包含字母、數(shù)字和特殊字符，并避免使用與個人信息相關(guān)的簡單密碼。2.網(wǎng)銀操作流程付款人員登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示錄入付款信息，包括收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、付款用途等。錄入完成后，仔細(xì)核對信息無誤后提交付款指令。付款指令提交后，系統(tǒng)將根據(jù)預(yù)先設(shè)置的授權(quán)流程進行審批驗證。一般情況下，需經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他授權(quán)人員的網(wǎng)上審批確認(rèn)。審批通過后，付款指令方可執(zhí)行。付款完成后，付款人員應(yīng)及時打印網(wǎng)銀支付回單，并將回單與相關(guān)報銷憑證一并交回財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.網(wǎng)銀安全防范安裝正版殺毒軟件和防火墻，定期更新系統(tǒng)補丁，防范網(wǎng)絡(luò)病毒和黑客攻擊。避免在公共網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進行網(wǎng)銀操作，如網(wǎng)吧、咖啡館等。如因特殊情況需要在公共網(wǎng)絡(luò)操作，應(yīng)確保網(wǎng)絡(luò)安全可靠，并采取必要的安全措施，如使用虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VPN）等。注意防范釣魚網(wǎng)站，不隨意點擊來路不明的鏈接或下載可疑文件。如收到涉及網(wǎng)銀操作的可疑郵件或短信，應(yīng)及時與銀行或財務(wù)部門聯(lián)系核實，切勿輕信其中的內(nèi)容。（三）電匯1.電匯申請業(yè)務(wù)部門如需辦理電匯付款，應(yīng)填寫《電匯付款申請表》，詳細(xì)注明收款單位信息、付款金額、付款用途、電匯方式（如普通電匯、加急電匯等）等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明文件。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門辦理電匯手續(xù)。2.電匯辦理流程財務(wù)人員根據(jù)申請表內(nèi)容，登錄銀行系統(tǒng)錄入電匯信息。錄入完成后，仔細(xì)核對信息準(zhǔn)確性，確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息無誤。確認(rèn)電匯信息無誤后，提交電匯指令，并按照銀行要求進行身份驗證和授權(quán)操作。授權(quán)方式可根據(jù)銀行規(guī)定采用密碼、U盾等方式。電匯完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時打印電匯回單，并將回單與相關(guān)報銷憑證一并交回財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。同時，記錄電匯的相關(guān)信息，如電匯日期、金額、收款單位等，以便日后查詢和核對。3.電匯手續(xù)費管理電匯手續(xù)費由財務(wù)部門統(tǒng)一核算和支付。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計算電匯手續(xù)費，并在辦理電匯時一并支付給銀行。定期對電匯手續(xù)費進行統(tǒng)計和分析，與銀行進行核對，確保手續(xù)費支出的準(zhǔn)確性和合理性。如發(fā)現(xiàn)手續(xù)費異?；虼嬖谝蓡?，應(yīng)及時與銀行溝通核實，查明原因并采取相應(yīng)措施。四、對公付款的賬務(wù)處理與核算（一）賬務(wù)處理原則1.對公付款應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行賬務(wù)處理，即在款項支付時，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)濟實質(zhì)，準(zhǔn)確確認(rèn)相應(yīng)的成本、費用或資產(chǎn)。2.對于采購貨款的支付，應(yīng)在貨物驗收入庫或服務(wù)已提供并驗收合格后，按照發(fā)票金額確認(rèn)存貨成本或費用支出，并沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款。3.對于費用報銷類付款，應(yīng)在費用實際發(fā)生并取得合法有效的報銷憑證后，按照費用所屬期間和性質(zhì)，分別計入相應(yīng)的成本費用科目。4.對于支付的稅費，應(yīng)按照稅法規(guī)定及時足額繳納，并在賬務(wù)上準(zhǔn)確記錄相關(guān)稅費的計提、繳納情況。（二）賬務(wù)處理流程1.財務(wù)人員在收到付款申請并完成審批后，根據(jù)付款用途和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定應(yīng)計入的會計科目。2.按照會計憑證編制要求，填寫記賬憑證，摘要欄應(yīng)詳細(xì)注明付款事由、收款單位、付款金額等信息。記賬憑證應(yīng)附上相關(guān)的付款申請單、發(fā)票、驗收報告等原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。3.記賬憑證編制完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行審核簽字。審核內(nèi)容包括會計科目使用是否正確、金額計算是否準(zhǔn)確、憑證附件是否齊全等。審核通過后，方可進行賬務(wù)登記。4.根據(jù)審核后的記賬憑證，財務(wù)人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中進行賬務(wù)登記，更新相關(guān)會計賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。確保賬務(wù)記錄及時、準(zhǔn)確、清晰，反映公司資金的流動情況和財務(wù)狀況。（三）賬務(wù)核對與清查1.定期（每月或每季度）對公司對公付款的賬務(wù)進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。核對內(nèi)容包括總賬與明細(xì)賬之間的余額核對、會計憑證與原始憑證的核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對等。2.在核對過程中發(fā)現(xiàn)的差異或問題，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。如因記賬錯誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)編制更正憑證進行更正；如因未達(dá)賬項導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。3.每年至少進行一次對公付款的財務(wù)清查工作，對公司的銀行存款、往來款項、存貨等進行實地盤點和核對。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。五、對公付款的監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對公司對公付款業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查付款流程的執(zhí)行情況，包括審批手續(xù)是否齊全、付款信息是否準(zhǔn)確、付款方式是否合規(guī)等。2.設(shè)立專門的內(nèi)部審計崗位或小組，定期對公司對公付款業(yè)務(wù)進行審計。審計內(nèi)容包括付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的效益性等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實地走訪業(yè)務(wù)部門和收款單位，與相關(guān)人員進行溝通等方式，獲取審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表和對公付款業(yè)務(wù)進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。2.在外部審計過程中，公司各部門應(yīng)積極配合審計機構(gòu)的工作，提供所需的資料和信息。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助審計機構(gòu)對對公付款業(yè)務(wù)進行詳細(xì)審查，確保審計工作順利進行。3.外部審計報告出具后，公司應(yīng)認(rèn)真對待審計意見和建議，對存在的問題及時進行整改，并將整改情況向公司管理層報告。同時，應(yīng)將外部審計報告作為公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要參考依據(jù)，不斷完善公司對公付款財務(wù)制度和管理流程。六、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項，或?qū)χ贫葪l款存在疑問時，由財務(wù)部門根據(jù)公司實際情況和相關(guān)法律法規(guī)進行解釋和處理。（二）制度修訂與完善1.隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化以及財務(wù)管理要求的提高，本制度將適時進行修訂和完善。制度修訂由財務(wù)部門提出修訂建議，