PAGE山西圖書館學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山西圖書館學(xué)會(huì)（以下簡稱“學(xué)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。（二）適用范圍本制度適用于山西圖書館學(xué)會(huì)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理、必要，符合學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和發(fā)展需要。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)會(huì)可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.監(jiān)督學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和本制度規(guī)定。3.對(duì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)意見和建議。（二）秘書長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。2.審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算和決算，審批重大財(cái)務(wù)支出。3.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，保障學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保資金安全。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)會(huì)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來源與運(yùn)用等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會(huì)審議通過后的預(yù)算，作為學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按計(jì)劃進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時(shí)間]向理事會(huì)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。3.理事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照學(xué)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)的收繳、核算和管理，定期與會(huì)員核對(duì)會(huì)費(fèi)繳納情況。3.對(duì)逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，應(yīng)及時(shí)催繳。（二）捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等事項(xiàng)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定使用，不得挪作他用。3.對(duì)捐贈(zèng)收入的使用情況，應(yīng)定期向捐贈(zèng)方反饋，并接受社會(huì)監(jiān)督。（三）業(yè)務(wù)收入1.學(xué)會(huì)開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，依法納稅。2.業(yè)務(wù)收入應(yīng)納入學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)秘書長審批；重大支出需經(jīng)理事會(huì)審議通過。3.支出審批應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)等。3.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用：用于購置辦公設(shè)備、圖書資料等固定資產(chǎn)及日常維護(hù)。5.其他費(fèi)用：與學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核無誤后，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期清理往來賬款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)入賬：對(duì)購置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)會(huì)自行開發(fā)或購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交理事會(huì)審議，并向會(huì)員公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)會(huì)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員監(jiān)督。對(duì)會(huì)員提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行