PAGE公司剛成立建立財務(wù)制度[公司名稱]財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常運行，維護公司及全體股東的合法權(quán)益，為公司的持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]全體員工及各部門，涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏，各項財務(wù)操作有章可循。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)督，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。5.負責(zé)公司成本費用核算與控制，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險。7.參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和財務(wù)風(fēng)險評估，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議。8.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析和報告。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。負責(zé)公司成本費用核算與管理，準(zhǔn)確歸集成本費用，進行成本分析和控制。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付憑證和數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。3.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬必須采用訂本式賬簿。2.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.各種賬簿應(yīng)定期核對，保證賬賬相符?？傎~與明細賬、日記賬之間應(yīng)定期進行核對，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。4.年度終了，應(yīng)將各種賬簿打印成冊，整理歸檔。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人、法定代表人審核并簽名或蓋章后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出針對性的建議和措施。四、資金籌集與管理（一）資金籌集1.公司籌集資金應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模、籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。2.公司可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，對籌資活動進行全過程管理，包括籌資決策、籌資計劃、籌資執(zhí)行、籌資監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（二）資金管理1.公司應(yīng)加強資金預(yù)算管理，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理編制資金預(yù)算，確保資金收支平衡。2.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。審批人員應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進行審批，確保資金支出合理、合規(guī)。3.公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，對資金籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估和控制，防范資金風(fēng)險。如出現(xiàn)資金風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進行化解。4.公司應(yīng)加強資金內(nèi)部控制，建立健全資金內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金操作流程，加強對資金的監(jiān)督和檢查，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強貨幣資金管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照限額管理，不得坐支現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。2.公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度,加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶等情況。2.公司銷售部門應(yīng)加強對客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用等級，合理確定信用額度和信用期限。對信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3.公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的催收工作，明確催收責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進行催收。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等方法。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的核算和管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。2.公司應(yīng)加強存貨的驗收入庫管理，對采購的存貨應(yīng)進行嚴格的驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。3.公司應(yīng)加強存貨的保管和盤點管理，建立存貨保管制度，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，驗收合格后及時入賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，處置收入應(yīng)及時入賬。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。(五)無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)按照規(guī)定進行核算，取得無形資產(chǎn)后應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，處置收入應(yīng)及時入賬。3.公司應(yīng)加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、在建工程等，按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期成本費用入賬。2.公司應(yīng)按照配比原則進行成本費用核算，將一定時期內(nèi)的收入與為取得收入所發(fā)生的成本費用進行配比，計算出該時期的利潤或虧損。（二）成本費用核算方法1.公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.公司應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，將成本費用劃分為生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用；管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況和成本費用變動趨勢，合理編制。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為成本費用控制提供依據(jù)。成本費用分析應(yīng)深入、客觀，找出成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用考核應(yīng)嚴格、公正，將成本費用控制指標(biāo)與各部門和員工的績效掛鉤。2.公司應(yīng)加強對成本費用的日?？刂?，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，控制各項成本費用支出。對超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行審批，確保成本費用支出合理、合規(guī)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確認和計量收入。收入確認應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.公司應(yīng)加強對收入的核算和管理，及時、準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況。收入核算應(yīng)按照規(guī)定進行，確保收入數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強對收入的分析和監(jiān)控，及時掌握收入的變動情況。收入分析應(yīng)包括收入結(jié)構(gòu)分析、收入趨勢分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，計算和分配利潤。利潤分配應(yīng)按照公司章程和股東會決議進行，確保利潤分配合理、合規(guī)。2.公司應(yīng)加強對利潤的核算和管理，及時、準(zhǔn)確地記錄利潤的形成和分配情況。利潤核算應(yīng)按照規(guī)定進行，確保利潤數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強對利潤的分析和監(jiān)控，及時掌握利潤的變動情況。利潤分析應(yīng)包括利潤結(jié)構(gòu)分析、利潤趨勢分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，為公司決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅，如實填寫納稅申報表，并報送相關(guān)資料。納稅申報應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保稅款足額繳納。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的安全和準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)加強對稅款繳納的管理，建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任，確保稅款繳納工作的順利進行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，對稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)包括稅收政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅款繳納風(fēng)險等內(nèi)容。稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險的可能性和影響程度進行評估。稅務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的措施進行控制，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報流程。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效性。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務(wù)收支情況監(jiān)督、財務(wù)報表真實性監(jiān)督等內(nèi)容。2.公司