PAGE經(jīng)銷商合伙財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范經(jīng)銷商合伙經(jīng)營中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權益，促進合伙事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于參與合伙經(jīng)營的各經(jīng)銷商合伙人及相關財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.公平公正原則：在財務核算、利潤分配、費用承擔等方面，遵循公平公正的原則，維護各合伙人的平等權益。3.透明公開原則：財務信息應定期向合伙人公開，確保合伙人對財務狀況的知情權和監(jiān)督權。4.效益性原則：合理配置資源，加強成本控制，提高資金使用效益，實現(xiàn)合伙經(jīng)營的經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責合伙經(jīng)營的財務核算、資金管理、財務分析等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。審核財務報表和財務報告，為合伙人提供財務決策支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄的準確性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要財務資料。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映合伙經(jīng)營的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和合伙經(jīng)營的特點，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產等。2.負債類：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權益類：合伙人資本、利潤分配等。4.成本類：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用等。（三）財務報表編制1.每月編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映合伙經(jīng)營的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.季度和年度財務報表應進行審計，并出具審計報告。審計報告應提交給各合伙人，作為決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.合伙人應按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資數(shù)額和出資時間，足額繳納出資。出資方式可以為貨幣資金、實物資產、無形資產等。2.如需籌集外部資金，應經(jīng)合伙人會議決議通過，并按照相關法律法規(guī)的規(guī)定辦理融資手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)合伙經(jīng)營的業(yè)務計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。重大資金支出應經(jīng)合伙人會議審批。3.資金支付應按照規(guī)定的審批流程進行，先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核，報合伙人或合伙人授權的負責人審批后支付。（三）資金結算1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.規(guī)范銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設銀行賬戶，并定期核對銀行賬目。3.加強資金結算管理，確保資金收付的準確性和及時性。對于應收賬款和應付賬款，應建立定期核對制度，及時清理往來款項。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象，按照產品或服務類別、項目等進行成本核算。2.建立成本核算方法，采用品種法、分批法、分步法等適合合伙經(jīng)營特點的成本核算方法，準確計算產品或服務的成本。3.加強成本控制，制定成本定額和成本標準，對成本費用進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中存在的問題。（二）費用管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證。2.嚴格控制費用支出，對各項費用進行分類管理，實行限額控制。對于業(yè)務招待費、差旅費等重點費用，應制定具體的控制措施。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化費用結構，降低費用水平。六、利潤分配與虧損分擔（一）利潤分配原則1.按照合伙協(xié)議約定的比例進行利潤分配。利潤分配應在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后進行。2.利潤分配應充分考慮合伙人的出資比例、貢獻大小等因素，確保分配結果公平合理。（二）利潤分配程序1.年度終了，由財務部門編制年度利潤分配方案，經(jīng)合伙人會議審議通過后執(zhí)行。2.利潤分配方案應明確利潤分配的時間、方式、金額等內容。利潤分配方式可以為現(xiàn)金分配、轉增資本等。（三）虧損分擔1.合伙經(jīng)營發(fā)生虧損時，由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分擔虧損。2.虧損分擔應首先用合伙經(jīng)營積累的資金彌補，不足部分由合伙人以其出資額為限承擔責任。七、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務人員應定期對財務賬目進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務問題。2.合伙人有權對財務狀況進行監(jiān)督，查閱財務報表、會計憑證等財務資料。對于合伙人提出的財務疑問和建議，財務部門應及時給予答復和處理。（二）外部審計1.定期聘請外部審計機構對合伙經(jīng)營的財務狀況進行審計，審計周期一般為一年。2.審計報告應提交給各合伙人，作為合伙人了解財務狀況、進行決策的重要依據(jù)。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況向合伙人報告。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務活動相關的文件和資料。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全和完整。2.財務檔案應按照類別、年度等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（三）檔案查閱1.合伙人及相關人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，在指定地點查閱。2.查閱財務檔案時，不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。如需復印或復制檔案資