PAGE法人單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范法人單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障法人單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本法人單位及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映法人單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋法人單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等各個環(huán)節(jié)。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益最大化，確保法人單位的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置法人單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守法人單位的商業(yè)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。負責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和財務(wù)分析。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.法人單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行審核、匯總，經(jīng)法人單位決策機構(gòu)批準后執(zhí)行。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行編制；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費用項目進行分類編制；資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)投資計劃和項目可行性研究報告進行編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項預(yù)算收支情況進行綜合平衡編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等。（三）預(yù)算考核1.法人單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容應(yīng)包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍法人單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指法人單位從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指法人單位從事除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入；投資收益是指法人單位對外投資所取得的收益；營業(yè)外收入是指法人單位發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)、勞務(wù)提供完成或資產(chǎn)使用權(quán)讓渡等條件滿足時確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并符合收入確認條件時確認收入。3.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時確認收入。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實際發(fā)生時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，確保收入的準確記錄和反映。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入的收取流程，確保收入及時足額入賬。對收入的來源、金額、時間等進行詳細記錄，定期進行核對和分析，防止收入流失。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管發(fā)票等收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。五、成本費用管理（一）成本費用分類法人單位的成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指法人單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用；銷售費用是指法人單位為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；管理費用是指法人單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指法人單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法和費用分攤方法進行核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)種類進行明細核算，準確計算產(chǎn)品成本和勞務(wù)成本。3.銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。2.加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低原材料消耗、提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)的浪費等，降低生產(chǎn)成本。4.加強對銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的控制，嚴格控制各項費用的支出標準，杜絕不合理的費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金法人單位應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置法人單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位的實際需要和經(jīng)濟合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品和供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價法人單位取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)按照依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定。投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保攤銷計提的準確性。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款法人單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理安排短期借款，嚴格控制借款規(guī)模和借款期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合法性和合理性。加強對短期借款的管理，按時足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。2.應(yīng)付賬款建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強對應(yīng)付賬款的核算和管理。定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付，確保應(yīng)付賬款的及時足額支付。與供應(yīng)商保持良好的溝通與合作，維護單位的商業(yè)信譽。（二）非流動負債1.長期借款法人單位如需舉借長期借款，應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，確保借款項目具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合法性和合理性。加強對長期借款的管理，按照借款合同約定的還款計劃按時足額償還借款本息，合理安排資金，防范財務(wù)風(fēng)險。2.長期應(yīng)付款對長期應(yīng)付款進行明細核算，加強對長期應(yīng)付款的管理。定期核對長期應(yīng)付款的余額，確保長期應(yīng)付款的準確記錄和反映。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算法人單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對利潤進行核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.法人單位的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配應(yīng)兼顧國家、投資者、法人單位和職工等各方利益，合理確定分配比例。2.利潤分配一般應(yīng)按照以下順序進行：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等。提取任意盈余公積。任意盈余公積由法人單位根據(jù)自身情況決定是否提取及提取比例。向投資者分配利潤。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.法人單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映法人單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人等簽字蓋章后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對法人單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進法人單位不斷提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全法人單位內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)活動流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、利潤及利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約。加強對財務(wù)活動的審批、審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對法人單位的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部