PAGE國(guó)企代建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范國(guó)企代建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保代建項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有國(guó)企代建項(xiàng)目，包括但不限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等各類代建項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：對(duì)代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。3.?？顚Ｓ迷瓌t：代建項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作他用，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出。4.成本效益原則：在保證項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和政策，確保制度符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批代建項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.協(xié)調(diào)解決代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的重大問(wèn)題，保障項(xiàng)目順利推進(jìn)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本制度要求，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況。2.編制代建項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目資金的收付、結(jié)算和管理，確保資金安全。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行審核控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.配合相關(guān)部門(mén)做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目的組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按照合同要求和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，及時(shí)提供項(xiàng)目財(cái)務(wù)相關(guān)資料。3.對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行初步審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，對(duì)項(xiàng)目資金使用效益負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.代建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃等資料進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、其他費(fèi)用等各項(xiàng)支出。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等相關(guān)部門(mén)，按照規(guī)定的格式和要求編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.代建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因項(xiàng)目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.代建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，如因項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大變化，或因不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。四、收入管理（一）代建管理費(fèi)收入1.代建管理費(fèi)收入應(yīng)按照代建合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式收取，確保收入及時(shí)足額入賬。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代建管理費(fèi)收入的核算和管理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。3.代建管理費(fèi)收入應(yīng)納入公司統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。（二）其他收入1.代建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中取得的其他收入，如處置廢舊物資收入、利息收入等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入公司統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁坐收坐支。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.代建項(xiàng)目成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，嚴(yán)格區(qū)分項(xiàng)目成本與期間費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.項(xiàng)目前期費(fèi)用：包括項(xiàng)目可行性研究、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理等費(fèi)用。2.工程建設(shè)費(fèi)用：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用等。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：指為項(xiàng)目建設(shè)購(gòu)置的各類設(shè)備費(fèi)用。4.其他費(fèi)用：包括項(xiàng)目管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和合同約定進(jìn)行支出，確保成本費(fèi)用不超支。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用偏差。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的審核和審批，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資金管理（一）資金籌集1.代建項(xiàng)目資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，合理籌集資金，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集資金應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金支付1.代建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金支付應(yīng)實(shí)行審批制度，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后支付。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金結(jié)算1.代建項(xiàng)目資金結(jié)算應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。3.涉及工程價(jià)款結(jié)算的，應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行結(jié)算，確保工程價(jià)款支付合理合規(guī)。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的管理，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.代建項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記入賬，納入公司固定資產(chǎn)管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.代建項(xiàng)目涉及的流動(dòng)資產(chǎn)，如庫(kù)存材料、設(shè)備等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對(duì)代建項(xiàng)目形成的其他資產(chǎn)，如無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)公司管理層和相關(guān)部門(mén)備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益情況等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)代建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資金使用等方面的監(jiān)督。（二）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)1.代建項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.竣工財(cái)務(wù)決