PAGE欠款財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司欠款管理，規(guī)范欠款財務(wù)行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及與公司發(fā)生經(jīng)濟往來的所有單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：欠款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保各項欠款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：對欠款業(yè)務(wù)進行全面風(fēng)險評估，采取有效措施防范和控制欠款風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在欠款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。4.規(guī)范操作原則：欠款業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)遵循規(guī)定的流程和程序，確保操作規(guī)范、手續(xù)完備。二、欠款定義及分類（一）欠款定義本制度所稱欠款，是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向客戶收取而未收取的款項，以及公司因其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來應(yīng)向相關(guān)方支付而未支付的款項。（二）欠款分類1.應(yīng)收賬款：因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動形成的應(yīng)收款項，是公司欠款的主要組成部分。2.其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、押金、備用金等。3.應(yīng)付賬款：因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。4.其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費等。三、欠款管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，制定合理的信用政策，控制賒銷額度和期限。2.簽訂銷售合同前，確保合同條款明確、合理，對涉及欠款的條款進行審核。3.及時跟進銷售業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并采取措施解決。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全欠款財務(wù)管理制度，規(guī)范欠款核算流程，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對欠款進行賬齡分析，向相關(guān)部門提供欠款數(shù)據(jù)及分析報告，為欠款管理決策提供依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款催收，對逾期欠款采取必要的財務(wù)措施，如暫停供貨、加收利息等。4.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核與支付管理，合理安排資金，確保按時足額支付貨款，維護公司良好的商業(yè)信用。（三）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，從法律角度對合同條款進行把關(guān)，防范法律風(fēng)險。2.負(fù)責(zé)處理涉及欠款的法律糾紛，提供法律支持和建議，維護公司合法權(quán)益。（四）采購部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇與管理，建立供應(yīng)商信用檔案。2.在采購業(yè)務(wù)中，與供應(yīng)商協(xié)商確定合理的付款方式和期限，確保公司利益最大化。3.配合財務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的核對與支付工作。四、欠款審批流程（一）應(yīng)收賬款審批1.銷售部門根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定賒銷額度和期限。對于超出信用額度或期限的賒銷申請，需報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。2.銷售合同簽訂前，由銷售部門填寫《銷售合同審批表》，詳細注明合同金額、付款方式、付款期限等條款，提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門重點審核合同涉及的財務(wù)條款，如付款方式、結(jié)算周期、逾期付款責(zé)任等，確保符合公司財務(wù)政策和資金安排。法務(wù)部門對合同的合法性、合規(guī)性進行審查，防范法律風(fēng)險。4.經(jīng)財務(wù)部門、法務(wù)部門審核通過后，《銷售合同審批表》報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，銷售部門方可簽訂銷售合同。（二）其他應(yīng)收款審批1.員工因公務(wù)需要借款，填寫《借款申請表》，注明借款事由、借款金額、預(yù)計還款日期等信息，提交所在部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況對借款申請進行審核，確認(rèn)借款用途合理、金額適當(dāng)后簽字批準(zhǔn)。3.《借款申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核借款金額是否符合公司規(guī)定、還款來源是否可靠等，審核通過后報公司總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。（三）應(yīng)付賬款審批1.采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)結(jié)算單據(jù)后，填寫《付款申請單》，詳細注明供應(yīng)商名稱、發(fā)票號碼、金額、付款方式、付款期限等信息，提交財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對《付款申請單》及相關(guān)單據(jù)進行審核，核對發(fā)票金額與采購合同是否一致、付款期限是否符合約定等。審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式和期限安排資金支付貨款。五、欠款核算與管理（一）應(yīng)收賬款核算1.財務(wù)部門按照銷售合同約定的結(jié)算方式和期限，及時確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬時間和金額。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在貨物發(fā)出或勞務(wù)提供并取得相關(guān)憑證后，按照合同約定的金額確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、到期日、收款情況等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款明細表，反映應(yīng)收賬款的余額及賬齡結(jié)構(gòu)。3.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每筆銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括客戶名稱、合同編號、發(fā)貨日期、金額、回款情況等。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)與財務(wù)部門的應(yīng)收賬款明細賬定期核對，確保數(shù)據(jù)一致。（二）其他應(yīng)收款核算1.財務(wù)部門按照借款申請及相關(guān)審批文件，及時辦理其他應(yīng)收款的入賬手續(xù)。其他應(yīng)收款應(yīng)按照借款人或業(yè)務(wù)事項進行明細核算，詳細記錄每筆其他應(yīng)收款的發(fā)生時間、金額、用途、還款情況等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收員工的借款進行清理，督促借款人及時歸還借款。對于逾期未歸還的借款，應(yīng)按照公司規(guī)定采取相應(yīng)的措施，如從工資中扣除、加收利息等。（三）應(yīng)付賬款核算1.財務(wù)部門按照采購合同約定的結(jié)算方式和期限，及時確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬時間和金額。對于貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照暫估金額入賬，并在發(fā)票到達后及時進行調(diào)整。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、到期日、付款情況等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)付賬款明細表，反映應(yīng)付賬款的余額及賬齡結(jié)構(gòu)。3.采購部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，及時登記每筆采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括供應(yīng)商名稱、合同編號、收貨日期、發(fā)票號碼、金額、付款情況等。應(yīng)付賬款臺賬應(yīng)與財務(wù)部門的應(yīng)付賬款明細賬定期核對，確保數(shù)據(jù)一致。（四）欠款賬齡分析1.財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照欠款的時間區(qū)間進行分類統(tǒng)計，反映不同賬齡欠款的余額及占比情況。2.通過賬齡分析，及時掌握欠款的分布情況和風(fēng)險程度，為欠款管理決策提供依據(jù)。對于賬齡較長的欠款，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的催收措施。3.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，定期向公司管理層匯報欠款情況，提出加強欠款管理的建議和措施。六、欠款催收管理（一）催收責(zé)任1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的收款期限及時向客戶發(fā)出催款通知，跟蹤催收進度，確?？铐棸磿r收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定具體的催收計劃，明確催收責(zé)任人及時間節(jié)點，加大催收力度。2.財務(wù)部門協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款催收，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和支持。對于逾期欠款，財務(wù)部門可根據(jù)公司規(guī)定采取暫停供貨、加收利息等措施，促使客戶盡快還款。3.對于涉及法律糾紛的欠款，法務(wù)部門應(yīng)及時介入，通過法律途徑維護公司合法權(quán)益。（二）催收方式1.電話催收：對于逾期較短的欠款，首先采用電話催收方式，向客戶說明欠款情況，提醒客戶按時還款。2.函件催收：電話催收無效后，可通過發(fā)送催款函、律師函等書面形式，正式向客戶催收欠款，明確告知客戶欠款的金額、逾期時間及可能承擔(dān)的法律責(zé)任。3.上門催收：對于欠款金額較大、逾期時間較長且電話、函件催收效果不佳的客戶，可安排專人上門催收。上門催收時，應(yīng)注意方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式追討欠款。在采取法律措施前，應(yīng)充分收集相關(guān)證據(jù)，確保訴訟或仲裁的成功率。（三）催收記錄與報告1.銷售部門在進行應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.財務(wù)部門應(yīng)定期統(tǒng)計應(yīng)收賬款的催收情況，編制催收報告。催收報告應(yīng)包括欠款客戶名單、欠款金額、賬齡、催收措施、催收結(jié)果等內(nèi)容，分析催收工作中存在的問題及原因，提出改進建議。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)催收報告及時調(diào)整催收策略，對催收難度較大的欠款客戶，應(yīng)組織相關(guān)部門進行專題研究，制定針對性的解決方案。七、逾期欠款處理（一）逾期界定1.應(yīng)收賬款逾期是指客戶未按照銷售合同約定的付款期限支付貨款。其他應(yīng)收款逾期是指借款人未按照借款申請約定的還款期限歸還借款。2.對于逾期欠款，應(yīng)及時進行跟蹤管理，采取相應(yīng)的措施督促客戶還款。（二）逾期欠款處理措施1.暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在風(fēng)險可控的前提下，可暫停對其供貨，直至客戶支付所欠款項。2.加收利息：根據(jù)公司規(guī)定，對逾期欠款按照一定比例加收利息，增加客戶的逾期成本，促使其盡快還款。加收利息的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在銷售合同中明確約定。3.列入信用黑名單：對于惡意拖欠貨款或長期逾期不還款的客戶，將其列入公司信用黑名單，限制其今后與公司的業(yè)務(wù)往來。4.法律訴訟：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，應(yīng)及時提起法律訴訟，通過法律手段追討欠款。在訴訟過程中，應(yīng)積極配合律師，提供充分的證據(jù)，確保公司的合法權(quán)益得到維護。（三）逾期欠款核銷1.對于確實無法收回的逾期欠款，按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進行處理。壞賬核銷應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保核銷依據(jù)充分、程序合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對已核銷的壞賬進行清理，建立備查賬，記錄壞賬核銷的原因、時間、金額等信息。如發(fā)現(xiàn)已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并將收回的款項計入當(dāng)期損益。八、應(yīng)付賬款管理（一）付款計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款期限，結(jié)合公司資金狀況，制定合理的應(yīng)付賬款付款計劃。付款計劃應(yīng)明確每筆應(yīng)付賬款的付款時間、金額及資金來源等信息。2.付款計劃經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款計劃合理安排資金，確保按時足額支付貨款。（二）付款審批與執(zhí)行1.采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)結(jié)算單據(jù)后，按照付款計劃填寫《付款申請單》，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對《付款申請單》及相關(guān)單據(jù)進行審核，核對發(fā)票金額與采購合同是否一致、付款期限是否符合約定等。審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。2.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式和期限安排資金支付貨款。在付款過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財務(wù)制度和資金管理規(guī)定，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（三）應(yīng)付賬款對賬1.采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，核對應(yīng)付賬款的余額、發(fā)生額、付款情況等信息。對賬工作應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督采購部門的對賬工作，確保對賬結(jié)果準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)對賬差異，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通核實，查明原因并進行調(diào)整。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對欠款財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門在欠款管理中的職責(zé)履行情況、審批流程是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對公司欠款情況進行自查，檢查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款的核算是否準(zhǔn)確、賬齡分析是否及時、催收措施是否有效等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)