PAGE建筑公司內部財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范建筑公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化，為公司的持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司等所有內設機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和內部管理要求。2.組織財務核算，編制財務報表，準確反映公司財務狀況和經營成果，為公司決策提供財務依據。3.負責資金的籌集、調配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率。4.參與公司重大經濟決策，進行財務分析和風險評估，為公司決策提供專業(yè)的財務意見。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.加強財務內部控制，防范財務風險，確保公司資產安全。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，保證財務資料的完整性和保密性。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保公司財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務信息。負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全。參與公司重大經濟決策，進行財務分析和風險評估，為公司決策提供專業(yè)支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計按照國家財務制度和公司財務規(guī)定，進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數據準確、及時。負責財務資料的整理、歸檔和保管，保證財務資料的完整性和保密性。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。根據公司財務制度，審核各項費用報銷和付款申請，確保支出合規(guī)。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、票據傳遞等。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。各會計科目應按照規(guī)定的核算內容進行核算，確保財務數據的準確性和一致性。（三）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在業(yè)務發(fā)生時，應及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司財務制度的規(guī)定進行初步審核。2.憑證填制：會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容、金額、會計科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.賬簿登記：記賬人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、完整，摘要清晰，數字準確。4.財務報表編制：會計人員按照規(guī)定的時間和格式，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄的數據進行編制，確保數據真實、準確、完整。5.財務報表審核：財務經理對編制完成的財務報表進行審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表附注的完整性等。審核無誤后，在財務報表上簽字蓋章。6.財務報表報送：審核后的財務報表按照規(guī)定的時間和渠道報送相關部門和單位，如公司管理層、股東、稅務機關等。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金結構和財務風險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.公司應按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關合同或協(xié)議，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和預算控制。各部門應根據年度經營計劃和財務預算，編制本部門的資金使用計劃，并報財務部門審核匯總。2.財務部門根據公司整體資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金使用應嚴格按照審批程序進行，審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等環(huán)節(jié)。未經審批的資金支出不得辦理。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.現(xiàn)金結算應嚴格控制在規(guī)定的范圍內，超過限額的支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。3.銀行結算應按照銀行結算辦法的規(guī)定，正確使用各種結算方式，確保資金結算的安全、快捷。4.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行賬戶資金的安全和準確。五、成本費用管理（一）成本核算對象1.建筑公司的成本核算對象主要包括工程項目、分部分項工程等。2.成本核算對象應根據公司的經營特點和管理要求，結合工程項目的實際情況進行確定。成本核算對象一經確定，不得隨意變更。（二）成本項目1.建筑公司的成本項目主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。間接成本包括施工管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。2.成本項目的劃分應符合國家有關成本核算的規(guī)定和公司財務管理的需要，確保成本核算的準確性和合理性。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法進行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算工程成本。2.成本核算應按照規(guī)定的會計期間進行，定期計算工程成本，編制成本報表，為公司成本管理提供信息支持。（四）費用報銷管理1.公司制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批程序等。2.費用報銷應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據、報銷單等。原始憑證應注明費用的內容、金額、日期、報銷人等信息，并由相關人員簽字確認。3.費用報銷應按照審批程序進行，審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等環(huán)節(jié)。未經審批的費用支出不得報銷。4.財務部門應加強對費用報銷的審核，審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，費用報銷的合理性、合規(guī)性等。對不符合規(guī)定的費用報銷，財務部門有權拒絕報銷。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.公司根據經營發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，并報公司領導審批。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行招標采購或詢價采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.購置固定資產應簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間、質量標準等條款。（三）固定資產折舊1.公司按照國家有關規(guī)定，結合公司實際情況，確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。折舊計提應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，確保折舊計提的準確性和一致性。（四）固定資產清查1.公司定期對固定資產進行清查，清查時間一般為每年年末。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。2.固定資產清查應編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。如固定資產盤盈、盤虧、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行相應的賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.稅務申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，包括財務報表、納稅申報表、發(fā)票等。（二）稅務籌劃1.公司在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經營特點和稅收政策，選擇最優(yōu)的稅務籌劃方案。2.稅務籌劃方案應報公司領導審批，并在實施過程中接受稅務機關的監(jiān)督檢查。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險管理人員應定期對公司的稅務風險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。2.公司應加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務工作符合稅收政策的要求。八、財務內部控制與審計（一）財務內部控制制度1.公司建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.財務內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、成本費用管理、固定資產管理、稅務管理等各個方面，確保財務工作的各個環(huán)節(jié)都有相應的控制措施。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對公司財務狀況和經營活動進行內部審計。2.內部審計的主要內容包括財務收支審計、內部控制審計、經濟效益審計等。內部審計應出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計1.公司按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則的要求，對公司財務報表的真實性、合法性和完整性進行審計，并出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和報送。（二）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。財務