PAGE東軟集團(tuán)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范東軟集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于東軟集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映各單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財務(wù)管理工作。各單位根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制成本費用。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，提供財務(wù)決策支持。會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算。編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，保證檔案完整、安全。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。會計核算1.會計政策與估計集團(tuán)統(tǒng)一制定會計政策，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。會計估計應(yīng)基于客觀、可靠的依據(jù)，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和一致性。2.會計科目設(shè)置集團(tuán)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和自身業(yè)務(wù)特點，統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系。各單位應(yīng)在規(guī)定的科目框架內(nèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保財務(wù)信息的可比性和匯總性。3.財務(wù)報表編制各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報送集團(tuán)財務(wù)管理部門。集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對各單位財務(wù)報表進(jìn)行匯總、分析，編制集團(tuán)合并財務(wù)報表。財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源配置與戰(zhàn)略方向一致。全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，力求合理準(zhǔn)確。靈活性原則：考慮市場變化和不確定性，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位按照通知要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本單位年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算等。審核與匯總：集團(tuán)財務(wù)管理部門對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，上報集團(tuán)財務(wù)管理部門進(jìn)行匯總。預(yù)算審批：集團(tuán)財務(wù)管理部門將匯總后的預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。集團(tuán)財務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各單位可提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計影響，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。資金管理1.資金籌集集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。集團(tuán)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對資金籌集活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，控制融資成本和風(fēng)險。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。加強資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強資金風(fēng)險管理，防范資金被盜用、詐騙等風(fēng)險。4.資金監(jiān)控集團(tuán)財務(wù)管理部門建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控各單位資金流動情況。通過資金監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動，采取措施防范資金風(fēng)險。定期對資金使用效益進(jìn)行分析評價，提高資金使用效率。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本、期間費用等不同類型的成本費用，準(zhǔn)確核算各項成本費用支出。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，實行全員成本費用控制。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。加強采購管理，降低采購成本；合理安排生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強費用審批管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，與績效掛鉤。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評估體系，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計劃和審批程序進(jìn)行購置，確保固定資產(chǎn)購置符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計提折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點？，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷方法。無形資產(chǎn)保護(hù)與管理：加強無形資產(chǎn)保護(hù)，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，防止無形資產(chǎn)流失。利潤分配1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配程序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批集團(tuán)財務(wù)管理部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)實施。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防止財務(wù)舞弊。確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高財務(wù)管理效率，保障集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位制衡機制，防止權(quán)力集中和濫用。3.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保制度有效執(zhí)行。集團(tuán)財務(wù)管理部門定期對各單位財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。加強內(nèi)部審計監(jiān)督，對重大財務(wù)事項進(jìn)行專項審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。財務(wù)信息披露1.披露原則遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則進(jìn)行財務(wù)信息披露。按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，規(guī)范財務(wù)信息披露行為。2.披露內(nèi)容定期披露集團(tuán)年度財務(wù)報告，包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、審計報告等？。及時披露重大財務(wù)事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)重組等。3.披露方式通過集團(tuán)官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道進(jìn)行財務(wù)信息披露。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號方法，