PAGE工程建設單位財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范工程建設單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保工程建設項目的順利實施，維護單位的合法權益，促進工程建設事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本工程建設單位及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映單位的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋工程建設單位財務活動的全過程，確保財務信息的全面、完整。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為單位決策提供及時、有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責工程建設單位的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的高效運行。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，組織制定和實施財務管理制度、財務預算、財務決策等。參與工程建設項目的決策，提供財務專業(yè)意見，對項目的財務可行性進行評估。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系，維護單位的良好財務形象。定期向上級領導匯報財務工作情況，為領導決策提供依據。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和保管，定期進行財務報表的編制和報送。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的問題。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、會計核算（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和工程建設單位的實際情況，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、費用、收入等各類會計要素，確保財務核算的全面性和準確性。（三）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，真實、準確、完整地反映單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，并經財務負責人審核、單位負責人簽字蓋章后對外報送。3.編制財務報表附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等，以便報表使用者更好地理解財務報表的內容。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務資料等各類會計資料。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂、保管，確保檔案的完整性和安全性。3.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據工程建設項目的需要，合理籌集資金，確保項目資金的及時足額到位。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引入外部投資等。2.對不同的資金籌集方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金籌集成本。3.按照國家有關規(guī)定，辦理資金籌集過程中的相關手續(xù)，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權限和審批責任。所有資金支出必須經過嚴格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.按照工程建設項目的預算安排使用資金，嚴格控制資金支出范圍和標準。對項目資金實行專款專用，不得擅自挪用、擠占項目資金。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對資金使用效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據業(yè)務需要選擇合適的結算方式，如現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、支票結算、匯票結算等。2.加強對資金結算憑證的管理，嚴格審核結算憑證的真實性、合法性和完整性。確保資金結算的安全、準確和及時。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算工程建設項目的成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。2.劃清成本費用的界限，將工程建設項目成本與期間費用分開核算，將不同項目的成本費用分開核算，將本期成本費用與下期成本費用分開核算。（二）成本費用項目1.工程成本直接成本：包括工程建設過程中發(fā)生的直接材料費用、直接人工費用、機械使用費等。間接成本：包括施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等。2.期間費用管理費用：包括單位行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。銷售費用：包括單位為銷售工程建設產品所發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費、銷售人員工資等。財務費用：包括單位為籌集資金所發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。對成本費用進行全過程控制，從項目策劃、設計、采購、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都要加強成本費用管理。2.加強對成本費用的預算管理，編制詳細的成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各項目組，定期對預算執(zhí)行情況進行考核和分析，及時調整預算偏差。3.優(yōu)化工程建設方案，減少不必要的工程變更和浪費，降低工程成本。加強對工程物資采購的管理，通過招標、詢價等方式，降低采購成本。六、收入管理（一）收入確認原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確認工程建設單位的收入。收入確認應滿足以下條件：1.與交易相關的經濟利益能夠流入單位。2.收入的金額能夠可靠地計量。3.商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方。4.單位既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。（二）收入分類與核算1.工程價款收入：按照工程建設合同約定的結算方式和時間，確認工程價款收入。工程價款收入應按照合同金額扣除相關稅費后的凈額進行核算。2.其他業(yè)務收入：包括工程建設過程中發(fā)生的材料銷售收入、設備租賃收入、技術服務收入等。其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生的金額進行核算。（三）收入管理措施1.加強對工程建設合同的管理，確保合同條款的合法性、完整性和準確性。嚴格按照合同約定收取工程價款，及時辦理工程價款結算手續(xù)。2.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和責任。加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過程中存在的問題。3.依法納稅，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，確保單位納稅行為的合法性和合規(guī)性。七、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支、收支平衡原則：根據工程建設單位的收入情況，合理安排支出，確保預算收支平衡。2.全面性原則：涵蓋工程建設單位的各項財務收支活動，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.科學性原則：預算編制應充分考慮工程建設項目的實際情況和發(fā)展趨勢，運用科學合理的數據和方法進行編制。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：財務部門根據單位年度工作計劃和戰(zhàn)略目標，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，各部門根據修改意見進行調整后，財務部門進行匯總，形成單位年度預算草案。4.預算草案審議與批準：單位年度預算草案提交單位領導班子審議，經審議通過后，報上級主管部門批準。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令其限期整改。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應在保證預算總目標不變的前提下，對預算指標進行合理調整，確保預算的科學性和合理性。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性，防止財務信息失真。2.確保單位財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。3.提高資金使用效益，促進單位經濟效益最大化。4.保護單位資產的安全完整，防止資產流失。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋工程建設單位財務活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，實施重點控制。3.制衡性原則：通過合理設置機構、崗位和職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：內部控制應與單位的經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責等。2.授權審批控制：明確財務審批的流程、權限和責任，所有財務支出必須經過嚴格的授權審批。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，建立健全會計檔案管理制度，確保會計信息的真實、準確和完整。4.財產保護控制：加強對單位資產的管理，定期進行資產清查，確保資產的安全完整。對貴重資產和重要物資應采取特殊的保護措施。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格按照預算安排使用資金，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營過程中存在的問題，為單位決策提供依據。7.績效考評控制：建立健全財務績效考評制度，對各部門和各崗位的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質量。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對本單位財務活動的日常監(jiān)督，對各項財務收支進行審核，確保財務活動的合法性和合規(guī)性。2.定期對單位的財務狀況進行檢查，包括財務報表的真實性、資金管理情況、成本費用控制情況等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。（二）內部審計1.設置獨立的內部審計機構或配備專職的內部審