PAGE工程核算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程核算財務(wù)行為，加強工程財務(wù)管理與監(jiān)督，確保工程成本核算準確、財務(wù)信息真實可靠，提高公司工程管理水平和經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的財務(wù)核算與管理，包括但不限于新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及行業(yè)標準和公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保工程財務(wù)核算合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄和核算工程成本、收入、費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)信息真實可靠。3.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為工程管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.全面性原則：涵蓋工程建設(shè)全過程的財務(wù)核算與管理，確保無遺漏。5.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)責發(fā)生的時間確認收入和費用，合理計算工程損益。二、工程核算組織與職責（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善工程核算財務(wù)制度及相關(guān)流程。2.組織工程財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進行工程成本核算與分析，編制工程財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。4.參與工程預算編制審核，監(jiān)控工程成本執(zhí)行情況，提出成本控制建議。5.負責工程資金管理，合理安排資金，確保工程資金安全。6.配合工程審計、竣工決算等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）工程管理部門職責1.負責工程項目的組織實施與管理，制定工程進度計劃。2.提供工程預算基礎(chǔ)資料，參與工程預算編制。3.控制工程成本，及時反饋成本變動情況，協(xié)助財務(wù)部門進行成本分析。4.負責工程物資采購、驗收、保管等工作，建立物資臺賬。5.配合財務(wù)部門進行工程款項支付審核，確保款項支付合規(guī)。6.組織工程竣工驗收，提供竣工決算相關(guān)資料。（三）其他部門職責各相關(guān)部門按照各自職責，配合做好工程核算財務(wù)工作，如人力資源部門提供人工成本信息，采購部門提供物資采購價格等。三、工程預算管理（一）預算編制1.工程管理部門應(yīng)在工程立項后，根據(jù)工程設(shè)計文件及施工方案，編制工程預算草案。2.預算草案應(yīng)包括工程直接成本（如人工、材料、設(shè)備等）、間接成本（如管理費、規(guī)費等）、利潤及稅金等內(nèi)容。3.財務(wù)部門參與工程預算編制審核，重點審核預算的合理性、準確性及資金安排的可行性。（二）預算執(zhí)行1.工程管理部門應(yīng)嚴格按照工程預算組織施工，控制工程成本支出。2.財務(wù)部門根據(jù)預算安排工程資金，對超預算支出進行嚴格審核，未經(jīng)批準不得支付。3.如因工程變更等原因?qū)е骂A算調(diào)整，工程管理部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，經(jīng)相關(guān)部門審核批準后，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整預算。（三）預算考核1.建立工程預算考核制度，對工程管理部門預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、成本節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行良好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、工程成本核算（一）成本核算對象以單項工程或單位工程為成本核算對象，對同一工程項目中不同施工部位、不同施工階段的成本進行分別核算。（二）成本項目1.人工成本：包括直接從事工程施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等。2.材料成本：工程耗用的各種原材料（如鋼材、水泥、木材等）、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。3.機械成本：施工機械的折舊費、租賃費、修理費等。4.其他直接費：如施工水電費、臨時設(shè)施費、場地清理費等。5.間接成本：工程管理部門的管理費、規(guī)費等。（三）成本核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬某一成本核算對象的成本，直接計入該成本核算對象。2.間接成本分配：對于不能直接歸屬某一成本核算對象的間接成本，按照一定的分配方法（如按直接成本比例、按工程量比例等）分配計入各成本核算對象。3.成本核算周期：按月或按工程進度進行成本核算，及時反映工程成本變動情況。（四）成本核算流程1.工程管理部門定期收集工程成本相關(guān)資料，如人工考勤記錄、物資出入庫單、機械使用記錄等，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核相關(guān)資料，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本核算報表。3.財務(wù)部門定期與工程管理部門核對成本數(shù)據(jù)，確保成本核算準確無誤。五、工程收入與費用核算（一）工程收入核算1.按照工程合同約定的結(jié)算方式和時間確認工程收入。2.工程收入包括工程價款收入、工程索賠收入、獎勵收入等。3.財務(wù)部門根據(jù)工程結(jié)算單、發(fā)票等憑證確認工程收入，并進行賬務(wù)處理。（二）工程費用核算1.工程費用按照成本核算的規(guī)定進行歸集和分配，計入相應(yīng)的成本核算對象。2.費用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后進行賬務(wù)處理。3.對于跨期費用，應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行分攤。六、工程資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理籌集工程資金，確保資金及時足額到位。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。3.財務(wù)部門負責辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.工程資金實行?？顚Ｓ?，嚴格按照工程預算和合同約定使用。2.建立工程款項支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.支付工程款項時，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等憑證，確保支付合規(guī)。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對工程資金使用情況進行監(jiān)控，分析資金使用效率。2.如發(fā)現(xiàn)資金使用異常，應(yīng)及時查明原因并采取措施加以糾正。3.定期編制工程資金報表，向公司管理層匯報資金使用情況。七、工程財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表1.定期編制工程財務(wù)報表，包括工程成本報表、工程收入報表、工程資金報表等。2.工程財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映工程財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核、簽章，及時報送公司管理層及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對工程財務(wù)狀況進行分析，為工程管理決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括工程成本分析、工程收入分析、資金使用分析、利潤分析等。3.通過財務(wù)分析，找出工程管理中存在的問題，提出改進措施和建議。八、工程竣工決算（一）決算準備1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時清理工程物資、債權(quán)債務(wù)等，編制竣工決算資料。2.財務(wù)部門應(yīng)核對工程成本、收入、費用等財務(wù)數(shù)據(jù)，確保準確無誤。3.組織相關(guān)部門對竣工決算資料進行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）決算編制1.根據(jù)審核后的竣工決算資料，編制工程竣工決算報告。2.竣工決算報告應(yīng)包括工程概況、財務(wù)決算情況、工程成本分析、資金使用情況等內(nèi)容。3.財務(wù)部門負責對竣工決算報告進行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（三）決算審批1.工程竣工決算報告編制完成后，提交公司管理層審批。2.經(jīng)審批后的竣工決算報告作為工程最終財務(wù)結(jié)算依據(jù)。九、工程財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程財務(wù)檔案包括工程預算文件、合同協(xié)議、原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表、竣工決算報告等。（二）檔案整理1.定期對工程財務(wù)檔案進行整理，分類歸檔。2.檔案應(yīng)按照時間順序、類別等進行編號，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國家規(guī)