PAGE建筑單位財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保建筑單位各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，保障單位的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑單位及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋建筑單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本核算、財務(wù)報告等各個方面。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為單位決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置建筑單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算，進行財務(wù)分析，為單位決策提供財務(wù)支持。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合本部門實際情況，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制單位年度財務(wù)預(yù)算草案。3.財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等各項內(nèi)容，并進行詳細(xì)的分類和明細(xì)核算。（二）預(yù)算審批1.單位年度財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交單位管理層進行審核。2.管理層應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。3.經(jīng)管理層審核通過后的財務(wù)預(yù)算草案，應(yīng)提交單位董事會或股東會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、單位經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后提交單位管理層審批。3.經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。四、資金管理（一）資金籌集1.建筑單位應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.在進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金使用1.建筑單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算和資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算1.建筑單位應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等合法合規(guī)的金融機構(gòu)進行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，防止票據(jù)欺詐等風(fēng)險。（四）資金內(nèi)部控制1.建筑單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的風(fēng)險防范和控制。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批制度、資金崗位分離制度、資金定期盤點制度等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。五、成本核算與控制管理（一）成本核算對象建筑單位應(yīng)以工程項目為成本核算對象，對工程項目的成本進行單獨核算。（二）成本核算內(nèi)容1.工程項目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費（如管理人員工資、辦公費、差旅費等）、臨時設(shè)施費、其他間接費等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進行準(zhǔn)確的歸集和分配。（三）成本核算方法1.建筑單位應(yīng)根據(jù)工程項目的特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.在成本核算過程中，應(yīng)及時記錄和歸集各項成本費用，定期編制成本報表，反映工程項目的成本情況。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的成本控制職責(zé)。2.加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本支出不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強物資采購管理，降低物資采購成本，嚴(yán)格控制物資消耗，提高物資利用率。5.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并采取有效措施加以改進。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.建筑單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位實際需要和經(jīng)濟合理性。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。2.固定資產(chǎn)入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.建筑單位應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查1.建筑單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)每年至少進行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報單位管理層審批。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）固定資產(chǎn)處置1.建筑單位因出售、報廢、毀損等原因需要處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保處置價格合理、公正。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.建筑單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)報告審核與報送1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.審核后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送單位管理層、董事會或股東會等相關(guān)部門和人員。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為單位決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示單位財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進單位財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類1.建筑單位財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、審計報告等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進行分類整理，便于查閱和保管。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，按照規(guī)定的期限進行保管。3.對于重要的財務(wù)檔案，應(yīng)進行備份，并異地存放，防止因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聶n案丟失。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.單位內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位或人員查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)單位管理層批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，應(yīng)有專人陪同，并嚴(yán)格遵守檔案查閱制度。3.財務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借時，應(yīng)經(jīng)單位管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)，限期歸還。（四）財務(wù)檔案銷毀1.