PAGE后勤財務制度管理一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司后勤財務行為，加強后勤財務管理，提高資金使用效益，保障后勤工作的順利開展，促進公司整體運營的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司后勤部門及其所屬各單位、各項目涉及的財務活動，包括但不限于辦公用品采購、設備維護保養(yǎng)、食堂運營、車輛管理等方面的財務收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：后勤財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映后勤業(yè)務的經(jīng)濟活動，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋后勤財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應及時準確，以便為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高后勤服務的質(zhì)量和效率。二、財務預算管理（一）預算編制1.后勤部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和后勤工作目標，結合上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制本部門年度財務預算。2.預算編制應涵蓋后勤各項收入和支出，包括但不限于人員經(jīng)費、辦公費用、設備購置費用、維修費用、水電費等。3.預算編制應采用零基預算和滾動預算相結合的方法，充分考慮各項業(yè)務的必要性和合理性，確保預算的科學性和準確性。（二）預算審批1.后勤部門編制的年度財務預算應報公司財務部門審核。2.公司財務部門應根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務狀況，對后勤部門預算進行審核，并提出修改意見。3.后勤部門應根據(jù)審核意見對預算進行調(diào)整和完善，經(jīng)部門負責人簽字后報公司分管領導審批。4.公司分管領導審批后的預算報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.后勤部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對后勤部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本控制等方面。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。三、收入管理（一）收入范圍后勤部門的收入主要包括以下幾類：1.服務收費：如食堂餐飲服務收費、車輛使用收費等。2.資產(chǎn)出租收入：如閑置房屋、設備等出租收入。3.其他收入：如廢舊物資變賣收入、政府補貼收入等。（二）收入核算1.后勤部門應按照國家財務制度和相關會計準則，對各項收入進行準確核算。2.收入核算應及時、足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.對于服務收費，應按照規(guī)定的收費標準和計費方式進行核算，確保收費的合理性和準確性。（三）收入票據(jù)管理1.后勤部門應使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)的購買、使用、保管應嚴格按照國家票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.建立票據(jù)使用登記制度，記錄票據(jù)的領用、使用、結存情況，定期進行盤點核對，確保票據(jù)的安全完整。四、支出管理（一）支出審批1.后勤部門各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出（如金額超過一定限額的設備購置、大額維修等）應報公司分管領導和總經(jīng)理審批。3.支出審批應嚴格把關，確保支出的合理性、必要性和真實性。（二）支出標準1.制定各項支出的標準，包括辦公用品購置標準、差旅費標準、業(yè)務招待費標準等。2.支出標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理確定，并定期進行調(diào)整。3.后勤部門應嚴格按照支出標準控制各項支出，不得超標準支出。（三）支出核算1.后勤部門應按照國家財務制度和相關會計準則，對各項支出進行準確核算。2.支出核算應區(qū)分不同的費用項目進行明細核算，便于財務分析和管理。3.對于購置固定資產(chǎn)的支出，應按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行核算和管理。（四）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的流程和要求。2.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單，注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，并簽字確認。4.財務部門應按照報銷制度對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類后勤部門的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設備、車輛等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權、土地使用權等。（二）資產(chǎn)購置1.后勤部門購置資產(chǎn)應按照公司固定資產(chǎn)管理制度和采購程序進行。2.購置資產(chǎn)前應進行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的適用性和性價比。3.購置資產(chǎn)的資金應納入預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)購置后，后勤部門應及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的計價方法進行入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.流動資產(chǎn)應按照實際發(fā)生的金額入賬。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.后勤部門應按照國家財務制度和相關會計準則，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。2.折舊和攤銷方法應符合規(guī)定，并保持一致，不得隨意變更。3.定期對資產(chǎn)折舊和攤銷情況進行核對，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。（五）資產(chǎn)清查1.建立資產(chǎn)清查制度，定期對后勤部門資產(chǎn)進行清查盤點。2.資產(chǎn)清查應包括賬實核對、賬賬核對等內(nèi)容，確保資產(chǎn)的真實存在和賬面價值的準確無誤。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（六）資產(chǎn)處置1.后勤部門處置資產(chǎn)應按照公司資產(chǎn)處置管理制度進行。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈等。3.資產(chǎn)處置前應進行評估，確定合理的處置價格。4.資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置資產(chǎn)所發(fā)生的相關費用應按照規(guī)定進行核算。六、財務內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.后勤部門應建立健全財務崗位責任制，明確各崗位的職責和權限。2.財務崗位應包括會計、出納、財務審核等，各崗位應相互分離、相互制約。3.會計人員應負責財務核算、報表編制、財務分析等工作；出納人員應負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作；財務審核人員應負責對各項財務收支進行審核把關。（二）授權審批控制1.明確后勤部門各項財務活動的授權審批范圍、審批層次和審批程序。2.審批人員應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得越權審批。3.建立授權審批記錄制度，對審批過程和結果進行記錄，便于監(jiān)督和檢查。（三）不相容職務分離控制1.后勤部門應將不相容職務進行分離，如業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務審批與執(zhí)行等。2.不得由同一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容職務相互分離、相互制約。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責任，確保資產(chǎn)的安全完整。2.對重要資產(chǎn)應采取必要的安全防護措施，如設置門禁、安裝監(jiān)控設備等。3.定期對資產(chǎn)進行盤點核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（五）預算控制1.加強預算編制、審批、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行偏差。3.將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，強化預算的約束作用。（六）會計系統(tǒng)控制1.后勤部門應按照國家統(tǒng)一的會計準則和制度，建立健全會計核算體系。2.會計憑證、賬簿、報表等應真實、完整、準確，符合財務制度和會計準則的要求。3.加強會計電算化管理，確保財務數(shù)據(jù)的安全和保密。（七）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應設立內(nèi)部審計機構，定期對后勤部門財務活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.后勤部門應按照國家財務制度和相關會計準則，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表，以及相關附表和附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映后勤部門的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務報告報送1.后勤部門編制的財務報告應及時報送公司財務部門和分管領導。2.公司財務部門應匯總編制公司整體財務報告，并按照規(guī)定報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門。（三）財務分析1.建立財務分析制度，定期對后勤部