PAGE煤礦內(nèi)部財務(wù)制度匯編范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范煤礦企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[煤礦企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋煤礦企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、使用、成本核算、利潤分配等。4.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備與企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對重大財務(wù)決策提出建議，參與企業(yè)經(jīng)營決策。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過歷年積累、股東投入等方式形成的資金。2.銀行借款：向銀行等金融機構(gòu)申請的各類貸款。3.其他籌資方式：如發(fā)行債券、融資租賃等（根據(jù)企業(yè)實際情況確定）。（二）籌資審批程序1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出籌資申請，填寫籌資申請表，注明籌資金額、用途、期限、還款計劃等。2.財務(wù)部門對籌資申請進行初審，評估籌資風險和資金成本。3.提交企業(yè)管理層審批，重大籌資事項需經(jīng)董事會或股東會審議通過。4.籌資申請獲批后，由財務(wù)部門負責辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資金管理1.銀行賬戶管理按照國家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法有效的憑證，做到日清月結(jié)。加強現(xiàn)金安全防范，確?，F(xiàn)金存放安全。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別（根據(jù)煤礦企業(yè)實際情況細分）。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表。2.財務(wù)部門審核購置申請，評估資金預算和效益。3.經(jīng)企業(yè)管理層審批后，由采購部門負責采購。4.固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。2.按照規(guī)定的折舊年限計提折舊，折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財務(wù)部門定期計提固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計算表。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置需經(jīng)資產(chǎn)管理部門提出申請，財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值和處置價格。3.報企業(yè)管理層審批后，按照規(guī)定程序進行處置。4.處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的差額，計入當期損益。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料、燃料、動力、人工等直接成本，以及制造費用等間接成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確可靠。2.嚴格區(qū)分成本費用的界限，不得混淆生產(chǎn)成本和期間費用。3.采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等（根據(jù)煤礦生產(chǎn)特點選擇）。（三）成本費用控制1.建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門。2.加強成本費用日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用超支問題。3.開展成本分析，找出成本費用變動原因，提出改進措施。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進度確認收入。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.財務(wù)部門按照規(guī)定的分配比例和程序進行利潤分配賬務(wù)處理。七、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，企業(yè)各部門根據(jù)下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制本部門預算草案。2.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務(wù)預算草案。3.年度財務(wù)預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會或股東會審議通過。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度財務(wù)預算分解為季度、月度預算指標，下達各部門執(zhí)行。2.財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異。3.各部門定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.報企業(yè)管理層審批后，進行預算調(diào)整。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核，企業(yè)管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，揭示企業(yè)存在的問題，提出改進建議和措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實、準確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效益，防范財務(wù)風險。4.保證財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)崗位的職責分工，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批制度：建立嚴格的授權(quán)審批流程，明確各級管理人員的審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，保證會計信息質(zhì)量。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)實物管理，定期進行盤點清查。5.預算控制：強化財務(wù)預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.風險控制：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風險，制定風險應(yīng)對策略。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員按照規(guī)定定期整理財務(wù)檔案，分類裝訂成冊。2.編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等。3.將整理好的檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期（如3年、5年、10年、15年、25