PAGE林業(yè)局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度林業(yè)局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在確保林業(yè)局財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展，嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于林業(yè)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、林場(chǎng)等所有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和下屬單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況。完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰可查。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作及時(shí)高效，按時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置林業(yè)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核等崗位，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)審核職責(zé)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。審查財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證、合同協(xié)議等文件，提出審核意見(jiàn)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制林業(yè)局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。收入管理1.收入范圍林業(yè)局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.收入核算各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入，不得私設(shè)小金庫(kù)。支出管理1.支出分類林業(yè)局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的林業(yè)項(xiàng)目任務(wù)而發(fā)生的支出。2.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額控制使用，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等管理制度。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?.支出核算各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、合規(guī)。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類林業(yè)局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)正常使用。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和攤銷，對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得擅自截留或挪用。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用分?jǐn)偤侠矸謹(jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表（決算表）、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰可查，并按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)林業(yè)局財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部