PAGE用友網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司治理準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司及其所屬各分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求財(cái)務(wù)管理的效益最大化，合理配置資源，降低成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，制止和糾正違反財(cái)務(wù)制度的行為。3.參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員從事違法違規(guī)活動(dòng)，嚴(yán)禁授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和民主性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，及時(shí)跟蹤銷售進(jìn)度，確保貨款及時(shí)足額收回。（二）成本費(fèi)用管理1.成本管理公司應(yīng)建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)成本。加強(qiáng)成本控制，采取有效措施降低生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、運(yùn)營(yíng)成本等。定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。2.費(fèi)用管理公司應(yīng)制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理，確保費(fèi)用報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)、安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)催收程序，必要時(shí)可通過法律手段追收。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.對(duì)于其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。2.公司應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配政策。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司年度利潤(rùn)分配方案由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展規(guī)劃提出，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露內(nèi)容應(yīng)符合信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性要求。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、人力資源管理等各個(gè)方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，