PAGE股份合作公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股份合作公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東合法權(quán)益，促進公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重經(jīng)濟效益，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策，包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、財務(wù)報告編制等方面。會計政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，公司應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理的會計估計。會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，并進行必要的披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：公司應(yīng)按照規(guī)定填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目、記賬方向等，確保會計憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、清晰，定期進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并加蓋公司公章。3.財務(wù)報告報送與披露：按照規(guī)定的時間和要求，向股東、稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門等報送財務(wù)報告。同時，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時進行財務(wù)信息的披露。三、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集方式：公司可通過股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。2.籌資審批程序：制定籌資審批制度，明確籌資的審批權(quán)限和審批程序。重大籌資事項應(yīng)經(jīng)公司董事會、股東會審議通過，并按照規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。3.籌資風(fēng)險管理：對籌資過程中的風(fēng)險進行識別、評估和控制，關(guān)注利率、匯率等市場因素變化對籌資成本和償債能力的影響。建立健全籌資風(fēng)險預(yù)警機制，及時采取措施防范和化解籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，合理安排資金支出。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的資金收支計劃，并經(jīng)公司董事會審議通過。2.資金支出審批：建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金支出的合理性、合法性和合規(guī)性。3.資金支付方式：根據(jù)實際情況，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式。4.資金使用監(jiān)督：加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效果進行評估。發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，應(yīng)及時采取措施進行糾正和處理。（三）現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清查核對，及時清理壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，加強存貨成本核算和管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：制定固定資產(chǎn)購置審批制度，明確購置固定資產(chǎn)的審批權(quán)限和審批程序。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求，具有較高的性價比。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報告中進行披露。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本進行計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本。購買的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款作為成本。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更攤銷方法，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報告中進行披露。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。處置無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進行會計核算，處置無形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費用分類與核算1.成本分類與核算：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，合理劃分成本項目，如生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本等。對成本進行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.費用分類與核算：費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。對各項費用進行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：編制年度成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位。成本費用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并作為成本費用控制的依據(jù)。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，及時采取措施進行改進。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核評價。將成本費用考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極采取措施降低成本費用。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：在保證公司發(fā)展的前提下，兼顧股東、員工等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：注重公司的積累，增強公司的發(fā)展后勁，同時合理分配利潤，回報股東。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在彌補虧損、提取盈余公積后，按照股東的出資比例或持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括可供分配的利潤、利潤分配的順序、各分配項目的金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東會審議批準(zhǔn)。股東會對利潤分配方案作出決議后，公司應(yīng)按照決議進行利潤分配。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)操作等方面的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作的規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，按時足額繳納稅款，如實申報納稅事項，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.工