PAGE內(nèi)賬會計財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)賬會計財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司管理層提供決策依據(jù)，保障公司財務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及財務(wù)活動時的相關(guān)操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項數(shù)據(jù)計算、記錄應(yīng)符合規(guī)定。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司內(nèi)賬會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。2.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。3.管理公司資金，合理安排資金收支，確保資金安全與有效使用。4.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與調(diào)整。5.制定和完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。6.配合外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃與目標(biāo)。組織財務(wù)核算與管理工作，確保財務(wù)信息質(zhì)量。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會計按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制與報送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。核對賬目，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與整理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對與相關(guān)財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序連續(xù)編號，不得跳號、重號。4.會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管，防止丟失、損壞。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要會計賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿數(shù)據(jù)編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字后對外報送或留存歸檔。4.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不得超過限額。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，做到手續(xù)完備、收付合規(guī)。5.出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保資金安全。3.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理，確保銀行存款賬實相符。（三）資金審批與支付1.公司資金支付應(yīng)實行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.日常費用支出應(yīng)按照公司費用報銷制度進(jìn)行審批，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字后支付。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層集體決策，并按照規(guī)定程序?qū)徟?.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變支付金額、用途等。五、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認(rèn)。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入，按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定完工進(jìn)度。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算與管理，及時記錄收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）成本費用管理1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析與控制。3.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。4.期間費用應(yīng)按照費用性質(zhì)進(jìn)行核算，分別計入管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。5.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。6.定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，定期編制財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、公司實際情況等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的一致性。七、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等主要內(nèi)容。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。4.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理要求定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計（如需），確保財務(wù)報告的真實性和合法性。4.及時向公司管理層、股東及其他相關(guān)部門報送財務(wù)報告，為其提供決策依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置、會計核算、資金管理、收入與成本費用管理、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)分析與報告等各個環(huán)節(jié)。3.明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等方面。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。4.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類編號。2.將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。一般會計憑證為30年，會計賬簿為30年，財務(wù)報表為10年等，具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)