PAGE園林綠化工程財務制度一、總則（一）目的為了加強園林綠化工程財務管理，規(guī)范財務行為，確保工程資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有園林綠化工程項目，包括項目的預算編制、資金籌集、成本核算、財務收支管理、財務決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映工程財務狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項財務收支合理、必要，符合工程實際需要和經(jīng)濟效益要求。4.?？顚Ｓ迷瓌t：工程資金專款專用，嚴禁挪作他用，確保資金用于指定的園林綠化工程項目。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責園林綠化工程的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司園林綠化工程的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制工程預算、財務收支計劃、成本費用計劃，定期進行財務分析和財務報告。負責工程資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督工程成本核算和控制，審核各項費用支出，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責工程成本核算和費用報銷審核，準確記錄工程成本和費用支出。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務報告，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責負責辦理工程資金的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金支付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計人員進行財務核算和財務報表編制工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.科學性原則：預算編制應結(jié)合工程實際情況，采用科學合理的方法和依據(jù)，確保預算準確可靠。2.完整性原則：預算應涵蓋工程全過程的各項費用支出，包括直接成本、間接成本、管理費用等，不得遺漏。3.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制內(nèi)容1.直接成本預算：包括苗木采購成本、種植土采購成本、肥料農(nóng)藥采購成本、人工成本等。2.間接成本預算：包括機械設(shè)備租賃成本、運輸成本、養(yǎng)護成本等。3.管理費用預算：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。（三）預算編制程序1.項目負責人根據(jù)工程設(shè)計方案和施工計劃，提出預算編制建議，明確各項費用支出的預計金額和時間安排。2.財務人員對項目負責人提交的預算編制建議進行審核和匯總，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場行情，編制初步預算草案。3.初步預算草案提交公司管理層審核，根據(jù)審核意見進行修改和完善，形成正式預算方案。4.正式預算方案經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項費用支出在預算范圍內(nèi)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.如因工程變更等原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程預算和資金需求計劃，合理籌集工程資金，確保工程順利進行。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、項目融資等，應根據(jù)實際情況選擇合適的籌集方式。3.籌集資金應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金來源、金額、期限、利率等條款，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.工程資金實行?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑疹A算安排使用資金，不得擅自改變資金用途。2.資金支付應按照公司財務審批制度進行審批，確保支付憑證真實、合法、有效。3.對于大額資金支付，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，防范資金風險。（三）資金結(jié)算1.建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準確、安全。2.加強與供應商、施工單位等的資金結(jié)算管理，及時核對賬目，清理往來款項，避免資金占用和壞賬損失。（四）資金監(jiān)控1.財務部門定期對工程資金使用情況進行監(jiān)控和檢查，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題并采取措施進行整改。2.公司管理層應加強對工程資金的監(jiān)督和管理，確保資金安全和合理使用。五、成本核算（一）成本核算對象以每個園林綠化工程項目為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本：包括苗木采購成本、種植土采購成本、肥料農(nóng)藥采購成本、人工成本等。2.間接成本：包括機械設(shè)備租賃成本、運輸成本、養(yǎng)護成本等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（三）成本核算方法1.采用品種法或分批法進行成本核算，根據(jù)工程實際情況選擇合適的核算方法。2.成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，準確記錄各項成本費用的發(fā)生時間和金額。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析和評價，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取措施進行改進。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.園林綠化工程收入包括工程價款收入、工程變更收入、索賠收入等，應按照合同約定及時確認收入。2.收入確認應符合國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保收入真實、準確、完整。3.加強對工程收入的管理，及時催收工程款，確保資金及時回籠。（二）利潤管理1.公司應加強成本控制和財務管理，提高工程經(jīng)濟效益，確保實現(xiàn)利潤目標。2.利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。3.定期對公司利潤情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高公司盈利能力。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制園林綠化工程財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映工程財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告應及時報送公司管理層和相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.定期對園林綠化工程財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供支持。3.加強對財務分析結(jié)果的跟蹤和反饋，及時調(diào)整財務管理策略和方法，提高財務管理水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全園林綠化工程內(nèi)部控制制度，包括財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度、成本核算制度、收入利潤管理制度等。2.明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務流程，確保財務管理工作有序進行。3.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對園林綠化工程財務收支、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應獨立開展審計工作，客觀公正地評價審計結(jié)果，提出審計意見和建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關(guān)部門進