PAGE醫(yī)保定點藥店財務制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)保定點藥店財務管理，規(guī)范財務行為，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?，保障藥店正常運營，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及醫(yī)保行業(yè)標準，結合本藥店實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)保定點藥店全體員工及財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)保政策及財務制度，依法進行財務核算與管理。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映藥店財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)藥店經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責藥店的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理需求。（二）人員職責分工1.財務負責人全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核重要財務事項，參與藥店重大決策，提供財務意見和建議。協(xié)調與外部相關部門的關系，確保財務工作順利開展。2.會計人員負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，準確反映藥店財務狀況和經營成果。負責醫(yī)保基金相關賬務核算，確保醫(yī)保基金收支合規(guī)。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，定期盤點核對。（三）人員任職要求1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和醫(yī)保政策。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映藥店的財務狀況和經營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)保定點藥店財務管理要求，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、費用等類別，確保財務核算全面、準確。（三）賬務處理流程1.審核原始憑證：對各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，明確經濟業(yè)務內容、會計科目及金額等。3.登記賬簿：依據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。4.結賬與對賬：定期進行結賬，核對賬目，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。每月末編制科目余額表，進行試算平衡。5.編制財務報表：根據(jù)賬簿記錄，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，及時反映藥店財務狀況和經營成果。（四）醫(yī)保基金核算1.設立醫(yī)?；饘Ｓ觅~戶，單獨核算醫(yī)?；鹗罩Аａt(yī)?；鹗杖氚ㄡt(yī)保報銷收入、醫(yī)保個人賬戶收入等；醫(yī)?；鹬С霭ㄋ幤焚M用支出、診療費用支出等。2.嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定，準確計算醫(yī)保報銷金額，確保醫(yī)?；鹬Ц逗弦?guī)、合理。3.定期與醫(yī)保經辦機構核對醫(yī)保基金收支情況，及時清理往來款項，保證醫(yī)?；鹳~目清晰。四、收入管理（一）醫(yī)保收入管理1.嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參保人員提供藥品和醫(yī)療服務，確保醫(yī)保報銷業(yè)務準確、及時辦理。2.及時與醫(yī)保經辦機構結算醫(yī)保報銷款項，核對報銷金額和結算數(shù)據(jù)，確保醫(yī)保收入足額、及時到賬。3.建立醫(yī)保收入臺賬，詳細記錄醫(yī)保報銷業(yè)務的發(fā)生時間、參保人員信息、報銷金額等，便于查詢和統(tǒng)計分析。（二）非醫(yī)保收入管理1.加強藥品銷售管理，合理定價，確保藥品銷售收入真實、準確。2.拓展其他醫(yī)療服務項目，如健康咨詢、醫(yī)療器械銷售等，規(guī)范服務收費標準，提高非醫(yī)保收入水平。3.建立非醫(yī)保收入臺賬，對各項非醫(yī)保收入進行明細核算，定期分析收入結構和變化趨勢。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票和財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)合法、有效。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和盤點，確保票據(jù)使用規(guī)范、賬目清晰。五、支出管理（一）藥品采購支出管理1.制定藥品采購計劃，根據(jù)藥店經營情況和市場需求，合理確定藥品采購品種、數(shù)量和金額。2.選擇合法、合規(guī)的藥品供應商，簽訂采購合同，明確藥品質量標準、價格、交貨期等條款。3.嚴格審核藥品采購發(fā)票和入庫單，確保采購支出真實、合法、有效。對采購過程中的折扣、返利等情況進行準確記錄和核算。（二）人員薪酬支出管理1.制定合理的薪酬制度，明確員工工資、獎金、福利等薪酬標準和計算方法。2.按照國家法律法規(guī)和勞動合同約定，按時足額發(fā)放員工薪酬，并代扣代繳個人所得稅。3.建立薪酬核算臺賬，記錄員工薪酬發(fā)放情況，定期進行薪酬分析和統(tǒng)計。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，按規(guī)定程序進行審批。3.財務部門對費用報銷憑證進行審核，確保報銷內容真實、合規(guī)，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。4.嚴格控制費用支出，對各項費用進行分類核算和分析，定期進行費用預算執(zhí)行情況檢查，杜絕不合理支出。（四）醫(yī)?；鹬С龉芾?.嚴格按照醫(yī)保政策規(guī)定和醫(yī)保服務協(xié)議，控制醫(yī)保基金支出范圍和標準，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?。2.對醫(yī)?；鹬С鲞M行明細核算，建立醫(yī)?；鹬С雠_賬，記錄每筆醫(yī)?；鹬С龅臅r間、項目、金額、受益對象等信息。3.定期與醫(yī)保經辦機構核對醫(yī)?；鹬С銮闆r，接受醫(yī)保部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.規(guī)范銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強資金內部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保貨幣資金安全、完整。（二）庫存藥品管理1.建立庫存藥品管理制度，定期盤點庫存藥品，確保賬實相符。盤點結果應如實記錄，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。2.加強庫存藥品的出入庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)制度。藥品入庫時應進行驗收，確保藥品質量合格；藥品出庫時應按照銷售憑證或醫(yī)囑進行發(fā)放，防止藥品丟失、被盜用或濫用。3.合理控制庫存藥品數(shù)量，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象。根據(jù)藥品銷售情況和市場需求，及時調整庫存結構，提高庫存周轉率。（三）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法和計價原則。2.對固定資產進行登記入賬，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產及時進行賬務處理，并查明原因，追究責任。4.加強固定資產折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產價值合理分攤。5.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應按規(guī)定進行處理。（四）往來款項管理1.建立往來款項管理制度，加強對應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等往來款項的核算和管理。2.定期與往來單位核對賬目，及時清理往來款項，對長期掛賬的款項應查明原因，采取有效措施進行處理。3.加強應收賬款的催收工作，確?？铐椉皶r收回，減少壞賬損失。對應付賬款應按照合同約定及時支付，維護藥店良好的商業(yè)信譽。七、財務預算管理（一）預算編制1.每年末編制下一年度財務預算，預算內容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。2.收入預算應根據(jù)藥店經營目標、市場需求和醫(yī)保政策等因素進行預測；成本費用預算應根據(jù)各項費用支出標準和實際經營情況進行合理估算。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預算草案，財務部門進行審核和匯總，報藥店管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.將財務預算分解到各部門和各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對預算執(zhí)行差異較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。2.根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況較好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰。3.通過預算考核，總結經驗教訓，不斷完善預算管理體系，提高預算管理水平。八、財務分析與財務報告（一）財務分析1.定期開展財務分析工作，分析內容應包括財務狀況分析、經營成果分析、醫(yī)?；鹗褂们闆r分析等。2.運用財務指標和非財務指標相結合的方法，對藥店的償債能力、營運能力、盈利能力等進行綜合評價。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為藥店管理層決策提供依據(jù)，促進藥店持續(xù)健康發(fā)展。（二）財務報告1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應內容完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時。2.年度財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等，同時應編寫財務情況說明書，對藥店財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等情況進行詳細說明。3.財務報告應經財務負責人審核、藥店管理層審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋單位公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。九、財務監(jiān)督與內部審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務人員的工作行為，確保財務人員依法履行職責。3.接受外部監(jiān)督檢查，如稅務部門、醫(yī)保部門等的監(jiān)督檢查，積極配合，如實提供相關資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對藥店財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計應制定審